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1、无纸化综合题专题训练 一、总账与明细账平行登记 1．某企业2012年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17
2、元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2012年 凭证编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 （1） 4 购入材料 （2） 贷 82500 8 购入材料 34000 贷 （3）
3、 23 归还前欠货款 60000 贷 56500 31 本月合计 （4） 73500 贷 56500 总分类账户 会计科目：原材料 2012年 凭证编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 8 1 月初余额 借 （5） 4 (略) 购入材料 39500 借 （6） 8 购入材料 （7） 借 88400 13 生产领用材料 （8） 借 37600 26 购入材料 14400 借 （9） 31
4、 合计 87900 50800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目：甲材料 数量单位：公斤 2012年 凭证编号 摘 要 收入 发出 结存 月 日 数 量 单价 金 额 数 量 单价 金 额 数 量 单价 金 额 8 1 月初余额 400 17 6800 4 （略） 购入材料 1000 17 （10） 1400 17 23800 8 购入材料 2000 17 34000
5、 （11） 17 （12） 13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 34000 31 合计 3000 17 51000 （13） 17 （14） 2000 17 34000 2．请根据总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应位置上填列。 会计科目 期初余额 本期发生额 期未余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 原材料 16 000 （1） （3） 20 000 甲材料 10 000 9 000 9 000
6、 10 000 乙材料 6 000 16 000 12000 10 000 应付账款 8 000 22 000 25 000 11 000 M公司 5 000 10 000 14 000 （4） N公司 3 000 （2） 11 000 （5） 二、银行存款余额调节表的编制 1.仁和公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30 日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的
7、水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调节后核对相符。要求：请代仁和公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：仁和公司 2012年4月30日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金
8、 额 企业银行存款日记账 （1） 银行对账单 （5） 加：银行已收企业未收 （2） 加：企业已收银行未收 （6） 减：银行已付企业未付 （3） 减：企业已付银行未付 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） 三、利润表的编制 1．仁和公司所得税税率为25%，该公司2012年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 12月份发生额 1月至11月累计发生额 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 318000 5000000 主营业务成本 252500 2800
9、000 销售费用 2600 10000 营业税金及附加 1000 29000 其他业务成本 7500 32500 营业外支出 2000 11000 财务费用 3000 30000 管理费用 4400 50000 其他业务收入 9500 45000 营业外收入 3000 投资收益 20000 则仁和公司2012年度利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（
10、 ）元； （4）利润总额（ ）元； （5）所得税费用（ ）元； （6）净利润（ ）元。 2．仁和公司所得税税率25%，该公司2012年的收入和费用有关资料，如表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 650000 其他业务收入 85000 营业外收入 3500 投资收益 11800 主营业务成本 370000 其他业务成本 41000 营业税金及附加 7800 销售费用 12000 管理费用 23000 财
11、务费用 3500 资产减值损失 4500 营业外支出 8000 请代为计算仁和公司2012年度的利润表中下列项目的金额。 （1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。 四、 试算平衡表的编制 1．北京仁和公司编制的2012年5月份的试算平衡表如下所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使平衡表平衡。 试算平衡表 2012年5月31
12、日 单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10 000 15 000 （1） 20 000 银行存款 （2） 350 000 50 000 500 000 应收账款 80 000 （3） 400 000 30 000 原材料 35 000 250 000 （4） 253 000 固定资产 750 000 （5） 20 000 （6） 无形资产 35 000 6 00
13、0 （7） 短期借款 210 000 20 000 （8） 应付账款 30 000 （9） 23 000 3 000 预收账款 260 000 60 000 （10） 579 000 长期借款 60 000 （11） 2 000 000 560 000 实收资本 500 000 500 000 盈余公积 50 000 50 000 合计 （12） （13） （14） （15） 1 882 000 （16）
14、 五、资产负债表的编制 仁和公司2012年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2012年10月31日 会计科目 期末余额 借 方 贷 方 库存现金 380 银行存款 65 000 其他货币资金 1 220 应收账款 36 400 坏账准备 500 原材料 27 400 库存商品 41 500 材料成本差异 1 900 固定资产 324 500 累计折旧 14 500 固定资产清理 5 000 长期待摊费用 39 300
15、应付账款 31 400 预收账款 4 200 长期借款 118 000 实收资本 300 000 盈余公积 1 500 利润分配 8 700 本年利润 50 000 合 计 535 700 535 700 补充资料： 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000
16、 —B公司 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500 —D公司 借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200 －F公司 借方余额 3 000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（ ）元； （2）应收账款（ ）元； （3）预付款项（ ）元； （4）存货（ ）元； (5)固定资产（ ）元； (6)长期待摊费用（ ） （7）应付账款（ ）元； （8）未分配利润（ ）元； （9）长期借款（ ）元 （10）预收款项（ ）元；
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