高新技术企业在冶金行业的税收优惠政策及税务风险的控制.pdf

第45卷第4期2023年8 月经验交流高新技术企业在冶金行业的税收优惠政策及税务风险的控制（济钢集团有限公司，山东济南2 50 0 0 0）摘要：为了更好地研究高新技术企业的财务税务管理过程中极易发生的风险，从整体角度出发，确定正确研究思路，为高新技术企业创新发展提供正确指导。从高新技术企业税收优惠政策内容人手，结合常见的风险类型展开阐述，针对财务与税务风险控制工作进行全面探讨。关键词：高新技术企业；税收优惠政策；财务与税务风险；资质认定中图分类号：F276.44山东冶金Shandong Metallurgy何源昆文献标识码：BVol.45 No.4August 2023文章编号：10 0 4-46 2 0(2 0 2 3)0 4-0 0 7 5-0 3多个方面的工作,或是实际操作期间也可以通过加1 前 言速折旧处理的方式，保证具体落实的管理工作具有高新技术企业的实际发展情况非常关键，具体表现为影响经济发展。这就要求高新技术企业在享受国家税收优惠政策过程中，具备较强的财务与税务风险承担和控制能力。尤其是现阶段市场竞争环境发生较大变化，高新技术企业如果想要在激烈的竞争环境中占据重要地位，就要在财务和税务风险控制方面投人更多时间和精力，既要实现长远稳定运行的目标，也要结合政策优势使自身处于良好的竞争状态。主要就是以政策内容为导向，总结极易发生的各类风险，制定针对性的解决方案，在提高财务与税务风险控制水平的基础上，创造更多效益。2?高新技术企业税收优惠政策内容2.1所得税一般情况下，高新技术企业在境内和境外的收人所得税，实际减免期间会将15%比例作为参考依据。在着重开展技术转让工作过程中如果能够精准确定总体金额处于小于50 0 万的状态，那么就可以直接免征。但是，对于已经超出50 0 万的部分，则是会享受“所得税减半”优惠。细致分析和深层次研究“所得税政策”方面的内容，就会发现我国大部分的高新技术企业对技术、产品进行创新期间，具体花费的资金并不含有资本化成分，这样能够依据规定的比例做好加计扣除工作。如果是符合资本的资金，通常会按照企业无形资产的150%进行摊销。此外，高新技术企业运行发展过程中实际使用的各项设备、仪器研发金额，如果处于低于10 0 万的状态，就要依据折旧年限的6 0%做好缩减和控制收稿日期：2 0 2 3-0 5-0 9作者简介：何源昆，男，19 8 2 年生，现为济钢集团有限公司财务部外派济钢防务技术有限公司财务经理，会计师。负责济钢防务技术有限公司及其子公司全面财务管理工作。合理性。目前除去所得税优惠政策方面的内容，为了能够达到鼓励和促进高新技术企业发展的目的，还在我国各个区域颁布并实施“地方性优惠政策”，在此基础上不仅能够将吸引投资工作落到实处，也能为后续高效开展建设工作创造条件。2.2增值税对高新技术企业的增值税管理情况进行研究，不难发现用于项目研发和创新设备，可以达到科学合理减免进口期间增值税和关税的目的。加之，近年来我国信息技术水平显著提高，实际落实软件改造工作时将标准比例作为依据，更加高效地落实税务征收工作，同时在实际开展税务管理这项工作过程中,采取“即征即退”的措施对超出规定要求的部分进行管理。在此方面的政策优惠内容发挥作用之后，能够保证软件行业在较低的增值税税率状况下稳定发展。3高新技术企业财务和税务方面极易发生的风险内容3.1企业资质认定目前已经在高新技术企业认定管理办法中，对“高新技术企业认定”方面的内容进行了明确阐述。这就要求这种类型的企业具备技术产权，并且保证科技职工比例应大于30%、研发人员比例应大于10%。从“收入条件”的角度人手分析，对高新技术企业职工收入细致划分并确定级别，具体包括依据高新技术企业近一年的高新技术销售收人进行层级化区分。如果是数值处于小于50 0 0 万元的企业，就要保证研发投人具体占比为5%；50 0 0 万 2亿元的企业占比，研发投人应处于大于4%的状态；高于2 亿元的企业研发投入占比应大于3%。只有高新技术销售符合这些政策要求之后，才可以认定752023年8 月为高新技术企业，这样后续就能够享受国家和地方颁布实施的相关优惠政策。但是在实际操作期间，存在一些领域没能明确和量化说明的问题,无形中就会增加高新技术企业界定风险发生率。将高新技术企业现有的研发队伍状况作为研究依据进行分析，可知比较常见的一种现象是短期员工比例过高，一旦没能及时处理就会难以保证“企业性质申报”“认定”多个方面的工作有序开展，同时还会影响企业享受优惠政策的实际情况。3.2研发成本归集对比高新技术企业和普通企业，了解到高新技术与企业的研发费用比较多，同时政策优惠条件显著，最终目的就是激励更多的高新技术企业做好研发和创新工作，同时也能为后续更好地转变科技研发成果提供保障2 。高新技术企在实际落实研发经费管理这项工作过程中，存在不具备明确的归集条件标准，进而就会增加研发经费认证难度，发生相应风险。特别是在会计准则和税法政策二者之间，仍然存在一定的差异性内容,如果没能及时处理就会阻碍高新技术企业顺利开展研发工作，同时也会发生经营支出、研发方面费用混淆的情况，进而就会降低研发经费独立核算效果。影响程度比较大的内容还包括客户研发项目申报和运行处于相同状态、研发下脚料冲减等，具体表现为保证研发成本归集工作有序开展；实际开展归集处理这项工作期间，发生各类问题的概率较高，极易产生严重超出整体金额规定比例的情况，同时极易发生财务风险，无形中就会降低高新技术企业自身的研发活动财务和税务管理能力。3.3确认收入风险对高新技术企业进行认定时，非常关键的一项标准是企业具体收人判断条件，其会对企业实际享受的优惠政策内容造成直接影响3。如果想要保证企业能够享受优惠政策，就要选用精细化管理方法，保证创新技术和服务收人内容细化工作有序开展。将目前市场环境变化情况作为依据进行分析，就会发现高新技术企业产品和服务认定模式不同，这样就会使企业的纳税工作产生出入。受到这些因素的影响，企业税收优惠政策的利用状况会受到相应影响，进而就会加大财务和税务管理风险发生概率。4高新技术企业控制税收优惠政策中财务与税务风险的方法4.1强化税务管理人员的思想意识高新技术企业在运行发展过程中需要保证各76山东冶金项管理工作有序开展，尤其是不能忽视财务和税务风险管理工作4。一般情况下,企业要求财务岗位的一线工作人员承担财税管理责任，如保证具备较强的财税敏感性，在享受税收政策的基础上对各类风险进行严格管控,基于此高新技术企业应做好以下多项工作。一是从根本处解决问题，强化税务人员的思想认识，对现有的人才管理结构进行优化，不仅要让税务人员认识到税收优惠政策的重要性，也要保证各个企业运行各个环节的财务管理工作有序开展，真正做到在享受优惠政策的同时避免发生风险。二是从“层级组织结构”的角度出发，要求高新技术企业管理人员关注和财务管理有关的优惠政策，如主要看作是对部门忠诚干部实际工作情况监督和管控的参考依据；落实优化基层岗位结构这项工作期间,将时间方面的要求作为考虑的内容,充分利用现有资源做好一线财务人员税收政策内容培训活动开展工作，既要显著提高财税和风险认识能力，也要将职业化和专业化的发展优势展现出来；充分利用纳税筹划方面的内容，最大程度上降低财税风险发生率，为后续高新技术企业提升财务管理水平提供参考依据。4.2完善高新技术企业资质申报体系高新技术企业如果想要提高税收优惠政策利用效果，就要在加大内部定位申报管理力度这项工作中投人较多时间和精力，并保证具备完善的企业资质申报体系5。细化通知高新技术企业财税信息期间，应保证向相关部门递交真实可靠、细致有效的资料，同时结合标准规定合理地调整资质申报过程中的文件内容和形式。通过这些工作有序开展，使高新技术开展的工作开展的财务和税务管理符合规定要求，保证自身资质达到标准水平、提高定位精准可靠性，避免影响企业政策优惠条件。比如：企业在申报期间按照规定的时间要求，对高新技术企业认定申请书中的各项内容进行填写，并要结合准确的申报要求，准备好企业营业执照、会计研发费用报告、高新技术收入报告等多个方面的资料。企业管理人员积极与所在当地的相关部门沟通，真正做到第一时间上交材料；相关部门做好自身本职工作，协助企业更加快速地完成高新技术企业认定工作。总之，最大程度上保证这些工作高效完成，能够为企业利用税收政策中的优惠条件创造条件。实际操作期间参照企业实际运行状况进行研究，将构建科学合理的申报管理体系这项工作落到实处，并在合理配置人员的基础上形成相应部门，授权资源协调配置职权之后，让各个第45卷何源昆不进门与岗位进行有效配合，保证具体落实的各项资料备资与递交工作具有高效性，从而提高企业资质认证工作效率，防止产生申报延迟和不明确定位等多项问题。4.3补充企业纳税筹划管理内容，增强财务税务风险管控能力高新技术企业如果想要在激烈的市场环境中占据重要地位，就要在享受税收优惠政策过程中提高风险识别和预防工作重视度，具体表现为在还没有发生财税风险之前就要高效落实多个方面的管控和筹划工作，同时将自身运行状态和发展目标作为依据进行分析,采取有利于提升整体财务管理能力的方案6 。因此，高新技术企业开展财务管理这项工作过程中,将行业内已经制定和实施的管理细则作为依据，不断补充企业纳税筹划管理方面的内容，既要保证能够规范高效地处理自身财税工作，也要加大企业运行管理过程中各项风险的管控力度。为了保证纳税筹划管理工作符合标准要求,高新技术企业应将自身经验作为依据，总结实际发生财务风险和税务风险问题的原因，制定针对性解决方案，对企业纳税管理行为进行约束的基础上，注重提高税务稳定性，为后续企业做好相应工作提供正确指导。不仅如此，在提升高新技术企业内部组织结构协调性过程中，在优化管理方面投入更多时间和精力，对发生财务风险和税务风险的条件进行严格控制；严格按照我国现有国家政策规定的条件做好生产和发展工作，既要突出整体纳税筹划管理科学合(上接第7 4页）表4新开炉4炉脱氧数据炉号钢种硅铁/kg锰铁/kg铝块/kg硅铝铁/kg1Q235B1502Q235B3Q235B1804Q235B表5新开炉4炉钢水成分炉号钢种C/%Si/%Mn/%P/%S/%1Q235B0.13 0.210.780.0350.0192Q235B0.110.200.580.024 0.0163Q235B0.120.180.560.02550.0154Q235B0.120.160.570.0150.013高新技术企业在冶金行业的税收优惠政策及税务风险的控制2022(7):26-28.4 结语新炉开炉前各种设备调试和物料准备就位是21008019015001 20018011502023年第4期理性，也要增强实用性。5结语在我国经济发展水平显著提升的背景下，高新技术企业贡献较大力量，并在享受政策优惠条件过程中极易发生风险性高的问题。一般情况下,高新技术企业税收财务正常的中财务和税务风险，主要表现在企业资质认定、研发成本归集、收人风险确认三个方面。如果想要提高风险管控能力，就要总结风险发生原因,且以此为基础,不断强化意识,提高能力；完善资质申报体系，增强明确性；补充纳税统筹内容，做好风险管控工作落到实处，为后续促进社会整体创新发展贡献力量。不仅如此，高新技术企业自身也要对税收政策中包括的所得税和增值税相关内容进行分析，在享受优惠待遇同时积极承担职责，严格按照标准要求纳税和管理，进而保证高新技术企业具备较强的运行管理能力。参考文献：1韩军.税收优惠政策下的高新技术企业财税风险控制研究J.投资与合作,2 0 2 2(12)：6 2-6 4.2彭英，吴敏.税收优惠对高新技术企业研发投人影响的实证研究J.生产力研究,2 0 2 2(11):1-5.3王依祎.经济新常态下减税政策对中小企业发展的影响研究J.商场现代化,2 0 2 2(2 0)：12 9-131.4周梓玉，李戎.税收竞争视角下税收优惠对高新技术企业创新水平的影响J.上海商学院学报，2 0 2 2,2 3（5)：9 5-10 9.5王开玉.高新技术企业税收优惠政策及税收筹划J.全国流通经济,2 0 2 2(2 1):16 2-16 5.6王超.高新技术企业的税务筹划问题研究J.农场经济管理，500402304021040200关键。开炉前期氧气流量不能过高，稳步吹炼，根据吹炼情况适时调整合理枪位，保证前期尽快化渣脱P，保证终点出钢温度合适。脱氧合金化首先保证钢水脱氧完全，连铸能够顺利浇注，合理配加合金，成分符合生产钢种要求。开炉成功后生产35炉，原则上停机检查各项设备运转是否异常，为后续高产高效创造稳定条件。77