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无纸化综合题专题训练
一、总账与明细账平行登记
1．某企业2012年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）  
（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目：应付账款
2012年
凭证编号
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
8
1
(略)
月初余额

贷
（1）

4

购入材料

（2）
贷
82500

8

购入材料

34000
贷
（3）

23

归还前欠货款
60000

贷
56500

31

本月合计
（4）
73500
贷
56500

总分类账户
会计科目：原材料
2012年
凭证编号
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
8
1

月初余额

借
（5）

4
(略)
购入材料
39500

借
（6）

8

购入材料
（7）

借
88400

13

生产领用材料

（8）
借
37600

26

购入材料
14400

借
（9）

31

合计
87900
50800
借
52000

原材料明细分类账
明细科目：甲材料                 数量单位：公斤
2012年
凭证编号
摘        要
收入
发出
结存
月
日
数
量
单价
金
额
数
量
单价
金
额
数
量
单价
金
额
8
1

月初余额

400
17
6800

4
（略）
购入材料
1000
17
（10）

1400
17
23800

8

购入材料
2000
17
34000

（11）
17
（12）

13

领用材料

1400
17
23800
2000
17
34000

31

合计
3000
17
51000
（13）
17
（14）
2000
17
34000

2．请根据总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应位置上填列。
会计科目
期初余额
本期发生额
期未余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
原材料
16 000

（1）
（3）
20 000

甲材料
10 000

9 000
9 000
10 000

乙材料
6 000

16 000
12000
10 000

应付账款

8 000
22 000
25 000

11 000
M公司

5 000
10 000
14 000

（4）
N公司

3 000
（2）
11 000

（5）

二、银行存款余额调节表的编制
1.仁和公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30 日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调节后核对相符。要求：请代仁和公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表
编制单位：仁和公司 2012年4月30日 单位：元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账
（1）
银行对账单
（5）
加：银行已收企业未收
（2）
加：企业已收银行未收
（6）
减：银行已付企业未付
（3）
减：企业已付银行未付
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）

三、利润表的编制
1．仁和公司所得税税率为25%，该公司2012年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：
账户名称
12月份发生额
1月至11月累计发生额
借方
贷方
借方
贷方
主营业务收入

318000

5000000
主营业务成本
252500

2800000

销售费用
2600

10000

营业税金及附加
1000

29000

其他业务成本
7500

32500

营业外支出
2000

11000

财务费用
3000

30000

管理费用
4400

50000

其他业务收入

9500

45000
营业外收入

3000

投资收益

20000

则仁和公司2012年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（  ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（  ）元；
（4）利润总额（   ）元；
（5）所得税费用（  ）元；
（6）净利润（  ）元。

2．仁和公司所得税税率25%，该公司2012年的收入和费用有关资料，如表所示。
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入

650000
其他业务收入

85000
营业外收入

3500
投资收益

11800
主营业务成本
370000

其他业务成本
41000

营业税金及附加
7800

销售费用
12000

管理费用
23000

财务费用
3500

资产减值损失
4500

营业外支出
8000

请代为计算仁和公司2012年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（  ）元；（2）营业成本（  ）元；（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（  ）元。
四、 试算平衡表的编制

1．北京仁和公司编制的2012年5月份的试算平衡表如下所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使平衡表平衡。

试算平衡表
2012年5月31日 单位：元
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
10 000

15 000
（1）
20 000

银行存款
（2）

350 000
50 000
500 000

应收账款
80 000

（3）
400 000
30 000

原材料
35 000

250 000
（4）
253 000

固定资产
750 000

（5）
20 000
（6）

无形资产
35 000

6 000
（7）

短期借款

210 000
20 000

（8）
应付账款

30 000
（9）
23 000

3 000
预收账款

260 000
60 000
（10）

579 000
长期借款

60 000
（11）
2 000 000

560 000
实收资本

500 000

500 000
盈余公积

50 000

50 000
合计
（12）

（13）
（14）
（15）
1 882 000
（16）

五、资产负债表的编制
仁和公司2012年10月的余额试算平衡表如下：
      余额试算平衡表 2012年10月31日
会计科目
期末余额
借 方
贷 方
库存现金
380

银行存款
65 000

其他货币资金
1 220

应收账款
36 400

坏账准备

500
原材料
27 400

库存商品
41 500

材料成本差异

1 900
固定资产
324 500

累计折旧

14 500
固定资产清理

5 000
长期待摊费用
39 300

应付账款

31 400
预收账款

4 200
长期借款

118 000
实收资本

300 000
盈余公积

1 500
利润分配

8 700
本年利润

50 000
合 计
535 700
535 700
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司   贷方余额5 000
                  —B公司   借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司   贷方余额39 500
                 —D公司   借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司   贷方余额 7 200
                                              －F公司   借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元；          （2）应收账款（ ）元；     
（3）预付款项（  ）元；     （4）存货（ ）元；
(5)固定资产（ ）元； (6)长期待摊费用（ ）
（7）应付账款（  ）元； （8）未分配利润（ ）元；
（9）长期借款（    ）元 （10）预收款项（   ）元；