日化行业企业内部财务制度建议书.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,东方视野高级讲师,姚维松,年4月16日,企业内部财务制度设计,日化行业企业内部财务制度建议书,第1页,2,企业内部财务制度设计假设、目标及标准,3,企业内部财务制度制订,5,设计企业内部财务制度必须处理几个问题,4,详细企业内部财务制度设计,目 录,1,企业内部财务制度内涵,日化行业企业内部财务制度建议书,第2页,企业内部财务制度内涵,日化行业企业内部财务制度建议书,第3页,企业内部财务制度内涵,变迁原因分析：财务制度选择集合改变；技术改变；,对财务制度服务需求改变；其它制度安,排改变。,1、我国财务制度变迁,新中国成立到1978年中共十一届三中全会召开,从1978年十一届三中全会召开至1992年党十四大召开,党十四大以后,日化行业企业内部财务制度建议书,第4页,企业内部财务制度内涵,广义上：,企业会计准则,企业会计制度,企业内部财务制度,2、现行财务制度体系,狭义上：,企业内部财务制度,日化行业企业内部财务制度建议书,第5页,企业内部财务制度内涵,3、企业内部财务制度内涵,明确财务主体详细范围,划分内部财务管理岗位,财务管理内容与方法选择,要求财务管理与子分企业及内部责任单位相互衔接关系,财务人员职业判断,企业管理当局制订用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系详细规范。,日化行业企业内部财务制度建议书,第6页,企业内部财务制度内涵,4、国家要求财务制度和企业内部财务制度,制订主体不一样,使用者不一样,组成内容不一样,信息采集渠道不一样,日化行业企业内部财务制度建议书,第7页,企业内部财务制度内涵,5、企业内部财务制度特点,分为正式约束和非正式约束,与人动机、行为有着内在联络,反应了一个合约关系,是财务管理者意志表达,与特定条件和时间相联络，伴随理财环境改变而发展,日化行业企业内部财务制度建议书,第8页,企业内部财务制度内涵,6、企业内部财务制度功效,降低道德风险和逆向选择，降低代理成本,提供激励与约束相容机制,信息沟通、协调功效,企业综合经济利益最大化,日化行业企业内部财务制度建议书,第9页,企业内部财务制度设计,假设、目标及标准,日化行业企业内部财务制度建议书,第10页,企业内部财务制度设计假设、目标及标准,“无赖标准”假设,非“天使统治”假设,“有限理性”假设,“诺斯悖论”假设,1、企业内部财务制度设计假设条件,日化行业企业内部财务制度建议书,第11页,企业内部财务制度设计假设、目标及标准,实现财务管理目标，为企业经营目标服务。规范企业财务行为，确保会计资料真实、完整，获取可靠会计信息，提升会计信息质量。,保护企业资产安全性和完整性。堵塞漏洞、消除隐患，预防并及时发觉、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产安全与完整。,维护、落实财经法纪，增强自我约束能力。确保国家相关法律法规和企业内部各项控制制度落实执行，增强企业自我约束能力。,强化企业管理，提升经济效益。,2、企业内部财务制度设计目标,日化行业企业内部财务制度建议书,第12页,正当性标准,符合企业业务流程和管理要求标准,责、权、利相结合标准,成本效益标准,全方面性标准,相对稳定性标准,职业判断标准,3、企业内部财务制度设计标准,企业内部财务制度设计假设、目标及标准,日化行业企业内部财务制度建议书,第13页,企业内部财务制度制订,日化行业企业内部财务制度建议书,第14页,企业内部财务制度制订,当代企业发展趋势和国有企业改造为建立企业内部财务制度设计奠定了基础,企业面临新经济形势和环境要求企业必须设计内部财务制度,国内国际上财务丑闻层出不穷,会计信息显著滞后，财务功效未能得到充分发挥,1、企业内部财务制度制订必要性,日化行业企业内部财务制度建议书,第15页,企业内部财务制度制订,企业会计准则和企业会计制度，是企业内部财务制度制订准绳和轨道；,企业生产经营特点、管理要求，是企业内部财务制度制订前提和基础；,企业根本利益、财务管理目标，是企业内部财务制度制订出发点和归宿；,系统调查研究，科学分析，是企业内部财务制度制订中心步骤。,2、企业内部财务制度制订依据,日化行业企业内部财务制度建议书,第16页,企业内部财务制度制订,种类,全方面性制订,局部性制订,修订性制订,3、企业内部财务制度制订种类和方式,方式,自行制订,委托制订,联合制订,日化行业企业内部财务制度建议书,第17页,企业内部财务制度制订,方法,社会试验法,系统分析法,定性分析和定量分析相结合方法,比 较分析法,4、企业内部财务制度制订方法和程序,程序,准备阶段,制订草案,修改完善,公布实施,日化行业企业内部财务制度建议书,第18页,企业内部财务制度制订,关键内容,组织管理,人员管理,资金管理,预算管理,信息管理,内外部审计管理,5、企业内部财务制度制订主要内容,日化行业企业内部财务制度建议书,第19页,企业内部财务制度制订,实施载体,会计组织制度,会计核实制度,交易控制制度,财务管理制度,财务信息化制度,5、企业内部财务制度主要内容,日化行业企业内部财务制度建议书,第20页,详细企业内部财务制度设计,日化行业企业内部财务制度建议书,第21页,会计组织制度设计,会计分工标准：提供真实准确财务信息，满足管理决议需要；加强资金链分析与管理，防范和控制财务风险；提升企业整体运行效率和效果；保障企业资产安全,详细分工：财务基础；会计核实；会计管理；财务管理,岗位职责分配,财务组织架构设计,1、部门职责确定,日化行业企业内部财务制度建议书,第22页,会计组织制度设计,2、财务部门运行制度,部门职责,责任人,执行人,包括/生成文件,包括其它部门,日化行业企业内部财务制度建议书,第23页,会计组织制度设计,3、财务人员作业手册,岗位条件,职责范围,作业活动,工作权限,工作关系,工作评价,业务交接,日化行业企业内部财务制度建议书,第24页,会计组织制度设计,4、会计责任人委派制度,人员选拔：内部选择、外部招聘,委派：直接委派、推荐委派、任期、资格撤消,职责和权力：职责（集团、子企业）、权力（集团、子企业）,工作关系：与集团企业工作关系、与子企业工作关系,薪酬安排及晋升,纪律,日化行业企业内部财务制度建议书,第25页,会计核实制度设计,1、收入核实方法,收入确认方法：,收入内容：外销、内销、代销、其他,确认条件：商品销售收入确定、提供劳务收入确定、利息和使用费收入确定,确认时间,确定金额：折扣与折让,销售退回确认,收入核实程序：,现金直销,系统内销售,委托代销,账务处理：,现金直销,系统内销售,委托代销,日化行业企业内部财务制度建议书,第26页,会计核实制度设计,2、内部交易核实方法,业务内容：,业务往来：出售商品、提供劳务、采购材料和商品等,资金往来：投入资本金、拨款、贷款、支付货款、收到货款,信息往来：财务报表、信息快报、往来查对、KPI考评等,范围：,集团与子企业之间往来,子企业与子企业之间往来,账务处理：,集团与子企业之间往来账务处理,子企业与子企业之间往来账务处理,日化行业企业内部财务制度建议书,第27页,交易控制制度设计,1、销售管理制度,目标,从财务角度描述销售业务流程,筛选关键控制点,降低销售交易步骤中经营风险,内容,帮助销售计划制订、协议签署和执行,客户信用评价、发货和退货、产成品管理,运费结算、开票、收款、清欠,日化行业企业内部财务制度建议书,第28页,交易控制制度设计,2、生产管理制度,目,从财务角度描述生产管理流程,筛选关键控制点,提高生产效率和产品质量，降低生产成本,内容,帮助生产计划制订、进料、,生产加工、成品入库、盘存、,成本核实、成本分析和控制,日化行业企业内部财务制度建议书,第29页,交易控制制度设计,3、采购管理制度,目标,从财务角度描述采购业务流程,筛选关键控制点,降低采购步骤中经营风险,内容,帮助采购计划制订、采购执行,验收入库、发票管理、付款,供给商管理,日化行业企业内部财务制度建议书,第30页,交易控制制度设计,4、产品研发管理制度,目标,从财务角度描述产品研发业务流程,筛选关键控制点,加强研发经费管理，控制财务收支，促进研发水平提升,内容,帮助年度研发计划制订、概念阶段、,计划阶段、开发阶段、验证阶段、,公布阶段、生命周期管理阶段,日化行业企业内部财务制度建议书,第31页,财务管理制度设计,1、资金管理制度,统收统支,拨付备用金,资金结算中心,内部银行,财务企业,（1）资金管理模式设计,日化行业企业内部财务制度建议书,第32页,财务管理制度设计,1、资金管理制度,现金管理,银行存款管理,资金预算：年度、月度、追加、监督执行,资金运行：子企业、部门、超预算使用,内部贷款,纪律,（2）资金管理制度,日化行业企业内部财务制度建议书,第33页,财务管理制度设计,2、费用管理制度,费用内容,费用预算,费用借支,费用报销,纪律,日化行业企业内部财务制度建议书,第34页,财务管理制度设计,3、工资管理制度,工资政策,工资计算与发放,工资结转,日化行业企业内部财务制度建议书,第35页,财务管理制度设计,4、存货管理制度,存货确实认和取得,存货计价,存货保管,存货盘存,日化行业企业内部财务制度建议书,第36页,财务管理制度设计,5、固定资产管理制度,固定资产预算和购建,固定资产计价和折旧,固定资产保管,固定资产维护,固定资产处置,固定资产清查,日化行业企业内部财务制度建议书,第37页,财务管理制度设计,6、无形资产管理制度,无形资产取得与计量,无形资产摊销,无形资产处置,日化行业企业内部财务制度建议书,第38页,财务管理制度设计,7、成本管理制度,成本体系：资金成本、开发成本、研发及设计成本、采购成本、销售成本、管理成本,组织分工：成本管理、财务分析,成本分析,成本控制：内容（资金筹集、项目投资、产品研发、物资采购、生产制造、产品销售、组织管理）过程控制（事前、事中、事后）,日化行业企业内部财务制度建议书,第39页,财务管理制度设计,8、投资管理制度,投资计划与审批,投资执行,投资资产（有价证券）保管,投资资产（有价证券）盘存,投资资产（有价证券）处置,日化行业企业内部财务制度建议书,第40页,财务管理制度设计,9、融资管理制度,资金管理与融资预算,股权融资,债权融资,其它融资（融资租赁）,融资方式评价与选择,融资款使用与监督,筹资风险管理,日化行业企业内部财务制度建议书,第41页,财务管理制度设计,10、税收管理制度,组织分工,日常税收管理活动,增值税管理,企业所得税管理,其它各税管理,利用税收优惠,开展税收策划,日化行业企业内部财务制度建议书,第42页,财务管理制度设计,11、财务分析管理制度,组织分工,财务分析内容：经营结果分析（销售、成本、期间费用）经营风险分析（经营风险、投资风险、财务风险）资产情况分析（分布情况、资产质量）资产效率分析（与先进企业比较、资源整合能力）,日化行业企业内部财务制度建议书,第43页,财务管理制度设计,12、预算管理制度,组织体系,业务体系,预算编制,预算分解,预算执行,预算调整,预算仲裁,预算考评,日化行业企业内部财务制度建议书,第44页,风险防范制度设计,1、印章管理制度,印章领取和保管,印章使用,责任,日化行业企业内部财务制度建议书,第45页,风险防范制度设计,2、发票管理制度,增值税专用发票管理制度（领购、使用、保管、取得）,普通发票管理制度（领购、印制、使用、保管）,日化行业企业内部财务制度建议书,第46页,风险防范制度设计,3、账户管理制度,账户开立,日常管理,账户撤消,纪律,日化行业企业内部财务制度建议书,第47页,风险防范制度设计,4、盘存管理制度,盘存内容：存货类、资金类、固定资产及其它类,盘存准备：账簿建立、盘存周期、人员指派与职责、盘存前准备事项,盘存执行,盘存汇报,盘存差异处理：数量差异、质量差异,日化行业企业内部财务制度建议书,第48页,风险防范制度设计,5、应收账款管理制度,客户档案管理,账龄分析,往来查对,呆账催收,日化行业企业内部财务制度建议书,第49页,风险防范制度设计,6、信用控制管理制度,信用管理机构,信用政策,客户信用档案,信用控制,日化行业企业内部财务制度建议书,第50页,风险防范制度设计,7、会计档案管理制度,归档、保留和销毁,交接与查阅,日化行业企业内部财务制度建议书,第51页,风险防范制度设计,8、内部审计制度,审计机构和审计人员,审计职责,审计权限,审计工作程序：例行审计程序（审计工作计划、审计通知、审计方案、实施审计、审计汇报、审计结论和审计决定、后续审计）、离任审计、专题审计,审计纪律,日化行业企业内部财务制度建议书,第52页,财务信息化制度设计,系统规划：标准（领导参加、一体化、成本效益）、程序,系统开发,系统运行：日常操作管理、系统维护、信息安全、电子档案,系统升级,日化行业企业内部财务制度建议书,第53页,设计企业内部财务制度,必须处理几个问题,日化行业企业内部财务制度建议书,第54页,设计企业内部财务制度必须处理几个问题,1、树立科学财务观念，扫清实施中障碍；,2、完善企业治理框架，为内部财务制度构建提供组织基础；,3、协调好政府会计监管与内部财务系统关系，实现二者无缝对接；,4、采取有步骤、分重点策略建立内部财务制度框架；,5、赢在执行。,日化行业企业内部财务制度建议书,第55页,END,谢谢！欢迎提问,日化行业企业内部财务制度建议书,第56页,