高校招投标管理工作审计研究.pdf

管理论坛山东纺织经济2023年第7 期（总第3 17 期）高校招投标管理工作审计研究李伟（山东科技职业学院，山东潍坊2 6 10 53）摘要：了解、分析国内外招投标管理现状，梳理高校招投标管理审计需要关注的重点，通过审计发现招投标管理事项存在的问题，着重从参与招投标活动相关部门职责的角度，提出避免和化解招标管理风险的审计建议。关键词：招投标管理；招投标管理审计；审计事项；发现问题；原因；审计建议中图分类号：G717文献标识码：Adoi:10.3969/j.issn.1673-0968.2023.07.006当前，我国高等教育正在迈人改革发展的黄金期。党的二十大报告指出：“加强基础学科、新兴学科、交叉学科建设，加快建设中国特色、世界一流的大学和优势学科。”这为高等教育的发展指明了方向，规划了前景。高校的发展提升，与之相匹配，工程、货物、服务等的招标工作相继增加，虽说招标的目的是保证采购工作的统筹规范、公开透明、公平公正，但在实际实施过程中却流于形式，出现了有失公平、不能确保质优价廉等现象，这样就不能保证投资效益，甚至给高校带来经济损失。作为高校的内部审计部门，识别高校招标管理风险，对规范招标管理、提高采购工作经济效益等方面发挥积极有效作用，让审计对采购流程更规范，让采购工作更具有质效。1国内外招投标管理现状1.1国外研究现状国外具有发达的市场调节体系，完善的法律法规体系以及严谨的执行和审核机制，招标市场不仅取决于招标单位的资源投人，而且也受到国家不同的政策法规、市场环境以及有关机构等因素的影响。1.2国内研究现状中国招标市场在经历了摸索、探索到逐渐走向成熟的过程，近几年发生了较大变化，目前，中国的招标市场逐渐建立了相对完善的法律法规，行业自律机制逐渐规范，监管部门的协作逐渐增强。2高校招投标管理审计事项2.1总体情况2.1.1决策情况学校是否将招标事项作为重大财经事项；是否对招标事项、方式、代理机构选择等进行集体研究决策；是否形成涵盖上述内容的会议纪要。2.1.2管理机制情况学校招标、采购管理是否制定切实可行的制收稿日期：2 0 2 3-0 6-10作者简介：李伟（19 7 3 一），女，山东昌邑人，高级工程师，研究方向：招标管理审计、工程造价管理、工程审计、内部审计。companies are paying more and more attention to the analysis of their own financial situation,to formulate and adjust theircorporate strategies based on the analysis results and strengthen the management of enterprises,so as to make their structure moreperfect,their overall operation more efficient,their business more refined and their performance more outstanding.First,the paperbriefly introduces financial analysis and corporate strategic management;second,it explores the relationship between financialanalysis and corporate strategic management,and clarifies the role of financial analysis in corporate strategic management;then,it analyzes the role of financial analysis in corporate strategic management with the key industry of flm and television as anexample;finally,it makes suggestions and concludes the role of financial analysis in corporate strategic management.Keywords:financial analysis;strategic management of enterprises;role202023年第7 期（总第3 17 期）度；各项管理制度是否执行到位；招标工作是否有归口管理部门，归口管理部门及相关部门权责是否明晰。2.2#招标前期工作审计2.2.1招标代理机构的情况是否采用代理公司招标；招标代理公司是否取得代理资格；是否签订委托协议并约定代理费用收取标准；学校选取代理公司方式；是否长期固定使用1家或少数几家；各代理公司每年分别承担招标额度数量及比例。2.2.2招标程序合规合法情况是否存在应采用招标方式采购而未按规定实施的情况；是否进行采购需求论证；是否按要求编制招标文件；采购文件条件设置是否违反负面清单要求；是否按要求发布完整的招标公告、投标邀请、中标公告、废标公告等；是否违规收取、退还“投标保证金”。2.3开标、评标、定标的审计开标、评标、定标合规合法情况；是否履行开标程序，开标是否符合开标条件，是否按规定进行评标；是否有围标、串标和先采购后补充程序情况；对采购活动质疑、投诉情况的答复是否合规；中标人（成交供应商）是否按招标文件要求按时缴纳履约保证金；是否超比例收取或不按合同约定收取履约保证金；招标、采购过程中出现的异常情况。2.4#招标后审计2.4.1合同签订情况是否及时与中标人（成交供应商）签订合同；是否按规定公示政府采购合同；合同条款是否完整、准确、具体，与招投标文件、中标（成交）通知书、承诺或澄清与相关合同附件是否一致；合同续签、合同补充是否合规；合同的中止、终止及变更是否经过了学校归口管理部门审批，相应的法律手续是否完整齐备。2.4.2合同履约情况合同双方是否履行了自己的权力和承担了相应的义务；合同当事人履约地点、费用结算、验收程序等内容是否与合同约定一致；履约保证金是否按合同约定执行；如合同在执行过程中存在问题，学校相关部门是否及时查实明确原因并予以及时纠正；合同履行过程中产生的纠纷及违约山东纺织经济责任是否及时、合法进行了处理。2.4.3绩效评价开展情况是否对招标、采购开展绩效评价；招标、采购行为是否实现预期总目标或阶段性目标；是否对学校学科建设、师生学习生活条件改善等所起作用进行评价；如存在的不足或问题，是否分析原因并采取措施改进、提升等。3目前高校招标管理审计发现的主要问题梳理近几年高校招标事项发现，目前高校在招标管理中存在的主要问题如下：招标前：存在对招标事项进行了集体研究，但研究的内容及形成的会议纪要内容不全面；学校采购管理制度不健全；违规拆分或肢解招标事项，规避招投标；招标归口管理部门及相关部门职责不清；应招标未招标；在图纸不到位、清单不明确等情况下违规进行招标。招标过程：采购文件条件设置是否违反负面清单要求；存在串标、围标现象；违规收取、延期退还“投标保证金”；后补招投标程序，先施工先采购后补签合同。招标后：违规补签、续签合同；未能对采购事项进行有效的绩效评价。4招投标管理中产生问题的主要原因招标前：招标事项集体决策内容不全面；相关制度制定不及时、不全、不细，具体招投标业务无适合本单位的操作或参照依据，指导性不强。招标过程中：部分相关业务人员对法规的学习有待加强，工作中因循守旧，不能及时与新政策、新要求无缝衔接；采购文件倾向于领导关注的投标单位。领导提前打招呼或暗示中标单位；评标人员被学校方相关人员、招标代理公司相关人员提点，评分有倾向性，排斥潜在投标人，倾向于暗中指定单位，存在不公平竞争现象；学校纪检监察、审计部门不能充分发挥监督职能；相关人员招标工作人员对于招标制度规定把握不全面，不到位，不能及时与新的政策规定相衔接，也就谈不上认真履职；由于内外勾结或疏于调研，造成投标供应商围标及串标。21管理论坛管理论坛招标后：招标工作结束后，未能及时对招标管理工作进行质效评价。一是不能够及时查找招投标过程中存在的问题，即知即改，或在以后的工作中神补阙漏。二是不能及时总结好的经验做法，以供借鉴或指导以后的工作。5针对高校招标管理风险提出的审计建议5.1优化高校顶层决策管理。增强集体决议事项涵盖内容的系统性、全面性、具体性习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上指出：“加强审计领域战略谋划与顶层设计，进一步推进新时代审计工作高质量发展，以有力有效的审计监督服务保障党和国家工作大局。”这就意味着高校党委会和院务会不仅仅是事项的审议、决策，更应该涵盖所要研究事项的全部内容，做什么，如何做，采取什么措施以及最终成效。这样才能保障事项的顺利开展及达到期望的结果。5.2建立健全招投标管理制度、规范流程。保证采购工作有规可循、有据可依，合法合规运行对于大部分高校来说，招投标工作的规范离不开完善的制度建设。从长期的招投标工作实践中总结、提炼，只有构建一整套从采购制度一工作流程一操作办法的制度体系，才能保证招投标工作人员思路清晰，目标明确，工作有依据可遵循，有措施可执行。知晓招投标涵盖多少工作过程和环节，每一个节点如何操作（执行），执行的要求和达到的目的。这样就确保了每一个工作过程的有效衔接和合法合规运行。最终保证了招投标工作的质效，同时降低或化解风险隐患。5.3明确项目部门的主体责任，保证采购清单及采购需求准确、合规，全面、详细、适当中华人民共和国政府采购法实施条例指出：“除因技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求外，采购需求应当完整、明确。”大部分高校采购需求由项目部门提出，项目部门要明确主体责任，不能推也不能靠，采购前必须对市场进行充分调研，掌握采购项目技术参数要求及公允的市场价格区间，采购需求可以借鉴，但不是盲目照搬或有倾向性地提出，采购需求的制定要遵从法律法规、政府采购政策和有22山东纺织经济关制度规定的要求，还要考虑一定时期内高校发展前景的需求。采购需求须经采购部门在进行充分的市场调研后，先行论证再制定。5.4明确招标部门的管理责任，保证采购过程合法合规，提高采购质效招标部门职责涵盖根据国家有关法律法规，研究制定学院采购工作规章制度；协同财务部门编报政府采购预算；参与采购项目的审核和采购方式的确定，及时发布采购信息，认真组织完成开标、评标、定标工作；监督、督促、推进项目部门合同的签订并监管采购合同的执行；制定管理和考核办法，对招标代理机构认真监管并进行不定期考核；招标工作结束后，对招标备案材料及时整理、归档；对招标项目部门进行业务培训和指导。就招标工作而言“招标工作一般包含三个环节，准备环节、管控环节和服务保障环节，每一个环节的管理工作都很重要，都应该认真做好。”采购部门管理和监管到位，才能保证流程合规合法，招标结果发挥应有的质效。5.5明确纪检、审计部门的监管责任，保证竞争公正透明高校工程招标过程中，各职能部门要主动参与，各司其职，通过加强内控建设，避免权力的过度集中，来有效铲除工程建设的腐败滋生土壤。不止工程类需要纪检及审计参与，货物和服务类的招标同样如此。大多高校纪检部门对招投标工作的监督侧重于流程和过程，接收投诉和检举，受理并查处违法违纪行为；而审计部门则侧重于预算、结算环节甚或只对结算审计，这样就容易出现纰漏或监管死角，“完善监督管理，以公正监管保障公平竞争”。由此可见，全程监督对规范招投标工作的重要作用。所以审计部门应加强与纪检部门的联系，形成监督合力，全方位、全过程助力招投标工作，维护公开透明、风清气正的市场环境。5.6招标前增加相关部门及专家对招标文件进行会签环节，以保证招标文件质量招标工作包含货物、工程、服务的采购，“招标工作涉及法规、建设程序、设计、技术、商务，以及招标程序组织与流程控制等多个方面的专业和管理，在全过程工程咨询工程建设组织模式中，应更能够其充分发挥其统筹、协作的优势。”工程招标工作涉及以上方面，对于货物和服务同样2023年第7 期（总第3 17 期）2023年第7 期（总第3 17 期）要考虑多方面的因素，增加会签环节更能保证招标质量和招标之后合同的顺利履行。5.7招投标管理部门及时对招标事项进行绩效评价，加强评价结果的运用绩效评价是对招投标管理活动目标的实现和预算执行情况的评价。具体到采购项目上是从发布招标公告、开标、评标、定标、发布中标公告、合同的履行以及使用部门或服务部门评价和反馈整个过程。及时进行评价，能够及时发现招投标管理工作中的问题，及时制定措施予以修正或规范。管理人员对自已的工作结果和预算执行效果有比较客观的认识，有利于工作人员找差距、补短板，提升个人能力素质进而提高综合管理水平。总之，通过高校招投标管理工作审计，能够促进招投标管理工作的规范运行，保证公开透明，提高预算执行质效，防范资产流失及提高资产增值保值，防范违纪违规行为，加强监督监管，筑牢廉洁防线。山东纺织经济参考文献：1谢长松.高校工程招标管理研究 J.科技与创新，2021(3):134-135.2严涛.提高招标管理水平的几点建议 .上海商业，2021(6):100-101.3干汗锋，张晓健.招标管理的问题剖析与对策研究 1建筑经济，2 0 2 2,4 3(S2):28-31.4习近平.习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神 EB/OL.https:/ Z.2015-02-27.6习近平.习近平在中国共产党第二十次全国代表大会上的报告 EB/OL.http:/ EB/OL.http:/ on Audit of Bidding and Tendering Management in Collegesand UniversitiesLi Wei(Shandong Vocational College of Science and Technology,Weifang Shandong 261053)Abstract:To understand and analyze the current situation of bidding and tendering management at home and abroad,sort out the key points of bidding and tendering management audit in colleges and universities,find out the problems existingin bidding and tendering management through audit,and put forward audit suggestions to avoid and resolve the risks ofbidding and tendering management from the perspective of the responsibilities of relevant departments involved in bidding andtendering activities.Keywords:bidding and tendering management;audit of bidding and tendering management;audit maters;find outproblems;reasons;audit suggestions23