财务管理2012考试大纲.doc

财务成本管理
一.测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.了解财务管理的内容和目标，以及金融市场的有关知识；
2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求；
4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；
5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；
6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；
7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；
8.理解资本预算的相关概念，掌握各种项目评价的方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用；
9.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；
10.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；
11.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；
12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；
13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够运用其进行有关筹资决策分析；
14.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；
15.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；
16.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；
17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法，以及标准成本计算的账务处理；
18.掌握成本性态的有关概念，以及本量利分析的基本原理和方法；
19.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；
0.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。22.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。
二、测试内容与能力等级
测试内容
能力等级
（一）财务管理概述

1.　财务管理的内容

（1）企业的组织形式
1
（2）财务管理的内容
2
2.　财务管理的目标

（1）财务管理目标概述
2
（2）财务目标与经营者
2
（3）财务目标与债权人
2
（4）财务目标与利益相关者
1
（5）企业的社会责任和商业道德
1
3.　金融市场

（1）金融资产
1
（2）资金提供者和资金需求者
2
（3）金融中介机构
2
（4）金融市场的类型
2
（5）金融市场的功能
1
（二）财务报表分析

1.　财务报表分析概述

（1）财务报表分析的意义
1
（2）财务报表分析的步骤和方法
2
（3）财务报表分析的原则和局限性
1
2.　财务比率分析

（1）短期偿债能力比率
2
（2）长期偿债能力比率
2
（3）营运能力比率
2
（4）盈利能力比率
2
（5）市价比率
2
（6）杜邦分析体系
3
3.　管理用财务报表分析

（1）管理用财务报表
3
（2）管理用财务分析体系
3
(三)长期计划与财务预测

1.　长期计划

（1）长期计划的内容
1
（2）财务计划的步骤
1
2.　财务预测

（1）财务预测的意义和目的
1
（2）财务预测的步骤
1
（3）销售百分比法
3
（4）财务预测的其他方法
1
3.　增长率与资金需求

（1）销售增长率与外部融资的关系
2　
（2）内含增长率
2
（3）可持续增长率
3
（4）资产负债表比率变动情况下的增长率
3
(四)财务估价的基础概念

1.　货币的时间价值

（1）什么是货币的时间价值
1
（2）复利终值和现值
2
（3）年金终值和现值
2
2.　风险和报酬

（1）风险的概念
2
（2）单项资产的风险和报酬
2
（3）投资组合的风险和报酬
3
（4）资本资产定价模型
3
(五)债券和股票估价

1.　债券估价

（1）债券的有关概念
1
（2）债券的价值
3
（3）债券的收益率
2
2.　股票估价

（1）股票的有关概念
1
（2）股票的价值
3
（3）股票的期望收益率
2
(六)资本成本

1.　资本成本概述

（1）资本成本的概念
2
（2）资本成本的用途
1
（3）估计资本成本的方法
1
2.　普通股成本

（1）资本资产定价模型
2
（2）股利增长模型
2
（3）债券收益加风险溢价法
2
3.　债务成本

（1）债务成本的含义
2
（2）债务成本估计的方法
3
4.　加权平均资本成本

（1）加权平均成本
2
（2）发行成本的影响
3
（3）影响资本成本的因素
2
(七)企业价值评估

1.　企业价值评估概述

（1）价值评估的意义
1
（2）价值评估的目的
1
（3）企业价值评估的对象
2
（4）企业价值评估的步骤
1
2.　现金流量折现模型

（1）现金流量模型的参数和种类
1
（2）现金流量折现模型参数的估计
3
（3）企业价值的计算
3
（4）股权现金流量模型的应用
3
（5）实体现金流量模型的应用
3.　相对价值模型
（1）相对价值模型的原理
（2）相对价值模型的应用
2　

2
2
(八)资本预算

1.　项目评价的原理和方法

（1）项目评价的原理
3
（2）项目评价的方法
3
2.　投资项目现金流量的估计

（1）现金流量的概念
2
（2）现金流量的估计
2
（3）固定资产更新项目的现金流量
2
（4）所得税和折旧对现金流量的影响
3
（5）互斥项目的排序问题
3
（6）总量有限时的资本分配
3
（7）通货膨胀的处置
2
3.　项目风险的衡量与处置

（1）项目风险分析的主要概念
3
（2）项目系统风险的衡量和处置
3
（3）项目特有风险的衡量与处置
2
(九)　期权估价

1.　期权概述

（1）期权的基本概念
2　
（2）期权的到期日价值
（3）期权的投资策略
2
3
（4）期权价值的影响因素
3
2.　期权价值评估的方法

（1）期权估价原理
3
（2）二叉树期权定价模型
3
（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型
3
3.　实物期权

（1）扩张期权
2
（2）时机选择期权
3
（3）放弃期权
3
(十)资本结构

1.　杠杆原理

（1）经营杠杆
2
（2）财务杠杆
2
（3）总杠杆系数
2
2.　资本结构理论

（1）资本结构的MM理论
2　
（2）资本结构的其他理论
2　
3.　资本结构决策

（1）资本结构的影响因素
2
（2）资本结构决策方法
2
(十一)股利分配

1.　利润分配概述

（1）利润分配的基本原则
2　
（2）利润分配的项目
2
（3）利润分配的顺序
3
2.　股利支付的程序和方式

（1）股利支付的程序
1　
（2）股利支付的方式
1
3.　股利理论与股利分配政策

（1）股利理论
2
（2）制定股利分配政策应考虑的因素
2
（3）股利分配政策
2　
4.　股票股利、股票分割和回购

（1）股票股利
1
（2）股票分割
2　
（3）股票回购
2
(十二)普通股和长期债务筹资

1.　普通股筹资

（1）股票的概念和种类
1　
（2）普通股的首次发行、定价与上市
2
（3）股权再融资
2
（4）普通股融资的特点
2
2.　长期负债筹资

（1）长期负债筹资的特点
2　
（2）长期借款筹资
2
（3）长期债券筹资
2
(十三)其他长期筹资

1.　租赁

（1）租赁的主要概念
2　
（2）经营租赁和融资租赁
2
（3）租赁的会计处理
2
（4）租赁的税务处理
2
（5）经营租赁的决策分析
2　
（6）融资租赁的决策分析
3　
（7）租赁存在的原因
2
2.　混合筹资

（1）优先股
2
（2）认股权证
3
（3）可转换债券
2
(十四)营运资本投资

1.　营运资本投资政策

（1）营运资本的有关概念
1　
（2）影响流动资产投资需求的因素
2　
（3）适中的流动资产投资政策
2　
（4）宽松的流动资产投资政策
2
（5）紧缩的流动资产投资政策
2
2.　现金和有价证券

（1）现金管理的目标
2
（2）现金收支管理
2
（3）最佳现金持有量
2
3.　应收账款

（1）应收账款管理的目标
2
（2）信用政策的确定
2
（3）应收账款的收账
2
4.　存货

（1）存货管理的目标
1
（2）储备存货的有关成本
3
（3）存货决策
2
（十五）营运资本筹资

1. 营运资本筹资政策

（1）配合型筹资政策
2
（2）激进型筹资政策
2
（3）保守型筹资政策
3
2.　短期筹资

（1）短期负债筹资的特点
1
（2）商业信用
2
（3）短期借款
2
（十六）产品成本计算

1.　成本计算概述

（1）成本的一般概念
2　
（2）成本的分类
2　
（3）产品成本计算的目的和要求
1　
（4）产品成本计算的基本步骤
1
（5）产品成本计算制度的类型
2
2.　成本的归集和分配

（1）生产费用的归集和分配
2
（2）辅助生产费用的归集和分配
2　
（3）完工产品和在产品的成本分配
2
（4）联产品和副产品的成本分配
3
3.　产品成本计算的品种法

（1）品种法的基本特点
2
（2）品种法举例
3
4.　产品成本计算的分批法

（1）分批法的基本特点
1
（2）分批法举例
3　
5.　产品成本计算的分步法

（1）逐步结转分步法
2
（2）平行结转分步法
3　
（十七）标准成本计算

1.　标准成本及其制定

（1）标准成本的概念
1
（2）标准成本的种类
2
（3）标准成本的制定
2
2.　标准成本的差异分析

（1）变动成本差异的分析
3
（2）固定制造费用的差异分析
3
3.　标准成本的账务处理

（1）标准成本系统账务处理的特点
2
（2）标准成本系统账务处理程序
3
（十八）本量利分析

1.　成本性态分析

（1）成本按性态分类
1
（2）成本估计
2　
2.　成本、数量和利润分析

（1）成本、数量和利润的关系
2
（2）盈亏临界分析
3
（3）敏感分析
3　
（十九）短期预算

1.　全面预算概述

（1）全面预算的内容
1
（2）全面预算的作用
1
（3）全面预算的编制程序
1
2.　全面预算的编制方法

（1）增量预算法与零基预算法
1　
（2）固定预算法与弹性预算法
2
（3）定期预算法与滚动预算法
2
3.　营业预算的编制

（1）销售预算
2　
（2）生产预算
2
（3）直接材料预算
2
（4）直接人工预算
2
（5）制造费用预算
2
（6）产品成本预算
2
（7）销售及管理费用预算
2
4.　财务预算的编制

（1）现金预算
3
（2）利润表预算
2
（3）资产负债表预算
2
（二十）业绩评价

1. 业绩的计量

（1）业绩的财务计量
3
（2）业绩的非财务计量
2
（3）调整通货膨胀的业绩计量
2
（4）公司成长阶段与业绩计量
1　
2. 公司内部的业绩评价

（1）成本中心的业绩评价
2
（2）利润中心的业绩评价
2
（3）投资中心的业绩评价
2
（4）部门业绩的报告和考核
1
三、参考法规
1.中华人民共和国公司法
1993年12月29日 第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过
根据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正 2005年10月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订
2.中华人民共和国证券法
1998年12月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国证券法〉的决定》修正 2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订
3.中华人民共和国破产法
2006年8月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过
4.上市公司证券发行管理办法
2006年5月6日 中国证券监督委员会令第30号发布
5.公司债券发行试点办法
2007年5月30日 中国证券监督管理委员会令第49号发布
6.首次公开发行股票并上市管理办法
2006年5月17日 中国证券监督委员会令第32号发布
7.中华人民共和国企业所得税法
2007年3月16日 中华人民共和国主席令［2007］63号
8.中华人民共和国企业所得税法实施条例
2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号