电力企业资金预算管理中的财务控制分析.pdf

我国各行业及居民对电能的需求日益增加，电力企业发展速度无法满足社会需求，企业发展与资金预算管理控制有直接关系。现阶段我国电力企业在资金预算管理方面存在诸多问题，如预算管理体系不健全、监督与风险评价制度不完善等，资金预算管理水平低下会增加企业财务风险，不利于企业整体发展。本文阐述了电力企业资金预算管理特点及注重财务控制的重要性，分析了现阶段其资金预算管理方面存在的问题，并提出了有针对性的解决措施，以期提高电力企业资金预算管理效率，促进企业稳定、健康发展。关键词：财务控制分析；资金预算；管理特点；电力企业；控制策略中图分类号：F253.7文献标识码：ADOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2023.14.019 0引言近年来我国电力企业正在持续深入改革，但其管理模式及相关制度均较为传统，尤其在资金预算管理方面，落后的管理体系不再适应新时代的发展要求，影响了企业的管理质量，降低了企业发展速度1。电力企业是资金密集型企业的典型代表，有效、科学的资金预算控制不仅可以完善财务控制、增加企业效益，还可以有效降低资产负债率2。因此，电力企业应健全内部管理体系，完善资金预算管理与控制制度，提高企业内部核心竞争力，促使企业不断改革深化、稳定快速发展，从而推动自身更快更好发展。1电力企业资金预算管理特点及实施财务控制的重要性1.1资金预算管理的特点第一，现阶段我国处于信息化快速发展阶段，国民经济得到了大幅度增长，社会各个行业得到了快速发展，进而整个市场的供电需求逐渐增大，对电力企业也更加依赖。因此电力企业需要在电力基建方面投入大量资金，大力建设城乡电网，加大电力设施维护以及项目物资购置力度。这便需要电力企业集中资金，并将资金投资、应用在基础电力基建项目中，导致电力企业资金具有应用密集度高、在固定常规项目需求大的特点3。第二，国家相关部门参与我国用电监督与管理，因此电力企业无法对电费进行随意定价，需要根据国家相关标准及要求收取相应的费用，同时国家相关部门会对不适宜电费进行调控。但电力企业需要满足并保障经济社会发展日常用电，部分基础电力具备很强的公益性特点，进而无法保障电力企业的日后实际收益，因此电力企业的实际收益无法预估4。1.2注重财务控制的重要性首先，我国各行业及社会群体对电能的需求日益增加，而电力公司的发展速度无法满足我国用电需求，因此电力公司需要不断扩大电力基建速度及范围，增加各区域的电能供应5。而电力建设需要电力企业投入大量的资金，电力基建项目投资规模通常较大、投资资金量大、固定资产比例大，同时财务风险也较高，所以做好电力企业财务控制、强化资金预算控制十分必要6。财务控制是电力企业管理核心内容，而财务控制的关键是做好企业资金预算管理，故而良好的财务控制可以促进电力企业稳定、持续发展，保障企业保持良好的运营状态。其次，随着我国对电能需求的增加，社会各行业对电力企业电能生产也越来越关注，国家需要电力企业投入更多的资金以加快电能生产速度，而大量的资金投入可能会给企业带来巨大的财务风险。因此，电力企业需要对投入资金进行有效预算及控制，以此减小电力基建项目投资以及建设带来的财务风险。近年来我国电力企业的财务风险及问题逐渐暴露出来，由于电力企业属于长期性基建工程，其无法保证预期收益，导致企业流动资金比重存在不同程度降低，进而增加了企业经营过程中的资金风险7。在企业基建项目投资建设过程中，企业提高资金预算、控制重视度，加强资金管理，科学配置长短期经费比例并结合实际情况规划工期债务融资比重，同时采用多种方式融资，及时、准确掌握资金投入以及组织状态，优化资金风险防控措施，进而可以最大程度地降低财务风险。最后，财务预算管理涉及企业相关部门及人员的作者简介：李红艳（1970-），女，汉族，安徽宿州，本科，高级会计师，研究方向：财务管理。56 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC工作职责，注重财务预算管理对提高企业管理水平及员工工作质量具有积极影响，从而促进企业稳定发展。电力企业改革速度不够、市场化水平不高，因此需要电力企业采取相关措施以推进企业改革以及电力基建项目的落实。电力企业的核心是做好资金预算与控制，而企业的资金预算控制好坏与资金预算管理机制是否完善、企业管理模式有直接关系。因此电力企业重视资金预算控制，完善资金预算管理制度，并结合市场变化及需求及时调整投资与生产规模，以此保障电力企业市场化变革的顺利进行，提高其在市场中的核心竞争力8。2电力企业资金预算管理中存在的问题分析2.1企业资金预算管理体系不完善，预算控制执行力度不足现阶段电力企业的预算管理工作普遍具有随意性，具体表现在企业不了解电力预算工作内容，对资金预算管理与控制工作不重视，认为资金预算仅属于财务部门职责，大部分企业财务部门需要负责企业资金预算的编制及调整工作，该种企业资金预算管理方式没有完善的预算管理组织及体系，使资金预算管理的权威性、有效性不足，进而影响资金预算的开展水平以及效率，导致各部门预算控制执行力度不到位。企业是否能够稳定、快速发展与企业管理制度体系有密切联系，完善、科学、适宜的管理体系是企业发展的基本保障。现阶段，由于管理制度不健全、管理体系不完善等因素，导致我国电力企业的管理水平普遍较低，大部分企业在资金预算管理中采取传统落后、粗放的管理模式及方法，无法高效、集中、科学地管理资金预算，进而导致电力企业日常库存资金控制不规范、项目资金应用杂乱、资金周转缓慢或回笼不够等资金问题，严重影响电力企业的正常运转及经济收益。部分大规模电力企业与子单位之间没有共享的统一预算管理系统及资金信息平台，进而企业无法及时获取子单位的资金应用情况，也无法有效管理子单位的资金预算，以至于出现资金应用数据失真现象，影响电力企业的相关决策，最终导致电力企业出现资金应用效率低、配置不合理与不科学等现象，十分不利于企业发展。2.2企业资金预算监督制度不健全，风险预算评价不科学我国电力企业还未普遍建立健全的资金管理监督制度，企业领导对预算管理以及监督工作不够重视，导致部分企业虽然建立了资金监督相关制度，却等同于虚设。例如监督人员综合素质普遍不高，监督部门未履行相关监督职责，总体监督力度薄弱、执行力度不够，未对资金应用全过程实施有效、科学监控，导致电力企业对基建工程建设及资金应用风险缺乏科学、有效评价，增加了企业资金预算风险。部分企业在经费授权审批过程中未实施有效监督，导致管理人员未充分考虑项目实际情况或未按照企业标准流程进行审批，导致企业财务风险剧增，影响企业的正常运营以及发展。此外，我国企业对风险防控意识薄弱，若企业在资金方面出现各种资金周转不到位、资金链断裂等财务问题，会直接影响公司的生存与发展；电力企业内部员工对风险防控意识普遍不高，企业风险评价制度不完善，导致其在资金预算、运营以及财务控制方面均存在不同程度的风险隐患，长此以往不利于电力企业的资金应用效率，不利于企业总体发展。2.3不重视动态管理，部分资金审批流程复杂、回收周期长电力公司的资金流受季节、地区影响，其具有比较明显的资金波动，因此企业资金管理更倾向于具有弹性特点的动态性资金管理方式，能够有效调节资金备付周期，减少企业产生资金缺口、资金无法周转等资金问题。现阶段电力企业普遍采用定期预算、固定预算等传统编制方法进行基建项目资本支出预算、业务预算以及财务预算等，未结合项目执行过程对预算指标进行调整，同时将预算指标直接与结果进行比较，导致企业预算存在较大的滞后性与盲目性，影响电力基建项目的顺利投资与开展。目前电力企业对用户管理存在许多问题，导致应收款回收速度慢或无法按时收回等情况的频繁发生，严重影响了企业活动的正常运营，增加了企业流动资金短缺风险，对企业发展产生不利影响。电力企业在常规经营、项目物资购置以及设施维修与维护等活动均需要大量足够的资金作为保障，若企业长期依赖外界融资为日常运营活动、投资项目提供资金，企业则需要承担大量的债务，明显增加了企业的财务风险，同时也会影响企业资金预算管理工作，对企业长期稳定发展与运营十分不利。3电力企业资金预算管理中财务控制策略分析3.1完善资金预算管理体系，加大预算控制执行力度首先，电力企业应完善资金预算管理体系，对企业内部各部门加强管理与监督，结合企业发展特点及运营项目资金应用情况调整、完善资金预算制度，对财产物资审批、领报流程及要求进行补充与完善，同时建立财产清查制度，对企业内部资金预算加大控制与管理力度，严格要求各部门按照相关标准流程进行资57经济与管理INGJI YU GUANLIJ金领报、审批等，以此保障电力企业资金预算管理水平及效率。其次，企业应建立良好的预算管理组织，设立专门的资金预算管理部门，并结合资金预算内容将管理工作细化，提高预算管理人员自身专业能力，不断优化企业内部结构，实现传统财务管理向现代化财务控制与管理转变，使企业资金预算管理更加科学、完善，使电力企业发展更加符合时代发展需求。最后，对电力企业基层员工制定完善、科学、适宜的执行力度考核制度，并对各个电力项目资金预算过程进行全程有效监控，及时发现问题、分析问题并解决问题，从而保障预算管理措施得到落实，提高企业人员预算管理执行力度，实现高效、科学、完善的资金预算管理。3.2健全资金预算监督制度，加强科学预算、风险评价观念电力企业资金预算管理质量不仅与管理制度、管理人员能力等因素有关，还与监督制度是否完善以及监督执行力度有关；若企业的监督制度不完善或监督人员执行力度不到位，便无法保障资金管理质量，易出现资金预算管理不到位、管理不规范等现象，导致财务风险增加。因此企业应结合成熟的资金预算管理监督机制，健全企业资金预算监督制度，保障电力项目开展过程中资金运营安全以及项目活动结束后的经费监管，促进电力企业在资金有序基础上稳定、快速发展。企业在监管过程中，应对企业资金应用情况进行不定时审查与监督，具体包括资金流入、领取、应用等全过程资金流动的记录，并严格监管资金授权审批情况，避免资金随意挪用、不规范资金使用以及资金滥用等现象，确保企业资金流动的合理有序。此外，企业应提高内部人员对预算控制与管理观念，强化资金预算人员科学预算管理观念，通过定期培训、资金预算管理讲座等途径提高企业资金预算管理人员的专业能力及综合素质，以此提高资金预算人员的管理能力，进而提高电力企业财务控制水平。3.3严格控制好资金流入与流出，提高财务预算主动性电力企业的资金预算控制主要体现在经费流入、资金流出以及资金预算三大方面，电力企业的资金流入主要来自于计量售电收入、其他运营资金流入等，资金流出主要为企业电力项目投资以及工业项目投资资金流出，企业在资金流入与流出管理控制中应重视电力销售金额流入以及投资引起的资金流动。在制定资金预算控制制度时应充分借鉴成熟的预算制度，尤其考虑到目标设置、编制、调控、考核以及落实等方面的要求与流程，企业还应加强各个部门的数据采集，加大各部门网络数据采集力度，进而提高资金预算在应用时间与额度的预测精确度，进而提高资金筹集额度与时间分配的合理性与科学性。对于大型制造领域的资金流出关键项目，企业应注意结合自身特点及实际情况配置资金流，确保在重要时点能够有足够资金进行运作，优化财务风险防控措施。此外，企业应要求各级单位制定早期资金预算，并及时上报审批，同时提高财务人员资金预算的主动性，通过多级资金预算控制制度及主动财务预算，实现合理化、科学化资金预算管理以及电力企业风险与收益之间的平衡。4结语综上所述，电力企业对国民经济有显著的促进作用，而良好的资金预算控制是保障电力企业发展的重要方面。目前电力企业在资金预算管理方面普遍存在体系不健全、执行力度不到位、风险评价不科学等问题，严重阻碍了电力企业的发展与深化改革。因此，企业需要采取相应措施提高企业资金预算管理水平，降低财务风险，优化财务控制结构。参考文献1 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