篇一：“小金库”专项治理工作方案.docx

篇一：“小金库”专项治理工作实施方案 “小金库”专项治理工作实施方案 “小金库”治理是规范财务管理、防范腐败风险的一项重要工作。xx公司从2010年开始多次开展“小金库”治理，但这一问题在一些单位屡禁不止，已成为铺张浪费和减收增支的暗流、滋生腐败的温床，不仅影响企业会计信息的真实性和收入分配的公平性，而且扰乱了生产秩序，损坏了企业形象。根据xx（201xx）x号文件精神，xx公司决定开展“小金库”专项治理工作，现制定如下实施方案： 一、指导思想 认真落实中、省和xx公司关于“小金库”治理的有关精神，按照综合治理、纠建并举、注重预防的原则，明确治理内容、工作措施、完成时限和工作责任，分级负责，分口把关，扎实推进“小金库”专项治理。注重总结经验，完善管理制度，建立健全防范“小金库”长效机制，促进企业管理规范有序。 二、领导小组 公司决定成立治理“小金库”工作小组。 组长：xx 成员：xxxxxxsx 领导小组下设办公室由xx兼办公室主任，负责治理“小金库”工作领导小组负责日常事务工作。 三、治理内容 凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符 合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。专项治理要重点整治以下形式设立的“小金库”： （一）隐匿收入设立“小金库”。 1.用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”； 2.用资产处臵、出租、使用收入设立“小金库”； 3.用股权投资、债券投资取得的投资收益设立“小金库”;4.用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。 （二）虚列支出设立“小金库”。 1.虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”； 2.虚列研究与开发票、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”； 3.虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。 （三）转移资产设立“小金库”。 1.以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”； 2.以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”； 3.以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”； 4.以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。 （四）其他形式设立“小金库”。 “小金库”治理要与管理隐患排查结合起来。为铲除滋生“小金库”的土壤，各部门要结合自查自纠情况，认真分析“小金库”产生的根源和表现形式，以及可能形成“小金 库”的业务与单位，全面排查在生产经营、财务与资产管理方面存在的各种隐患。 四、时间步骤 专项治理工作自本方案下发之日起至20xx年底结束，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，分五个阶段进行。 （一）动员部署（20xx年x月xx日前）。主要任务。一是成立领导机构。单位主要负责人担任组长，分管纪检、财务、审计、领导参与。二是做好学习动员。综合组组织各部门负责人和参与治理工作人员认真学习中、省关于设立“小金库”违纪行为处分规定，学习集团公司和本单位治理“方案”，掌握政策界限，提高工作水平。利向职工群众宣传上述内容，公布举报方式，动员干部职工参与治理工作中。 公司与x月xx日前将“小金库”专项治理领导机构人员名单、联系方式、实施方案报集团公司治理“小金库”工作领导小组办公室。 （二）自查自纠（20xx年x月x日至x月xx日）。主要任务：一是全面自查自纠。综合组牵头，业务检查主要由财务专业负责，对公司各部门开展全面自查自纠，涵盖各部门、帐内帐外资金资产，自查面达到100%。财务部门负责建立自查台账，对发现的各种违纪违规问题逐一登记，一旦发现“小金库”必须立即封存，停止运作，并与x月底前纳入公司法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，不得已任何借口拒绝清缴或拖延。二是公式自查结果。综合组负责将自查自纠情况在公司范围内进行公式，接受职工群众监督。 公司于x月xx日前将自查自纠总结报告和国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表（附件3）报送集团公司治理“小金库”工作领导小组办公室。 （三）全面检查（20xx年x月xx日至xx月xx日）。主要任务：接受xx公司检查组对公司位进行检查，并提出整改意见。综合组牵头组织，协调各部门接受检查；财务部门负责拟订检查内容，做好检查记录，提出整改意见。公司也对所属部门开展检查。检查重点关注以下： 1.以前检查发现存在“小金库”问题的部门； 2.有群众举报的部门； 3.自查自纠“零申报”的部门。 各公司认真配合上级检查组开展工作，综合组工作人员负责对接。检查组指定问询的人员、要求提供的资料必须按时接受问询和提供。 公司于xx月xx日前向xx公司治理“小金库”工作领导小组办公室报送国有及国有控股企业“小金库”检查情况报告表（附件4）和检查总结报告。 （四）整改落实（20xx年xx月x日至xx月xx日）。主要任务：一是制定整改方案。公司按照边清理、边整改、边处理、边规范的原则，做到及时发现，及时整改。认真分析“小金库”产生的原因，结合管理隐患排查结果，由综合组牵头制定整改落实方案。二是健全完善制度。公司认真落实xx公司整改意见和公司整改方案，完善相关制度，梳理各项业务流程，规范财务收支和各项存量资金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜绝新的“小金库”发生。财务部 门对制度建设提出明确意见，加强业务指导。 公司整改落实方案于xx月xx日前报集团公司治理“小金库”工作领导小组办公室。 （五）汇总总结（20xx年xx月）。公司治理“小金库”工作领导小组办公室对治理工作开展情况进行汇总整理，形成总结报告，提出加强和改进内控管理的意见。 五、工作政策 对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依纪依法，宽严相济”的原则进行处理。 （一）对自查出的“小金库”，要按照财务会计法规转入符合规定的单位账薄，依法进行财务、税务等相关处理。 （二）对自查应付，但在上级全面检查中发现“小金库”的，除依法进行财务、税务等相关处理外，还对有关责任人员依照设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用中国共产党纪律处分条例若干问题的解释（中纪发 200920号）、设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定（2010年监察部、人社部、财政部、审计署第19号令）等规定严肃追究责任；对工作不认真、敷衍了事的参与“小金库”治理工作的人员也要追究责任。 （三）对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。 篇二：小金库专项治理工作方案 XX县区第四中学 “小金库”专项治理工作方案 根据县教体局印发的XX县区教育系统深入开展严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案的通知【灵教（2016）18号】，我校深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的工作，严肃财经纪律，严格执行“收支两条线”的财务制度，维护正常的经济运转秩序，堵塞财务管理上的漏洞，结合我校实际，特制定本工作方案： 一、健全组织，加强领导 为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由校长任组长、副校长、总务主任等为成员的治理“小金库”工作领导小组，领导小组成员如下： 组长：尹德思 副组长：张玉奉金波 成员：孙怀勤程云 马彬孙渠 朱永杨瑞 彭光东雷霏 二、范围和内容 此次专项治理涵盖各处室。凡违反国家财经法规及其他有关规定，未列入单位法定帐内进行统一核算与管理，私存私放的各项资金（含有价证券）及其他形式的财产，均属小 金库，都要自查自纠进行治理。具体内容包括。 1、凡未纳入单位法定账册或未纳入预算管理、实行“体外循环”的所有现金、有价证券。 2、制度外取得的报名费、补课费、招生费、录取费、考务费、杂费、办证费等收入。 3、厂方、供货方等商家提供的各种形式的折让费，教材、教辅和图书采购发行以及学生报名、竞赛、考试、体检、保险等诸多活动中取得的回扣、手续费和其他收入。 4、预算外行政事业费收入及其他财政资金转入工会、学生会等帐外核算。 5、未缴专户管理的预算外财政性资金。 6、所有借出未收回的预算外、制度外资金。 7、将代收的财政收入私自截留设立“小金库”。 8、插班生所交插班费所取得的制度外收入，以及代办款项未及时结清退还的款项。 9、利用学校设备、设施和场所，为校外单位和个人提供服务、所收取的设备使用费、服务费等收入设立的“小金库”。 10、在法定票据外，违规使用票据取得的收入。 11、在商品采购活动中收受“回扣”等设立的“小金库”。 12、违规收费、罚款及摊派设立的“小金库”。 13、通过虚列支出转出资金设立的“小金库”。 14、学校房屋出租、土地出租、设备租赁以及非经营性 资产转为经营性资产收益没有上缴财政而截留的“小金库”。 15、经营收入未纳入规定账簿核算设立的“小金库”。 16、教职工不在单位上班，其工资被存入单位基本账户或专门的银行卡的。 17、用资产处置、出租收入设立的“小金库”。 18、将财政资金或者其他公款以定期存单的形式设立的“小金库”。 19、篡改会计账目，将资金转出法定账目设立的“小金库”。 三、方法和步骤 此次专项治理工作从本方案下发之日起至2016年底基本结束。以“局党委统一领导，党政齐抓共管，纪委组织协调，依靠群证的支持和参与”的原则，主要采取自查自纠和重点抽查、全面检查相结合的方式，分四个阶段进行： 1、自查自纠（3月18日至3月25日） 各科室组织开展一次“小金库”治理自查自纠工作，主要检查本科室自查自纠情况和自查自纠措施落实情况。要做到全面覆盖、不走过场，把目前仍存在的合法会计账簿之外的“小金库”资金彻底清理出来，认真纠正，将自查出的“小金库”如数转入符合规定的会计账簿，依法进行财务、税务等相关处理。 2、重点检查（3月26日至4月15日） 在开展自查自纠的基础上，对极个别科室重点排查。以迎接县纪检、县财XX县区审计等部门重点检查。要把治理“小金库”与清理乱收费、乱罚款、乱摊派工作结合起来，坚决纠正损害学生及家长利益的不正之风。对管理严格规范、确实没有“小金库”的科室，要及时表彰并总结经验，宣传推广；对因工作不认真、措施不落实而出现“零申报”、“零问题”的科室要作为重点检查对象，对查出的“小金库”问题进行严肃处理。 3、整改完善（4月16日至4月25日） 针对专项治理工作中发现的问题，制定整改措施并切实抓好落实，深入分析产生的原因，强化源头控制，健全完善长效机制。 四、工作要求 1、加强组织领导 成立由校长任组长、副校长、总务主任等为成员的治理“小金库”工作领导小组。高度正视，周密部署，把专项治理工作摆在重要位置，狠抓工作落实。 2、明确工作责任 各科室要强化职责，将专项治理工作作为年内重点工作来抓，确实担负领导责任。 3、签订防范和杜绝“小金库”承诺书 4、强化责任追究 对重点检查查出的“小金库”责任人，要从严处理。先予免职，再对触犯刑律的及时移送司法机关依法追究刑事责任。 5、健全防治“小金库”长效机制。 在专项治理工作的基础上，要进一步深化财税管理制度改革，建立健全公共财政体制，切实加强制度建设，形成完善有效的管理体制和工作机制，为彻底解决“小金库”问题提供有力的制度保证。 2016XX县区第四中学年3月18日 篇三：关于开展“小金库”专项治理工作实施方案 XX市xxxx医院 关于开展“小金库”专项治理工作的实施方案临床各科室、行后各部门：根据三级综合医院评审标准实施细则要求，为进一步规范医院财经秩序，提高医院财务管理水平，特制订我院“小金库”专项治理工作实施方案，现下发给你们，望各部门（科室）认真组织学习、对照检查，深入开展自查自纠，杜绝各种不规范行为发生。 一、工作目标按照医院的统一部署，在医院治理“小金库”工作领导小组的领导下全面深入开展“小金库”专项治理工作，实施查处纠正，彻底清理“小金库”，强化整改落实，注重源头防治。建立和完善防治“小金库”的长效机制。 二、组织领导 为确保此次“小金库”专项治理工作顺利开展，经研究，医院设立“小金库”专项治理领导小组，负责指导和协调全院的“小金库”治理工作，协调解决有关重要问题。 组长： 副组长： 成员： 三、范围及内容 （一）治理范围 全院各部门（科室）。 （二）“小金库”的定义、认定及部分表现形式 1.定义“小金库”定义。是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 “小金库”界定主要有三个特点： 一是强调符合规定的单位账簿；二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金（含有价证券）及其资产；三是认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。 2.部分表现形式 （1）科室奖金、劳务费等进行二次分配，未全部发放，部分资金滞留科室。 （2）未按规定确认收入并及时入账。例如。医院或科室自行将收取的复印费、停车费、病历本、赞助费、与外公司合作分成收入等自行存放，未纳入医院统一核算，形成账外资金。均属于“小金库”范围。 （3）捐赠、盘盈资产未入账。例如。科室对接受厂家“投放、试用”的仪器设备未签订捐赠协议，未纳入医院固定资产管理核算等。 （4）开具或使用发票不当，形成“小金库”。 例如。报销发票不符合要求；入账所需依据的发票经济内容与实际支出内容不符等。 （5）虚列支出转出资金，形成“小金库”。 （6）以假发票套取资金设立“小金库”。 （7）虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”。 （8）科室内部私自收费，形成“小金库”。 四、方法和步骤 （一）动员部署与自查自纠阶段（2016年3月18日3月25日） 1.各部门（科室）要把专项治理工作列入重要议事日程，切实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想动员、政策宣讲、计划制定和组织部署工作。充分发挥群众作用，发动群众监督，鼓励群众举报。 2.各部门（科室）要按照相关文件精神和本方案要求，落实工作措施，认真开展自查，不走过场、不留死角、全面覆盖。自查自纠工作结束后，各部门（科室）须填报“小金库”专项治理部门（科室）承诺表（附件1），并于2016年3月25日前上报医院，自查面必须达到100%，尽量把问题解决在自查阶段。各部门（科室）负责人对自查自纠情况负全责。 3.院内督察。为保证自查效果，医院将组织财务部门有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和咨询工作。 4.对自查出来的违纪问题，各部门（科室）必须如实填报，不得隐匿不报或少报，否则，一经查出，将追究负责人责任。 （二）重点检查阶段（2016年3月26日2016年3月31日） 重点检查是搞好“小金库”专项治理工作的关键阶段。在自查自纠基础上，我院“小金库”专项治理领导小组将组织进行检查，特别是对重点对象检查。重点检查对象为： 1.执行收费相对集中的部门（科室）； 2.自查发现存在“小金库”的部门（科室）； 3.有群众举报的部门（科室）； 4.自查自纠措施不得力、工作走过场的部门（科室）。对于重点检查阶段发现的“小金库”问题将从重、从严处理。对自查不重视、走过场甚至失职渎职的，严格执行问责制，将予以通报批评，还将根据有关法律法规严肃追究责任。 （三）整改落实、机制建设阶段（2016年4月底）针对全面自查和重点检查工作中发现的违纪问题，有针对性的开展整改落实工作，制定具体整改措施，做到资金资产处理到位、财务会计管理整改到位、违纪责任人员处理到位、确保治理工作成效。在整改过程中深入剖析产生问题的原因，完善制度，有效防范财务风险，积极提高财会工作质量，强化源头治理，进一步建立健全和完善治理“小金库”的长效机制。 五、工作要求 （一）认真学习宣传、提高思想认识实施方案下发后，各部门（科室）要多形式、多层次、多角度地宣传专项治理工作的重要意义、工作内容和政策规定。 （二）加强组织领导、完善工作机制 要按照实施方案要求，遵循分级负责、分口把关的原则，统筹安排，精心组织，认真做好各阶段工作。专项治理领导小组将加强督促和指导，总结推广好的经验做法。对自查自纠不认真、拒绝重点检查的部门（科室），将给予批评和责令整改。 （三）严格执行政策规定、加大问责力度各部门（科室）要坚持严格自查、不得走过场。医院将按照卫生行政部门要求坚持自查从宽、被查从严的政策规定，认真做好处理处罚和责任追究工作，经研究决定，在本次专项治理工作之前的小金库不予以处罚，但是在本次专项治理工作之后科室存在小金库一经发现，按照科室小金库金额数的十倍进行处罚，并将相关责任人员上报医院相关部门及时处理，涉嫌犯罪的，要移送司法机关处理。 （四）畅通举报渠道、认真调查落实 医院设立举报电话[phone]），医院财务部门要认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责。要认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。第16页 共16页