合理规划企业财务战略,降低企业经营风险.pdf

随着我国市场经济体制的不断发展市场经济更加成熟在为各行业和企业提供新发展机遇的同时也使企业面对的市场竞争压力不断增加 企业若想在竞争激烈的市场环境中健康发展除了提升自身业务、拓展能力外也应根据自身实际情况合理规划财务战略提高自身对内外部环境变化的适应能力最大限度降低经营风险才能确保自身获得长效发展 基于此文章主要围绕企业财务战略的制定展开研究从财务战略的主要内容概述出发分析企业投资战略规划及经营风险并从多个角度探讨如何建立具有价值基础及柔性的财务战略风险管理体系建议企业应根据实际发展阶段制定具有针对性的财务战略风险管理措施关键词:企业财务战略经营风险中图分类号:文献标识码:文章编号:()对任何企业而言若想更好地适应行业发展变化都应将财务管理当成支撑企业发展的核心管理手段在企业核心竞争力处于不确定的外部环境时经济效益、社会效益上存在的问题会逐渐暴露出来 基于此企业务必要在财务管理不确定性的环境下不断让财务工作流程吻合财务环境并站在企业核心竞争力的视角下规避财务战略管理方案上的问题确保探索、寻找到的实施路径可以应用在各类财务战略管理系统上重视运行方式、使用状态全面让企业运营体系得到改善防止影响企业核心竞争力使得企业在市场经济中得以化解风险一、财务战略的主要内容财务战略是指企业管理人员及财务部门为谋求企业资金均衡而制订的财务管理计划有助于提高企业财务管理的优势防止影响企业竞争能力避免企业受到内外环境因素的影响 并在专项资金流动基础上在财务目标的执行过程中确保企业资金流动更加全面有效规避财务战略目标长期创造下的风险 除此之外在执行过程中让全面管理模式不断深化到投资、筹资和股利分配战略上以降低风险二、企业投资战略规划及经营风险分析(一)内部投资及存在风险在转型期内企业受到产品盈亏平衡点的限制企业决策制定者可以在建立测算商业模型上对资源进行适当的分类并在新产品上市后将研究成本、资源动因投放到有利于产品销售额提升的关键项目上 针对企业经营业绩按照计算盈亏平衡点进行业绩提升研究 从企业产品上更新后财务收益可以取得较好的优势并在开发新产品时研究企业固定成本与产品销售单价差异化和个性化特点 将有限的人力、物力、资金和单位产品变动成本放在需要开发的项目上淘汰不具备竞争力的产品 在这个过程中需要注意开发市场收稿日期:作者简介:王阳()男汉族辽宁盘锦人中级会计师研究方向:财务战略(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期方向在内部投资确定好新产品开发方向并在厂房建设投资决策、分配时改造大额固定资产的厂房建设、生产线便于消费者制定合理的投资决策 同时在土地集约化上需提高土地的利用效率促进整个公司生产区间建设更加合理 在日常维护修缮费用、厂房折旧和摊销费用上进行科学预算使得生产线更新改造投资及时并搭配新的购买模式再计算利息费用使得贷款建设项目可尽快回笼资金确保投入到生产周期时提高生产工艺产能确定好初始投资金额并提前在生产线、计划生产线上合理应用固定资产使得运营的新产品在投入、产出上减少流动资金占用防止影响公司财务状况、现金流量 在购买投资中运用科学的方法分析生产线投入资本情况防止大额固定资产的投资出现决策失误 购买一旦形成固定资产需要对投资进行可行性分析并在财务管理目标执行过程中避免决策、执行、再评价上出现无效研究(二)外部投资及存在风险在提高企业内部投资需求后可以把额外可使用到的资源转型到外界市场动态上分析和考察确保企业实际发展情况的方法根据外部投资对上游供应商加强投资这就使得股权风险管理方式上形成战略性的协同效应使得股东业务核心在投资上游时期与上游企业达到分散经营风险的目的 所投资的企业需基于财务战略目标使得公司上游原料的供货企业降低市场上因不确定性因素产生的价格波动除此之外可通过股份加持保证市场供应对被投资企业所持有的风险形成免疫效果 在企业经营效益上进行全面管理时可优化企业不好或者面临破产的情况确保投资企业在清算风险时股东可承受投资损失 在可化解的上游供应链需要运用期限长、风险及收益波动大的财务战略使得下游代理商、经销商进行深层研究进而设立较强的利益渠道使得合资销售公司形成盈利空间把销售作为外部投资方式形成代理商和经销商之间的利益共同体以此成为企业产品的推广宣传方向进而扩大销售总额明确各方股东的权利进而实现合作共赢三、以价值为基础的财务战略(一)树立以企业价值最大化为导向的财务战略目标在企业分配战略下更多的盈利和留存收益应该兼顾更多方面的考虑从企业长远发展方向来看需使得企业、股东、员工和管理者之间的关系留存于企业并兼顾“清仓式”分红制定股东的分红策略将影响企业长远发展的资源进行协调再根据企业自身情况打造符合企业资金的使用渠道使得生产要素收益在成熟的市场环境条件下不会引起资本作用进一步扩大企业分红 从长远角度考虑外部经营环境下生产的效果需在金融环境不断增值让股东获益并在企业资源分配战略下利用股权激励方案创造与企业、企业与员工发展一致的目标、方向使得企业在长远发展有限的情况下侧重于企业核心团队快速将骨干责权利捆绑后促进企业战略在责权利激励机制下使得团队目标和组织目标趋于一致以此更好地调动企业盈利能力(二)建立以企业价值最大化为基础的系统和具体的业绩衡量标准企业未来一定时期内生产经营活动需要制订扩展资金需求量的规划进而预测业务所需要追加的资金通过销售百分比法使得财务管理预测更加准确 根据销售增长、资金变动的信息推算预计销售额下的资金需求量以便及时在企业筹资方式上划分出债权、股权筹资两种方式 在企业所得税前将支付债务利息应用到税收收益上 同时当债权人收取固定利息时可以利用财务杠杆大于支付的利息额使得股东可以保证债权筹资的控制权也可以在企业债权人参与企业管理时保证股东在公司经营管理上不会造成各筹资经营收益出现资金风险、压力 同时在债权筹资资本成本上还需要定期还本进而在企业经营时可以根据筹资方式防止企业破产 同时在股权资本使用上债权、股权筹资需满足本息使用使得企业应对财务风险时考虑投资者分红进而在筹资规划时选择合适的筹资方式减少资本成本负担结合企业实际情况进而扩大市场份额王 阳:合理规划企业财务战略降低企业经营风险四、建立柔性的财务战略风险管理体系(一)合理配置企业财务资源财务管理需要将资源、信息金融系统结合起来进一步处理资金活动的不确定性并高效率的减少财务系统上的损失 各子系统需基于财务管理柔性解决问题当环境发生变化时快速处理问题的不确定性并抓住机遇和时机快速解决问题进而创造融资、投资、经营、利润分配子系统形成完整的企业财务管理系统 在情势变更下根据金融环境快速建立柔性管理模式使得其基本特征对风险的敏感性形成一个有机且全面的内部控制财务体系(二)提升财务战略风险的柔性首先需要革新财务战略主体 通过对财务战略主体治理结构进行创新全面提高财务战略主体的治理效率能显著提高财务战略风险柔性帮助企业更好地适应财务管理环境变化 为达成这一财务战略管理目标企业应根据自身实际条件积极探索创建高效柔性的组织结构为企业内各部门提供无界、动态变化的财务管理支持 企业应不断完善财务利益治理框架结构保障财务战略信息更新的即时性提高财务利益共担者在财务战略风险管理中的参与度 其次企业应强化自身对财务战略信息处理的能力 推动自身积极建设智能化财务战略信息化管理系统利用人工智能技术、大数据技术、信息技术等帮助企业分析财务战略信息中反映的问题提高企业财务战略管理决策的科学性和有效性更加准确地对各类财务信息进行预测、监控和调整降低财务战略风险对企业经营的影响(三)建立企业财务战略风险管理的企业文化在企业文化持续发展的前提下财务战略风险文化使得监督财务经营过程中构建出不同类型的文化并在健康良好的企业风险环境下为企业财务文化创造针对性的发展方向进一步统一财务战略目标防止风险下的状态、水平出现波动 基于柔性财务风险管理机制在调整学习文化氛围时掌握企业整体状况论述财务价值取向使得更具企业财务战略风险管理文化氛围在此背景下不断去适应经济形势变化再抓住本质以不变应万变并做到开放性企业财务管理氛围以此抵御薄弱环节 财务系统在解决企业发展上要持续追求文化创新随时适应财务战略鼓励员工学习当前的改革方向形成思维定式使理财柔性系统“扬弃”原有企业财务文化的问题并取其精华、去其糟粕增强财务战略风险管理的交互性、灵活性进而创新风险文化的环境防止被以前的观念束缚再针对财务战略风险进行诊断与评测五、企业不同时期财务战略风险管理的制定(一)企业初创期财务战略风险管理的制定企业初创期呈现出知名度低、资本实力弱、资金匮乏的情况需创建相应的品牌形象防止出现品种类少、规模小的问题 同时同行内企业对产品的需求需在市场、企业发展中结合自身经营的生产规模、盈利能力、产品质量防止造成企业处于高风险经营状态处于偏低、不稳定的状态减少企业发展上出现盲目投资的现象(二)企业成长期财务战略风险管理的制定企业在成长期发展时应采用扩张性的战略通过募集资金的方式以此保障企业成长期的资本不能盲目地追求利益防止企业出现管理和经营与资金的需求量不匹配的状况进一步提升自身的市场竞争力 通常情况下企业要结合财务战略目标使用“权益筹资为主、负债筹资为辅”的财务战略促使企业的经营处于稳定发展阶段对此增加筹资性扩大自身的生产规模提高资金稳定性 但由于市场的多变性企业自身情况不稳定需不断提高收益尤其要注意不利于企业发展的因素防止在企业发展过程中出现经营风险 在(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期实行收益分配战略时需不断扩大资本规模重视财务杠杆的方式科学合理的确定筹资目标保障企业持续性发展再使用一体化扩张的战略提高核心竞争力 根据自身的发展把重点发展作为途径再去选择合理的方式提高生产效益达到多留利、少分配的效果 在企业发展的过程中主要分为横向、纵向两个模式保障企业生产规模可以为举债筹资的开展实施战略路线 其次还要根据实际情况、未来发展的需求分为前向、后向保障盈余投资得到扩大并做到高负债、多投资的效果(三)企业成熟期财务战略风险管理的制定在企业发展过程中要保障自身的市场份额与财务战略不能采取过激的筹资战略因为要保障企业资金充足并处于稳步上升的状态以此降低经营风险 以多元化的投资扩大企业的发展规模减小企业的发展风险将成熟的资源结构向峰值的方向靠近 在发展的过程中需注意筹资能力再以股利分配战略为主保障企业资本结构 利用财务杠杆原理筹集充足的资金更好地推动资金流动 通过内部筹措方式极大程度地降低、规避经营风险合理提高资本收益率 企业要使用“低负债”的结构使用多元化的投资战略加快资金的流动减少企业的资金负债以满足企业资金需求 企业市场需求需保障企业可持续发展进一步扩大市场开发程度实现节约资金、资本积累的分配策略促使经营生产可以达到增加资金的目的不仅可以稳定经营风险还可以保障企业稳定股利正常运行(四)企业衰退期财务战略风险管理的制定衰退期企业销售水平和利润急剧下降甚至亏损企业产品逐渐丧失市场地位和知名度在制定衰退期战略时具有相应的管理方向最后将财务管理目标应用到企业的转型、创新上并采取权益筹资的战略确定企业的经营风险保障权益融资活动正常进行 同时采用财务战略增加自身的销售量建立坚实的财务基础提高自身的市场竞争力 企业在发展的过程中如果投资风险过大极易造成在收益、融资渠道上出现市场份额不稳定、收益低的现象需要以权益资金为主要来源集中投资业务实现企业共赢六、结束语企业发展需要在企业管理中以社会发展为需求加强战略管理通过全面提高企业竞争力进行资源优化配置 随着我国社会经济的高速发展提升财务管理核心竞争力确保企业形成全面的财务监督管理工作促使企业财务战略管理发挥推动作用合理规划财务管理存在的问题有效降低企业经营风险以此助推企业健康发展参考文献:李婧泓.国有企业财务战略风险规避的有效方法.经济技术协作信息():.孙东华.试论如何合理规划企业财务战略管理.今商圈():.林婷.滚动预算在航空维修业的应用分析.行政事业资产与财务():.王子夏.探讨核心竞争力下的企业财务战略管理实施路径.中国管理信息化():.马梦玲.如何提升企业财务战略执行力.财经界():.袁克丽闫红悦翟淑萍.上市公司战略定位影响资本结构吗?.南方金融():.