地质调查系统单位内部控制信息化建设研究.pdf

第 69 卷增刊 1Vol.69Supp.12023 年6 月Jun.,2023地质论评GEOLOGICALREVIEW561地质调查系统单位内部控制信息化建设研究1瞿永泽1,3)，杨秀绣1,3)，兰宇飞1,3)，严明1,3)，付小茗2,3)1）中国自然资源航空物探遥感中心财务处，北京，100083；2）中国自然资源航空物探遥感中心大数据中心，北京，100083；3）自然资源部航空地球物理与遥感地质重点实验室，北京，100083注：本文为自然资源部航空地球物理与遥感地质重点实验室青年创新基金项目“航遥中心内部控制管理信息化研究”（编号：300012000000200002）；中国地质调查局地质矿产资源与环境调查项目“云平台地质调查航空物探遥感中心节点运行维护与网络安全保障”（编号：102202220120000009073）的成果。收稿日期：2023-04-10；改回日期：2023-04-30；责任编辑：周健。DOI：10.16509/j.georeview.2023.s1.247作者简介：瞿永泽，男，1993 年生，硕士，经济师，主要从事自然资源经济管理研究；Email：。关键词：关键词：内部控制信息化；自然资源经济管理内部控制信息化是将与财务相关的各项经济业务活动内部控制流程嵌入信息系统，实现内部控制的程序化、常态化，以减少人为因素对内部控制的影响，实现对经济活动的风险进行防范和管控，保障单位运行合规合法以及业务履职效率效果（周卫华，2016；滕双杰等，2017；唐大鹏等，2019；徐爱兰等，2022）。探讨地质调查系统单位内部控制体系建设，对于防范资金风险、提升预算绩效、优化管理体系等都有着重要意义（杨秀绣等，2021）。本文通过深入分析地质调查系统单位 H 内部控制信息化建设的现状及问题，探讨内部控制信息化优化路径，给出地质调查系统单位内部控制信息化建设实施建议。1地质调查系统单位内部控制信息化建设现状及问题单位 H 为地质调查系统公益一类事业单位，职能定位是承担国家公益性、基础性、战略性相关调查和基础理论研究，下设 9 个管理部门、1 个服务部门、12 个业务中心。本文通过深入研究单位 H内部控制信息化建设情况，分别从信息系统建设、管理流程设计、内部数据共享等方面展开研究。（1）现有信息化系统较分散，且部分管理环节信息化程度低：单位 H 现有内部控制信息化管理相关系统 5 套，分别是内网办公系统、外网办公系统、财务核算系统、工资管理系统、资产管理系统，信息化管理系统较分散，尚未形成一体化内部控制信息化管理体系。另外，单位 H 在财务报销审批、项目管理等环节尚未实现全流程信息化管理，重点费用支出信息化管理手段较为缺乏。（2）部分业务管理环节存在交叉，但数据共享程度低：单位 H 在项目管理、资产管理等方面存在线上和线下、内网办公系统和外网办公系统交叉管理等情况，在一定程度上反映出部分管理程序冗余、流程设计不够简洁等问题。与此同时，各部门管理的数据相对独立，部门间信息共享程度较低，且在部门间数据对接过程中存在一定的壁垒，对于形成单位一体化内部控制信息化管理体系存在难点。（3）全流程信息化管理机制尚不健全：单位 H部分业务之间的信息化管理存在脱节情况，内部控制决策、执行、监督和评价反馈结果应用等全流程信息化管理机制尚不健全，需进一步梳理各部门管理权限和职责，优化内部控制信息化管理流程设计，从而达成更好的一体化内部控制信息化管理。2内部控制信息化建设具体优化路径按照“总体规划、分步实施”的总体建设思路，单位 H 通过开源平台（起步 BeX5）整合单位内分散的信息化系统，形成一体化综合业务管理信息系统，实现日常事务、人事、财务、项目及装备等核心业务的在线化、数据化、协同化、智能化管理，依托该系统破除“信息孤岛”，培育信息共享、业务协同和动态监管的精准化协同管理新模式。地质论评 2023 年 69 卷 增刊 15622.1单位层面内部控制优化在流程管理方面，通过综合业务管理信息系统优化管理流程，实现业务发起、归口管理、领导决策环节等线上审批流程不重不漏，并通过系统内留痕，确保每项事务权责落实到具体人员。在预算管理方面，通过预制控制程序及预算指标等方式，实现预算管理信息化、程序化，强化对于经济活动的预算约束，使预算管理贯穿单位经济活动全过程。在岗位控制方面，通过信息系统实现关键岗位职责划分、不相容岗位分离等内部控制管理要求，划清各岗位办理业务的权限范围、责任归属和审批程序，以信息化手段形成相互制约、相互监督的工作机制。在单据管理方面，在信息系统中明确界定各项经济活动涉及的表单和票据，将各项经济活动涉及的表单和票据的填制、审核、归档等环节纳入一体化管理。在资产管理方面，在信息系统中实现资产记录、定期盘点、账实核对等在线管理，推进资产日常管理制度和定期清查机制信息化，确保资产安全完整。2.2重点业务内部控制优化本文主要从收入支出管理、合同管理、预算编制与管控和项目经费全生命周期管理四个方面入手，探索优化重点业务内部控制信息化管理。（1）收入支出管理：通过综合业务管理信息系统实现了预制年度收入与支出计划、收入确认、支出申请、线上报销、财务票据归档等管理流程，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等关键岗位的职责权限，分离不相容岗位，确保按照内部控制管理规定办理收支业务。（2）合同管理：通过综合业务管理信息系统实现了合同的在线起草、审核、订立、履行、监督与归档等环节的全流程在线管理，建立合同发起部门、归口管理部门、财务部门和纪检监督部门等的沟通协调机制，达成合同管理与预算管理、收支管理、资产管理、项目管理等模块的融合（图 1）。（3）预算编制与管控：按照中央部门预算“二上二下”的要求，单位 H 预算编制采取线上线下结合的方式，由财务部门统一组织编制单位年度预算和全面收支计划，借助信息系统优化后的预算管理模式，有效解决预算控制及把关不严、业务活动与财务管理融合不够、部门间交流沟通不足等内部控制风险问题，进一步推动了财务与业务一体化协同管理（图 2）。（4）项目经费全生命周期管理：在综合业务管理系统中，通过“项目管理”和“合同管理”（承担外单位委托项目）模块进行项目立项储备并启动项目在线管理，先由项目组完善项目基本情况、预算明细、人员安排、工作内容、会议及采购计划等信息，经财务处、科技处、人事处、装备处等相关责任部门审核确认后，项目正式启动进入单位项目库管理。在项目实施过程中，通过“业务驱动，预算控制”的模式，实现项目执行监控和经济业务活动管理（图 3）。图 1 合同管理流程示意图地质论评 2023 年 69 卷 增刊 1563图 2 预算编制与管控流程图地质论评 2023 年 69 卷 增刊 1564图 3 项目经费全生命周期管理示意图3总结与建议3.1建立以预算绩效为核心驱动的内部控制信息化体系单位在进行内部控制信息化建设时，应充分融合预算绩效管理和内部控制管理要求，以预算绩效作为核心驱动，通过注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束的预算绩效管理方式，实现“预算编制有目标、预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制（瞿永泽等，2020），从而进一步完善内部控制信息化体系建设。在此基础上开展的内部控制管理信息化建设，将进一步优化预算资金配置的固化格局，盘活单位各来源渠道资金，促进财政资源配置提质增效，全面提升单位管理水平和政策实施效果，为单位长久发展提供有力保障。3.2构建财务与业务一体化协同管理的内部控制信息化流程单位可以在设计内部控制信息化流程时，统筹谋划业务管理与财务管理要求，充分考虑业务管理和财务管理的交叉关系，通过梳理调整内部控制信息化管理流程，以信息化手段促进业务管理与财务管理结构优化，构建财务与业务一体化协同管理的执行及审批流程，避免重复办理，简化流程审批，提升管理效率，进一步促进业务和财务工作的深度有机融合。3.3实现经济和业务活动决策、执行、监督全过程信息化管理单位在内部控制信息化建设时应统筹谋划，应用前瞻性的建设理念和科学性的逻辑架构进行一体化的内部控制信息化建设，充分考虑数据共享和互联互通，将事前评估、执行监控、考核监督、评价反馈等环节落实到内部控制信息化建设的预置流程中，以系统性思维实现经济和业务活动决策、执行、监督全过程信息化管理。参考文献/References瞿永泽，杨秀绣，高永臻.2020。地质调查项目预算绩效管理的思考.中国矿业,29(z1):4851.唐大鹏，滕双杰，常语萱，武威.2019.新时代行政事业单位内部控制信息化落地的分析和建议.中国注册会计师,(1):3438.滕双杰，唐大鹏.2017.全面推进行业系统内部控制建设基于国家部委案例经验.财政监督,(3):5155.徐爱兰，何元钰，彭满如，刘汉森.2022.高校内部控制信息化建设优化路径研究以高校 Z 为例.中国管理信息化,25(4):7074.杨秀绣，瞿永泽.2021.公益性事业单位内部控制体系建立过程探讨.中国矿业,30(z1):5053.周卫华.2016.行政事业单位内部控制信息化探究.财务与会计,(15):5556.JU Yongze,YANG Xiuxiu,LAN Yufei,YAN Ming,FUXiaoming:Research on the information construction ofinternal control in Geological Survey System UnitsKeywords:internalcontrolinformatization;economicmanagement of natural resources