“减税降费”背景下的企业会计工作.pdf

老字号品牌营销企业与经济1092023 年 10 月（下）石阳/忻州师范学院（忻州 034000）石阳“减税降费”背景下的企业会计工作摘要：“减税降费”是我国经济运行中的一项重要政策，旨在通过减轻企业税负和社保负担，刺激企业投资和消费，促进经济发展。在“减税降费”的背景下，企业会计工作也面临着新的挑战和机遇。本文将从企业减税降费政策的背景、减税降费对企业会计工作的影响、企业会计应如何应对减税降费政策等方面进行探讨，以期为广大会计从业者提供有益的思路和借鉴。关键词：“减税降费”；企业；会计工作减税降费政策是中国政府为促进经济发展、增强市场活力而推出的一项重要政策。该政策对于企业的税负、成本以及经营环境都有深刻的影响。在这一背景下，企业会计工作也面临着新的机遇和挑战。减税降费政策的实施，一方面，可以降低企业的税负，提高企业盈利水平，另一方面，可以缓解企业经营压力，增强企业竞争力。因此，企业会计人员需要积极应对政策变化，认真研究减税降费政策的具体内容和影响，及时调整会计核算方法和处理方式，保证企业财务报表真实准确。一、“减税降费”政策背景随着我国经济不断发展壮大，企业税负问题已成为制约经济发展的重要瓶颈。为此，我国政府多次出台减税降费政策，以促进经济增长和调整结构。2018 年初，中国政府提出了“减税降费”政策，旨在通过降低企业税负和社保负担，为企业减轻负担，刺激企业投资和消费，促进经济发展。该政策主要包括以下几个方面：第一，降低增值税税率。根据国务院关于降低社会保险费率的通知的规定，从 2018 年 5 月 1 日起，将制造业等行业的增值税税率从 17%降低到 16%，其他行业的增值税税率从 11%降低到 10%1。第二，降低企业社保费率。从 2018 年 5 月 1 日起，我国开始实施企业社保费率降低政策，其中，养老保险单位缴费比例降至 16%，失业保险费率降至 0.5%，工伤保险和生育保险费率维持不变。第三，调整个人所得税税率。2018 年 9 月 1 日起，我国开始实施新个人所得税法，将个人所得税税率调整为 3%、10%、20%、25%和 35%，并取消了五险一金的税前扣除。第四，实行税收优惠政策。根据国务院关于实施进一步减轻小微企业负担的意见的规定，我国对小微企业实行了多项税收优惠政策，包括免征增值税、企业所得税等。二、减税降费政策在我国经济发展中的重要作用自 2018 年起，我国政府就采取了一系列减税降费措施，通过减轻税费负担，刺激市场需求，促进经济发展。本文将从以下几个方面来阐述减税降费政策在我国经济发展中的重要作用。（一）提高企业盈利能力企业是国民经济的重要组成部分，对于提高国家的经济发展水平有重要的作用。然而，高税费负担常常是企业面临的一大问题。采取减税降费政策可以有效地减轻企业的负担，提高企业的盈利能力。例如，2018 年我国实施了增值税率下调、企业所得税减半等措施，减轻了企业的税负，进一步刺激了企业的发展和创新2。（二）促进消费升级减税降费政策可以增加个人的可支配收入，提高消费能力，促进消费升级。消费是推动经济发展的重要因素之一，因此，促进消费升级对于促进经济发展有重要的作用。例如，2019 年起我国实施了个人所得税起征点提高、社保费率下调等措施，有效地提高了消费者的可支配收入，促进了消费升级，进而带动了经济增长。（三）促进就业减税降费政策可以刺激企业发展，增加就业机会，促进就业增加。就业是维护社会稳定和发展的重要因素，因此，促进就业对于促进经济发展也有重要的作用。例如，2018 年我国实施了社保费率下调等措施，减轻了企业的负担，刺激了企业发展，进一步增加了就业机会。（四）优化产业结构减税降费政策可以优化产业结构，推动产业升级。通过减轻税费负担，可以提高企业的盈利能力，推动企业加大研发和技术投入，进一步推动产业升级。例如，我国实施了企业所得税优惠政策，鼓励企业加大研发投入，提高企业技术水平和创新能力，推动产业升级。（五）促进财政收支平衡减税降费政策可以促进财政收支平衡。减税降费政策降低了企业和个人的税负，一定程度上降低了政府的财政收入。但是，通过促进经济发展，可以扩大税基，提高税收收入，进而促进财政收支平衡。例如，减轻企业的税负可以刺激企业发展，进而增加税收收入，促进财政收支平衡。老字号品牌营销企业与经济1102023 年 10 月（下）（六）促进国际竞争力提升减税降费政策可以促进国际竞争力提升。在全球化背景下，企业之间的竞争愈发激烈。减税降费政策可以降低企业的成本，提高企业盈利能力，进而提高企业的国际竞争力。例如，降低企业所得税税率可以降低企业的成本，提高企业盈利能力，进而提高企业的国际竞 争力3。三、减税降费给企业会计工作带来的影响（一）对财务报表编制的影响减税降费政策的实施，使企业的税负和社保负担有所降低，进而影响了企业的利润和财务报表的编制。在减税降费政策实施前，企业在编制财务报表时需要计提的所得税和社保费用较高，因此在利润和净资产等方面表现不如实际情况。而在减税降费政策实施后，企业的所得税和社保费用明显降低，导致财务报表中利润和净资产等指标大幅提高。因此，企业在编制财务报表时需要对减税降费政策进行合理的披露，以免造成误解和不必要的争议。（二）会计核算的调整减税降费政策的实施，涉及企业所得税、增值税、社保费等方面的减免和优惠，对企业会计核算也带来了一定的影响。例如，在计算增值税时需要注意降低的税率是否已经纳入计算，避免计算出现误差；在计算所得税时需要考虑减税政策的影响，进行合理的调整和计提；在计算社保费时也需要考虑政策变化的影响，避免出现计算错误等问题。（三）税收筹划的加强减税降费政策的实施，使得企业税负和社保负担有所降低，为企业提供了税收筹划的机会。企业可以通过合理的税收筹划，进一步减轻税负和社保负担，提高企业的盈利水平和竞争力。例如，可以合理运用减免税政策，减轻企业的税负；可以通过优化企业结构，避免重复纳税；可以通过调整企业经营方式、降低企业的成本等方式来实现税收筹划4。四、减税降费背景下企业会计工作的应对策略（一）制定科学合理的会计制度和核算方法首先，制定科学合理的会计制度。在制定科学合理的会计制度时，首先需要明确会计政策，包括会计核算方法、会计报表编制规范、会计档案管理等。会计政策的明确有助于规范会计工作，确保会计核算的准确性和可靠性。在减税降费背景下，企业应该关注国家有关减税降费的政策，了解其对企业会计工作的影响，根据实际情况制定相应的会计政策。同时，制定科学合理的会计制度还需要制定内部控制制度，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。内部控制制度应包括风险评估、内部控制流程、内部审计等。减税降费政策实施后，企业需要根据实际情况调整内部控制制度，防范风险，确保会计信息的真实性和准确性。其次，会计档案管理是会计工作的重要环节。制定科学合理的会计档案管理制度可以有效管理企业的会计档案，提高档案管理的效率和准确性。在减税降费背景下，企业应该制定完整的会计档案管理制度，包括档案的分类、归档、保管、检索等，确保会计档案的完整性和安全性。再次，制定科学合理的会计核算方法。会计核算方法是指企业用来记录和处理经济业务的方法。企业在减税降费背景下，应该选择合理的会计核算方法，确保会计信息的准确性和真实性。在选择会计核算方法时，企业应该根据实际情况，综合考虑税收政策、会计准则、企业经营特点等因素。会计核算流程是指企业用来处理经济业务的流程。完善会计核算流程可以确保会计信息的及时性和准确性。在减税降费背景下，企业应该合理安排会计核算流程，避免信息处理的延误和错误。企业可以采用自动化的会计核算系统来提高会计信息处理的效率和准确性。最后，加强会计监管是保障会计核算准确性和可靠性的重要手段。在减税降费背景下，企业应该加强对会计核算工作的监管，确保会计信息的真实性和准确性。企业可以建立会计监管机构，加强会计监督和审计，避免会计信息的错误和欺诈行为5。（二）加强政策宣传和培训第一，制订政策宣传计划。企业应该制订详细的政策宣传计划，包括宣传内容、宣传方式、宣传对象等。宣传内容应涵盖国家有关减税降费政策的最新动态、政策的具体要求、政策的实施细则等。宣传方式可以采取组织会议、发放宣传资料、设置专门的宣传板块等。宣传对象应包括企业内部员工、合作伙伴、客户等。第二，加强政策培训。政策培训是提高企业员工政策意识和实际操作能力的有效手段。企业可以采用多种方式进行政策培训，如组织内部培训、邀请外部专家进行培训、开展在线培训等。培训内容应包括减税降费政策的相关知识、政策实施的具体操作方法、政策变化的应对策略等。第三，建立问答平台。建立问答平台可以方便企业员工及时了解政策动态和解决实际问题。企业可以通过内部网站、微信公众号等平台建立问答平台，鼓励员工积极参与。企业可以安排专人负责回答问题，及时解答老字号品牌营销企业与经济1112023 年 10 月（下）员工的疑惑，提高政策理解度和执行力。第四，组织政策研讨会。政策研讨会可以促进企业员工之间的交流和学习，提高政策理解度和实际操作能力。企业可以邀请行业专家和政策制定者进行讲解，组织员工进行研讨和讨论。政策研讨会不仅可以提高员工的政策意识和执行力，还可以促进企业的创新和发展。（三）建立完善的会计内控体系第一，制定内部控制制度。企业应制定详细的内部控制制度，包括会计政策、会计核算流程、会计凭证管理、会计档案管理等内容。内部控制制度应该明确各岗位职责、控制流程、控制指标和控制方法等，以确保会计信息的准确性和可靠性。第二，明确内部控制目标。企业应该明确内部控制的目标，包括确保会计信息准确、完整、及时、可靠，保护企业财产安全，防止会计欺诈行为等。企业应该根据内部控制目标，制定与建立相应的控制措施和监督机制6。第三，增强内部控制意识。增强内部控制意识是建立完善的内部控制体系的重要前提。企业应该通过内部培训、政策宣传、制度解读等方式，加强员工对内部控制的理解和认识。企业还可以采取内部控制文化、激励机制建设等方式，提高员工的内部控制意识和自我约束能力。第四，建立内部控制监督机制。建立内部控制监督机制可以保障内部控制的有效性和及时性。企业可以通过设立内部控制监督机构，对内部控制制度的实施情况进行监督和评估，及时发现内部控制漏洞和风险，加强对内部控制的调整和完善。第五，应用信息技术手段。信息技术手段可以提高内部控制的效率和准确性。企业可以采用自动化的会计核算系统、财务管理软件等信息技术手段，对会计信息的处理和管理进行实时监管和控制，减少人为因素的干扰，提高会计信息的准确性和可靠性。（四）加快会计信息化建设第一，制定信息化发展规划。企业应该制定信息化发展规划，确定信息化建设的目标、任务、计划和投资等内容。规划应该与企业发展战略相结合，考虑会计信息化对企业运营和管理的影响，保证信息化建设与企业发展的协调和一致性。第二，选择合适的会计软件。企业应该选择适合自身的会计软件，根据企业规模、业务类型、信息处理要求等进行选择。好的会计软件可以提高会计信息的处理效率和准确性，同时还能够为企业提供财务分析、决策支持等多项服务，提高企业管理水平和决策效能。第三，加大信息化建设投入。企业应该加大信息化建设投入，保证信息化建设的顺利进行。投入不仅包括资金，还包括技术人员、管理人员、培训等。投入要结合企业实际情况和信息化建设规划，注重技术创新和应用，以实现信息化建设效益最大化。第四，加强数据管理。数据是会计信息化建设的核心，企业应该加强数据管理，保证数据的准确性和可靠性。数据管理包括数据采集、数据处理、数据存储和数据备份等方面。企业应该制定数据管理规范，制定数据管理制度，加强数据安全和保护，确保数据的完整性和保密性7。第五，加强人才培养。人才是会计信息化建设的关键，企业应该加强人才培养，培养一支高素质的信息化建设队伍。人才培养包括专业技能培训、管理能力培养、创新意识培养等方面。企业应该注重知识和技能的传承和沉淀，加强人才梯队建设，打造一支高素质的信息化建设队伍。结语综上所述，减税降费政策的实施，给企业的经营和会计工作都带来了新的机遇和挑战，需要企业认真对待，积极应对。在政策引领下，企业应根据自身的实际情况，积极进行税收筹划，制定科学合理的会计制度和核算方法，加强内部管理，建立完善的会计内控体系，与税务机关保持良好的沟通和合作，提高会计人员的政策认知和操作技能，确保企业会计工作的准确性和可靠性，为企业的可持续发展和税收优惠政策的落实做出积极的 贡献。参考文献：1 耿显会.财税改革背景下减税降费对企业会计的影响分析 J.投资与创业，2022，33（8）：75-77.2 卞怡心.减税降费政策对小微企业影响的分析J.中国市场，2022，1109（10）：160-163.3 王琳.减税降费政策下企业财务管理出现的问题及完善措施探讨 J.企业改革与管理，2021，410（21）：197-198.4 冯瑞.论财税改革背景下减税降费对企业会计的影响 J.商业观察，2021，120（26）：23-25.5 范青.论财税改革背景下减税降费对企业会计的影响 J.中国商论，2020，823（24）：158-159.6 付蕾.“减税降费”背景下企业会计工作改进浅议 J.纳税，2020，14（13）：23.7 詹楠.减税降费与企业会计策略 J.中国外资，2021，477（6）：118-119.作者简介：石阳，女，汉族，1994 年 12 月生，重庆璧山人，助教，硕士研究生，研究方向：会计与金融。