公立医院内部审计与纪检监察协同联动问题研究.pdf

江苏卫生事业管理第34卷第8期2023年8月公立医院是贯彻新时代卫生健康方针、提供医疗卫生服务的主体。由于医疗领域的高度专业性，实际运行中存在一定的自由裁量权，为权力寻租提供了空间，滋生了腐败土壤。国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见 要求，通过完善内部控制制度，构建贯通协同监督体系，提升公立医院高质量发展新动能，激活公立医院高质量发展新动力。反腐倡廉新形势下，协同发挥好审计监督的专业性和纪检监察监督的权威性，凝聚长效监督合力将成为必然趋势。1公立医院内部审计与纪检监察协同联动SWOT分析本文通过文献搜集、专家咨询等方式，对公立医院内部审计与纪检监察协同联动的优势、劣势、机遇挑战进行识别，为设计调查问卷、开展调查研究、制定科学策略奠定基础。1.1优势内部审计和纪检监察依照 审计法 监察法等法律规定的权力开展工作，二者都具有一定的强制力，相关部门和个人有义务给予支持和配合；内部审计倾向于对财务收支、经济责任、基本建设等内容开展制度性评价，着重在“事”，纪检监察重点对出现问题人员的行为性质和追责问责等进行定性分析，着重在“人”；此外，公立医院内部审计与纪检监察部门普遍经历了由合署办公到独立设置的发展历程1，渊源深厚，在组织架构、工作方法、工作目标等方面均具备协同联动的基础。1.2劣势尽管内部审计与纪检监察的共同任务都是保障医院规范运行，但由于部门之间存在共识不够、制度缺位等多种因素，导致协同行动陷入困境。不仅如此，我国公立医院历来存在重业务、轻管理的不足，各家医院对内部管理的重视尚未达成普遍共识，有的观点认为设置审计与纪检监察部门仅仅是基于国家政策规定，是为了应付上级检查，导致实际运行中对内部审计和纪检监察部门重视不够，投入不足，甚至部分医院的人员配备主要源于院内转岗，年龄结构普遍偏大，专业不对口，理论知识薄弱。1.3机遇党的二十届中央纪委二次全会强调，“发挥审计在反腐治乱方面的重要作用，加强与审计机关协同配合，用好审计监督结果。”近年来，各地纪检监察机关与审计机关密切协作，不断拓展监督范围，加深监督层次，增强监督震慑力，健全完善联系协调机制，推进纪检监察监督与审计监督贯通协同高效。1.4挑战近几年国家对公立医院的反腐力度明显加强，医疗领域不正之风问题治理正朝着全领域、全覆盖发展，审计部门和纪检监察部门作为监督和制约权公立医院内部审计与纪检监察协同联动问题研究许春梅1*，张艳1，袁静2（1东南大学附属中大医院监察室；2审计室，江苏南京210009）摘要 内部审计与纪检监察承担着公立医院廉政风险防控的重要职责，是公立医院不断提升治理能力、实现高质量发展的重要保障。通过问卷调查，分析公立医院内部审计与纪检监察协同联动不足的原因，提出从制度规范入手，构建内部控制制度和协同配合工作机制；强化队伍和文化建设，提升协同联动水平；借助信息化手段，完善协同治理技术，促进协同联动目标的实现。关键词 内部审计；纪检监察；协同联动中图分类号 R197文献标志码 A文章编号 1005-7803（2023）08-1126-04基金项目：江苏省医院协会医院管理创新研究课题（JSYGY-3-2021-692）通讯作者：Email：1126力运行、防范腐败的专职机构，面临着前所未有的挑战。同时，随着党和国家监督体系的不断发展和完善，对公立医院内部审计和纪检监察工作出台了更高标准，提出了更严要求，内部审计与纪检监察各自孤立的传统监督模式已经不能适应新时代发展需求。2某省公立医院内部审计与纪检监察协同联动现状在文献研究、专家咨询基础上设计调查问卷，为保证问卷内容科学性与合理性，结合某省公立医院运行管理实际情况多次讨论改进，形成正式版调查问卷。问卷选取某省40家公立医院作为研究对象，通过问卷星线上发放，共发出问卷40份，回收40份。问卷内容包括公立医院内部审计与纪检监察“设置情况”“相关制度建立”“人员年龄与专业设置”“队伍建设”“协同文化”“协同方式”“协同技术”共7个维度，本文运用描述性统计法对问卷结果进行分析。2.1基本情况40家样本医院中，有33家独立设置了审计部门与纪检监察部门，说明经过多年的政策推进，公立医院内部审计与纪检监察已经获得一定发展，但组织架构设置尚未完全成熟，仍然有7家医院未设置或者与行风、财务等合署办公；关于内部审计工作的规定 第六条指出，“国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作”2。但在调研中发现，只有18家医院的审计工作是由院长直接分管，部分医院对审计工作重视度不够，支持力度有限；就体制机制而言，总体上缺少制度性文件保障内部审计与纪检监察的协同推进（见表1）。2.2队伍建设内部审计队伍应具备审计、财会、工程等方面专业素质，并具备必要的职业资格。调研结果显示，40家公立医院审计部门中，只有21家审计人员有相关职业资格证书，审计人员年龄分布在40岁以上的达到14家，所学专业为审计类、财会类等专业对口的有30家，个别为兼职或来自转岗。纪检监察机构中具备法律、政治相关专业背景的有9家，具备相关职业资格证书的只有6家，年龄分布在40岁以上有19家，16家人员配备主要为院内兼职或来自转岗。有14家公立医院认为协同意识一般或者几乎没有协同意识，协同思想淡化，协同氛围不够浓厚。部门之间的协同管理思想处于相对被动状态，站在医院整体性、统一性角度考虑问题的实践经验相对欠缺，两部门面临的协同文化和环境氛围需要进一步营造。2.3技术运用从统计结果来看，40家公立医院审计部门与纪检监察部门虽然均有一定的信息共享，但共享的信息依然呈现简单化、被动化、纸质化特征，与现代社会大数据等信息技术的发展现状基本脱节。据统计，超过80%的公立医院都建立了信息化平台，但平台之间多以独立运行为主，尚未完全形成互联互通的一体化。对于问题线索和审计情况，几乎都是先汇报给分管领导，40家公立医院中，只有2家医院会直接移交给纪检监察部门，虽然有38家医院表示审计部门与纪检监察部门开展过联合性监督检查，但并未形成常态化工作，以临时性、阶段性为主要特征。调研中的大部分医院认为，规章制度、领导小组、联席会议、定期会商、联动文化、人员素质、信息化建设、联合督查等是影响二者协同联动的重要因素（见图1）。3公立医院内部审计与纪检监察协同联动优化路径3.1从制度规范入手，加强制度耦合联动（n，%）表140家样本医院内部审计与纪检监察基本情况基本情况设置情况独立设置二者合署办公和其他部门合署办公未设置审计分管领导院长副院长纪委书记其他相关协同制度已制定未制定数量332411841261228占比82.55102.5451030153070许春梅，等.公立医院内部审计与纪检监察协同联动问题研究第34卷第8期2023年8月1127江苏卫生事业管理第34卷第8期2023年8月（1）完善内部控制制度。内部审计主要是对经济活动进行内部控制，注重经济类监督，纪检监察则是监督相关职能部门履职尽责情况，倾向于党纪国法监督。公立医院应结合国家卫健委下发的 公立医院内部控制管理办法，建立内部控制制度3，以业务管理和经济管理的重大风险、重大事件、重要流程为重点，开展风险评估和内部控制评价，完善廉政风险防控流程，对招标采购、基本建设、选人用人等廉政风险高发领域存在的风险点早发现、早提醒、早预防4。在顶层设计层面，帮助管理者科学设置规章制度5，明确内部控制实施规范，搭建内部控制框架。在微观设计层面，细化执行流程、牵头部门、配合部门，审计部门开展廉政防控风险评估，提供专业意见，纪检监察部门参与采购、资金、用人等流程设计，关口前移做好风险把控。（2）建立协同配合工作机制。纪检监察部门具有较高的权威性，审计部门在经济审查、统计分析等方面更专业，围绕推进监督力量整合、程序契合、工作融合的工作思路，制定内部审计与纪检监察贯通协同办法及相关实施细则，相互补充发挥技术优势；建立联席会议机制、实施双向通报、完善督办机制等，一方面，内部审计日常工作中发现的经济问题可以移交给纪检监察部门处理，另一方面，纪检监察部门在日常监督中常常需要内部审计结果和报告作为参考。以往审计部门一般都在审计工作结束后批量移送问题线索，数量较多，存在重点不聚集等问题，通过纪审联动，同步介入，提前开展问题线索共同研判，按照定人、定性、定责、定损要素细化审计移送问题，分为“重点关注类”“执纪问责类”“整治整改类”“参考关注类”等，为进一步确定监督重点提供参考，比如，针对线索材料质量不高等问题，直接将其纳入“参考关注类”。3.2强化队伍建设，提升协同联动水平（1）强化队伍建设，保障协同主体能力。人是实现医院各项工作顺利开展的根本性保障6，制度制定、协同监督等都需要相应岗位人员具体贯彻落实，推进协同联动机制建设。首先要从人才队伍保障入手，既要配备、配齐、配强专业队伍，又要做好所配人员的一体化考虑和统筹性安排，更好发挥多学科、多领域专业优势，尽量避免两部门人员专业性趋同。在队伍建设不断健全的基础上，每年通过定期授课、专题培训、阶段性学习等方式，提升监督贯通协同的能力水平。（2）弘扬协同文化，凝聚协同共识。协同行动的困境常常在于人类行为的复杂性，当部门营造良好的文化氛围时，也会影响个体的行为7，潜移默化形成良好的协同环境。首先要从提高部门人员参与协同行动的积极性、主动性入手，既要有规章制度作为硬性约束，又要做好协同文化的软植入，促进合作主体价值观的协同；其次，可以通过组织部门日常交流、共同参与文化活动等形式，破除部门利益藩篱的传统思想，强化协同意识和协同敏感度，凝聚协同共识。3.3借助信息化建设，完善协同治理技术随着信息化技术的广泛应用，不仅可以让监督更加节约、高效，减少大量纸质材料的整理归档，还可以提升监督质量，强化监督效果，确保监督事项可追溯。根据2022年国家卫健委发布的 关于印发公立医院运营管理信息化功能指引的通知8，按照系统互联、数据共享、业务协同原则，盘活信息化资源存量，夯实完善人财物等资源管理信息化基础，以内部控制信息化视角为指导，建立覆盖重点领域、重要事项、关键岗位流程管控和制约的内部控制信息系统，强化审计结果的运用，借助审计系统平台，纪检监察适时开展跨部门的数据挖掘与分析，探索设计疑点筛选模型。参考文献1 梁小婉.大监督体系下高校内部审计与纪检监察的联合协同创新研究 J.商业会计，2021，22（2）：67-69.2 周山.政府会计准则制度下高校内部审计质量提升对策探讨 J.审计与理财，2021，30（11）：14-16.3 何校娟.加强公立医院内部控制管理的实践与思考以某三级专科医院为例 J.企业内控，2023，33（1）：64-66.图140家公立医院内部审计与纪检监察协同联动影响因素占比77.5%75%67.5%65%60%42.5%65%72.5%0102030405060708090规章制度领导小组联席会议定期会商联动文化人员素质信息化建设联合督查（下转第1136页）1128江苏卫生事业管理第34卷第8期2023年8月党风廉政及医德医风建设，建立基层党支部对职称、职级晋升工作评价机制。通过强化绩效考核，将党务职责和量化考评相融合，持续用好用活党务岗位绩效考核指挥棒，营造“亮晒比学”氛围，进一步提升医院党建质态。4初步成效4.1党建成果多点开花医院党委聚力党建品牌创建，打造党建与业务工作双融合新模式，取得丰硕成果。医院“54321”特色党建、“医路先锋，健康同行”党建品牌，外科第二支部“医心向党，医路为民”党建品牌荣获福州市“优秀党建品牌”，医院党员活动场所荣获福州市“优秀党员活动场所”，医院廉政文化教育、医院党建文化长廊2个党建示范点荣获“市直机关党建文化示范长廊”，成为福州市卫健系统唯一获此殊荣的“双百先进集体”创建单位。4.2综合实力不断提升医院党委围绕发展抓党建、抓好党建促发展，医院核心竞争力不断提升，影响力不断增强。2022年，医院总收入同比上涨4.9%，业务收入同比上涨5.17%。医院获批“国家标准化房颤中心示范中心”，心脏康复中心通过国家标准化心脏康复中心认证，神经内科一科获评“福建省取栓优秀科室”，心血管内科和呼吸与危重症医学科2个专科被确定为福建省临床重点专科建设项目及福州市培强专科，神经内科、普通外科被确定为福州市培优专科。4.3人才矩阵逐步优化医院党委坚持党管干部、党管人才原则，逐步建立起一支忠诚干净担当的高素质专业化干部队伍。2022年，医院招聘引进硕博人才24名，以全职或柔性引进形式引进高层次人才、客座专家9名，选送6名优秀人才在职攻读博士学位，选派3名同志申报赴国（境）外访学研修工作，选派40余名医疗卫生人才至省外三甲医院进修学习，以团队引进模式引进肿瘤整合学科团队，创建肿瘤整合治疗科，弥补医院乃至福州市在肿瘤整合治疗学科上的空白。4.4科研创新有所突破医院党委切实推进科教兴院战略，医教研全面协同发展。2022年，医院建成福州市卫健系统规模最大的中心实验室并投入使用，牵头成立福州市医学会安宁疗护分会、医学信息学分会、医院感染管理分会并挂靠医院。新增各类科研项目立项29项，其中福建省自然科学基金项目14项；发表相关学术论文72篇，其中SCI 24篇，CSCD源论文 4篇；5项专利获授权，其中4项为实用新型专利，1项为外观设计专利。4.5精神文明成效明显医院党委深入开展精神文明建设，精神文明及群建工作再上新台阶。2022年，医院蝉联第五届、第六届“全国文明单位”，正积极创建第七届“全国文明单位”。安宁疗护科荣获福建省“五一先锋号”，检验科荣获福州市“五一先锋号”荣誉称号。医院积极组织开展送医送药、义诊咨询、健康宣教、文明共建等形式多样的志愿活动67场，被各大媒体报道746次，其中国家级媒体35次、省级媒体260次、市级媒体451次，在社会上引起广泛好评和赞誉。参考文献1 沈艳，沙小苹.新时代公立医院党建工作与业务发展深度融合的思考 J.党史博采（下），2021，30（4）：33-35.2 费婧娴.公立医院党建与业务深度融合的有效路径探析 J.现代医院，2022，22（3）：367-368，375.3 李妍斐，沈芳芳，黄雪飞.新时代公立医院党建和业务工作融合发展的机制研究 J.现代医院，2023，23（2）：187-190.（收稿日期2023-05-24；修回日期2023-06-25）本文编校张日新4 黄坚，张浚，林锦波，等.反职务犯罪背景下的医院内部审计约谈制度探讨 J.中国医院管理，2016，36（6）：68-69.5 孙玉军，沈一丹，丁春忠.公立医院内部审计与纪检监察的耦合联动机制研究 J.财务与审计，2021，40（38）：77-79.6 倪君文，欧铁.公立医院内部控制运行机制优化探究 J.中国医院管理，2023，43（5）：73-76.7 刘慧琴，陈佳玉，赵敏.教师教育协同治理的理论内涵及实践向度 J.宁波大学学报（教育科学版），2023，45（3）：34-41.8 何燕，吕俊瑾.公立医院内部控制效能提升路径探讨 J.卫生经济研究，2023，40（5）：78-82.（收稿日期2023-06-26；修回日期2023-07-06）本文编校徐君媛（上接第1128页）1136