关于国有企业内部控制问题的探讨.pdf

80理论研究/Lilun Yanjiu关于国有企业内部控制问题的探讨 吴如云在我国社会经济的持续发展下，各类型企业在市场中不断涌现，形成了相互竞争的局面，这在一定程度上促使企业越发具备竞争意识，创造了良好的竞争环境，但也使得企业的发展举步维艰。国有企业的整体发展质量将在极大程度上决定国家未来经济发展的总体趋势，为推动国有企业的进一步发展，就必须重视优化国有企业内部资源配置，加大国有企业内部控制力度。以下围绕国有企业内部控制工作的相关内容进行分析，并针对问题提出相应对策。国有企业开展内部控制的意义一、可降低国有企业的运营风险国有企业相比于中小企业而言，其在人才、资金规模、渠道、企业品牌等方面有着较大优势，国有企业在盈利能力以及风险承受能力方面较之于中小企业更强，但这并不是说国有企业就必须重视对营运风险的管理，相反，国有企业更需要重视做好企业内部控制工作，降低企业内部运营中发生营运风险的概率。国有企业领导人、财务管理人员更需要重视做好内控工作，要围绕企业发展现状以及未来发展趋势来做出分析，探讨内控工作执行中存在的问题，以优化内控质量，在极大程度上降低企业日常经营中发生运营风险的概率。二、促进国有企业保值增值在国有企业实施内部控制工作后，国有企业各个部门都必须围绕内控工作的具体要求来执行管理工作，在处理好各部门的日常工作事务后，必须让各部门员工围绕内控目标来展开相应的内部控制工作，尤其是财务部门与业务部门，务必要按照内控标准来实施财务管理、财会核算、资金运营、业务拓展、收付结算等多项工作，让资金在流转过程中创造价值，这样一来也能够有效降低经营风险，降低企业的成本支出。在此基础上，还可以让企业内部的各项资金创造出更大的价值，实现国有资产的保值增值。三、增强国有企业竞争力在当前越发激烈的市场竞争中，国有企业要想取得进一步发展，就必须重视提升国有企业的竞争力，通过竞争力的提升，保障国有企业在人力资源、财务管理、产品质量、服务理念、企业品牌等其中任意一方面或者多方面都优于其他企业，才能使国有企业的综合发展实力得到有效提升。国有企业内部控制存在的主要问题在当下，部分国有企业已经认识到了内部控制工作的重要性，认识到了做好内部控制工作对于企业进一步发展的重要性，但是在实际工作的开展中却仍旧存在着较多的问题，部分国有企业并未真正理解内部控制的含义，未能真正按照规范要求来实施内部控制工作。一、缺乏国有企业内控意识及风险意识在相关学者的研究中指出了我国一部分国有企业虽然强调了内部控制的重要性，强调了国有企业在发展中应当如何来做好内部控制，但却往往流于形式，企业领导层、管理人员等仅仅是围绕内部控制的要求来下发给财务部门，却并未制定执行标准和考核标准，导致内部控制执行率较低，执行工作质量相对较低。除此之外，与财务资金管理、业务拓展方面相关的工作开展时也并未注重风险控制。在部分企业中，存在财务人员并未能正确认知内部控制，最终也就使得企业内部控制流于形式，内控质量难以提升。二、国有企业内部控制机制不完善，财务管理与内部控制关联性不强在部分国有企业开展的内部控制工作中，由于缺失内部控制机制的约束与管控，使得内控工作质量相对较差，部分员工在实施内控工作时还缺乏质量标准，导致未能按照规章制度开展内部控制工作，无法跟进内部控制制度的具体变化。尤其是未能将财务管理工作与内部控制工作相联系，最终导致财务管理工作与内控的关联性不强，加上部分财务管理人员本身就缺失内控管理意识，最终导致内控质量较差，无法助力国有企业落实财务管理工作。三、国有企业治理结构与管理体系不完善通过对部分国有企业实施相关调查工作后发现，国有81理论研究/Lilun Yanjiu企业的治理结构不完善，整体的管理体系存在较大的问题。部分国有企业虽然实施了现代股份制改革，但是其经营权、所有权并未真正实现分离，因而部分国有企业的管理层仍旧是国家政府官员，这部分人员在国有企业的发展与管理中有着较大的行政特色，缺少围绕企业经营所制定的管理措施与制度，导致国有企业发展中的行政化色彩相对浓厚，企业治理结构与管理体系难以得到健全。四、缺乏具备国有企业内控管理经验人才围绕部分国有企业的调查也可发现，部分国有企业在发展中过多地注重对业务人才的培养，注重拓展业务，降低了对财务管理人才的培养力度，而在开展内部控制工作时还存在缺失内控管理经验人才的问题。内部控制工作虽然是以财务部门为主导负责的一项工作，内控与财务管理本身也有着较大的联系，但实际上，企业财务管理工作与内部控制工作在工作侧重点上、在工作实施的关键环节上、在对人员综合素质与专业能力的需求上是有着极大不同的，若企业存在缺失此类人才的问题，企业内部控制工作质量也必然难以提升，这对企业的长远发展将造成不利影响。五、财务管理中信息化水平较低，财务转型缓慢在当前的企业经济发展中，必须重视财务管理工作，要依托信息技术来落实财务管理工作。国有企业在资金实力、人才优势等多个方面均要优于中小企业，且也率先接触信息技术，依托信息技术来开展财务管理工作与内部控制工作，实现了对企业内部各项工作的信息化处理。但通过调查部分国有企业的信息化管理水平可以发现，一些国有企业未能跟随时代的发展而发展，未能提升企业信息化水平，财务转型速度相对缓慢，这就导致财务管理工作质量水平难以得到有效提升。六、风险监督机制缺乏在国有企业实施财务管理工作以及开展内部控制工作时，务必要重视风险监督机制的建设，要通过建立健全积极的风险监督机制，加强对风险管理工作各个环节的管理与控制，提升风险管理水平，以此避免国有企业陷入发展危机。但从部分国有企业内控工作开展时存在的具体风险来进行分析，发现企业自身并未设立风险监督机制，未能围绕企业经营管理、业务拓展以及财务管理工作的实际开展情况来设立内部监管机制，因而也就导致国有企业在实施内部控制工作时难以做好对各环节的监管工作，这就在极大程度上提升了企业经营风险发生的概率，且还可能导致企业在日常经营管理中存在重大的风险问题。加强国有企业内部控制的相关对策为进一步提升内部控制质量，推动国有企业经济发展，务必要围绕企业内部控制中存在的具体问题进行分析，提出相应的对策。一、树立正确的国有企业内控意识国有企业要想切实做好内控工作，提升内部控制工作质量，就必须具备内控意识与风险意识，要有意识地、主动地去做好内部控制工作，了解其他先进国有企业内控工作是如何开展的，并借鉴其他先进国有企业内控工作的模式来围绕国有企业经营发展与管理现状实施内控工作。为此，国有企业领导层与管理人员需要围绕内部控制理论与国有企业的实际发展情况来开展管理工作，可通过组织座谈会、培训等办法为企业财务部门、业务部门以及其他各个部门员工科普、宣传有关国有企业内部控制内容方面的知识，从整体上提升内控意识，使国有企业内部形成注重内部控制的氛围，以便在企业实施内部控制工作时，全体人员均可响应并做好配合工作。二、确保内部控制机制契合市场经济发展规律为解决国有企业内控机制方面的问题，在内控工作开展时可协同做好财务管理工作，提升管理质量，需要围绕企业未来的发展方向，围绕我国社会主义市场经济发展规律来展开分析工作，探讨国有企业在发展中需要注重哪些方面的问题，提升内部控制与财务管理的关联性。同时，企业领导层与管理人员务必要重视做好企业内部管理工作，要围绕国有企业未来发展的方向与社会主义市场经济建立联系，确保内部控制工作能够真正符合经济发展的规律。国有企业在发展中需要围绕党和国家的战略决策，围绕国家对经济管理工作所出台的经济法律法规，健全内部控制机制，以真正推进国有企业的长远发展。三、完善国有企业治理结构和管理体系针对国有企业发展中所存在的治理结构与管理体系不健全的问题，需要重视对导致国有企业治理结构与管理体系不健全的原因进行分析，围绕原因以及企业发展现状提出改进措施。为有效解决这一问题，落实内部控制工作，82理论研究/Lilun Yanjiu图片新闻需要积极推进产权制度改革，完善企业治理结构，健全管理体系。产权制度的改革与落实，有利于帮助企业从行政体制中转变过来，减轻企业身上的政治色彩，对企业的发展同样有着一定的促进作用。因而，在现代化社会发展背景下，国有企业务必要重视推进产权制度改革，以此来完善企业治理结构与管理体系，这也为企业内部控制工作的开展奠定了基础。四、建立高素质人才队伍企业之间的竞争其实就是人才之间的竞争。部分国有企业由于缺乏内控管理经验人才，导致其在实施内部控制工作时受到了多方面的阻碍，为解决这一问题，就需要国有企业重视建立高素质的人才队伍，加强对人才队伍的建设，提升人才队伍的综合素质，以保障企业内部人才可胜任企业财务管理、内部控制工作的具体要求。而针对内部控制这一方面的专业人才与管理经验人才而言，就需要国有企业领导层以及管理人员引起重视，加大对人才队伍的建设力度。如通过提升招聘门槛，专门围绕内部控制这一工作的专业要求与管理经验来招聘优秀人才，从整体上提升招聘人才的质量。五、加强财务信息管理系统建设，推进业财融合在当前的国有企业经济发展中，务必要重视提升财务管理人才的信息化办公能力，促使财务管理人员可借助大数据、云计算、ERP 财务系统等来开展工作，实现对财务数据的核算与整体的管理工作。要借助财务信息管理系统，加强对企业内部各项资源的整合与管理，提升财务人员的信息化管理能力。与此同时，还需要积极推动业财融合进程，通过财务信息管理系统的建设来推动业财融合工作的实施，确保企业的整体发展质量，为企业发展增添动力。六、加强风险管理，完善风险监督机制在国有企业实施内部控制工作时，还需要重视做好风险管理工作，要加强对企业内部风险问题的分析与管理，针对性落实风险管理工作，解决企业内部存在的各类风险问题。而在企业内部各项管理工作的开展与执行中，则必需要加强对风险监督机制的建立，围绕企业内部控制工作中存在的各类问题，内部控制工作开展的实际要求来处理工作，构建监督机制与监督小组，围绕企业财务管理、业务拓展等方面的工作做出分析，以保障企业财务管理以及各环节工作的执行均是按照规范标准，避免风险问题的发生。总而言之，在新时期，国有企业要想提升自身的核心竞争力，实现进一步发展，就必须重视围绕企业内部管理的现状开展各项管理工作，其中内部控制涉及企业管理与业务发展的方方面面，需要国有企业引起重视。以上围绕着国有企业内部控制工作进行了分析，提出了有关解决对策，希望对国有企业的发展有一定的帮助。（作者单位：宁德市交通投资集团有限公司）舞钢市审计局在对该市教育体育局财政收支审计中，重点关注中央补助资金的管理、使用情况及项目的实施情况，提高资金效益。图为该局审计人员近日对舞钢市第一高级中学运动场改造项目进行实地查看。（安小红）为深入贯彻落实新乡市卫滨区上半年工作总结暨下半年重点工作会议精神，卫滨区审计局第一时间召开专题会议传达学习，研究贯彻落实意见。局党组书记、局长张宏伟主持会议，全体人员参会。（杨安琪）