碳关税对我国机电产品出口的影响研究_葛亮.pdf

2023年第4期引言近年来，随着经济水平的提升，公众的环保意识愈加强烈，低碳经济应运而生。低碳经济要求世界各国在经济发展过程中减少二氧化碳的排放量，抑制温室效应，防止全球气温进一步上升。在后疫情时代，美国、欧盟囿于经济发展困境，在碳关税问题上趋于一致，未来征收碳关税的可能性大大提高（蓝庆新等，2021）。而在国际货物贸易中，我国机电产品行业一直继续占据优势。2021年，机电产品出口总值12.83万亿元，占全国出口总值的59%。我国出口的机电产品大多是高耗能产品，以劳动力、资源密集型产业为主。据学者研究，对外贸易中机电产品的二氧化碳排放量特别是隐含碳排放量位居行业前列。而且机电产品出口大多面向美国、欧盟等发达国家或地区。因此，研究碳关税对我国机电产品出口的影响具有重要的理论意义和实践意义。碳关税关乎我国每个行业以及宏观经济的整体发展。现有文献围绕碳关税征收问题有着不同的论述。许多学者认为碳关税是一种绿色壁垒，是以保护环境之名，行贸易保护政策之实，违反了WTO的基本原则，不具有合法性，也是一种发达国家霸权主义和逆全球化的表现（蓝庆新，2010；Lock-wood and Whalley，2010）。其不合理性在于将会恶化发展中国家的外贸环境，使其国际分工利益受损，对发展中国家形成不公平待遇（林伯强等，2012），且会产生税负转嫁，使发展中国家承担更多的经济负担（BO.hringeret al.，2018）。但也有学者认为，碳关税是一个较好的监管政策，从长期来看，会减少全球的碳排放量（David F.Drake，2018）。具体到征收碳关税对我国经济发展特别是机电行业的影响，国内外学者主要研究两点。一是研究碳关税对我国宏观经济的影响。张友国等（2015）研究发现，随着税率增加，与开征碳关税的国家或地区的贸易量会大幅减少，碳关税的显著性影响会更明显。李华（2018）利用局部均衡模型，以两国间贸易为研究基点，研究发现当进口国碳关税税率较高时，出口国贸易方向会向不征收或征收率较低的国家转移。二是聚焦高碳、高耗能行业来研究对其产生的具体影响。刘斌等（2021）发现碳关税会增加中国各行业的出口成本。Qian-yiZHAO（2018）认为，在征收碳关税的所有行业中化工产品负面影响最大，将会减少企业利润，进而减少中国的社会福利。综上所述，基于本国利益，征收碳关税会给我国经济以及行业发展带来冲击。因此，本文通过实证研究来分析发达经济体征收碳关税对我国机电行业出口的影响程度，并据此提出相应对策，丰富了国内对碳关税相关问题的讨论。一、碳关税对机电产品出口的影响机理开征碳关税无疑会对我国经济发展产生重大影响，尤其是机电产品出口。李晓晴（2018）从出口成本、利润、产业规模、市场价格、出口量以及社会福利方面来具体阐述征收碳关税对我国机电产品出口产生的影响。（一）碳关税对机电产品出口规模的影响机理发达国家开征碳关税对中国来说并不是一个利好消息。从短期来看，发达国家开征碳关税后，其制定的碳排放标准较高，所以我国对外出口的大部分机电产品都会被征收碳关税，而碳关税作为一项销售成本，进而增加了出口成本。从长期来看，若国内企业想通过引进先进生产设备，提高自身的生产技术，加大机电产品的高附加值，无疑也会需要一定的时间成本、技术成本，最终也会反映到出口成本当中。若要获得一定的产品出口竞争力，保持产品出口价格不变，在出口成本增加的基础上无疑会降低企业的利润水平。若想保证机电产品出口的利润空间，则必须提高机电产品的出口价格，但是价格提高，我国机电产品的竞争优势将变弱，从而无法保证销量，也无法获得较大利润。在出口成本增加、利润减少的基础上，国内机电产品企业必然会产生缩小投资规模的想法，从而进一步导致我国机电产品整体的市场规模缩小。（二）碳关税对社会福利的影响机理本部分影响机制主要运用关税效应局部均衡理论进行分析。关税效应局部均衡理论研究的就是一国征收进口关税对本国产生的影响。据统计，中国机电产品出口大多销往美国、欧盟等地。对于此次局部均衡分析，以发达国家美国为例。美国机电产品的进口量居世界第一，影响着机电产品的世界市场价格。虽然中国机电产品出口量大，但因生产技术碳关税对我国机电产品出口的影响研究葛亮摘要：碳关税是影响机电产品出口的重要因素。以20042019年度数据为样本，运用多元线性回归方法，探究碳关税对我国机电产品出口的影响。研究结果表明，征收碳关税对我国的机电产品出口起到阻碍作用，会导致机电产品出口成本增加、企业负担加重，造成社会福利损失。因此，在政府和企业层面提出具有针对性的措施应对他国征收碳关税，对我国经济发展尤其是以高耗能为代表的机电产品行业发展具有重要意义。关键词：碳关税；机电产品；出口成本；碳减排中图分类号：F742.1文献标识码：A作者单位：新疆财经大学 经济纵横24DOI:10.19885/ki.hbqy.2023.04.0332023年第4期PP*美PwOQ1Q3Q4Q2QOS美D美P*中Q*2Q*4Q*3Q*1QPD中S中abcdef社会福利征税前征税后增减变化生产者剩余a+b+c+d+ee-(a+b+c+d)消费者剩余fa+fa变量ADF检验值1%临界值5%临界值10%临界值检验结果LNMETCLNCTLNRMBerLNTBTDLNCTDLNRMBer-3.826079-2.3062160.054158-4.153717-4.134766-4.321373-4.057910-3.959148-4.886426-3.959148-4.800080-4.886426-3.119910-3.081002-3.828975-3.081002-3.791172-3.828975-2.701103-2.681330-3.362984-2.681330-3.342253-3.362984平稳*不平稳不平稳平稳*平稳*平稳*水平比较低，大多是低附加值、高耗能产品，只能受世界市场价格的影响。如图1所示。图1机电产品征税前后美国（左侧）进口情况以及中国（右侧）出口情况对比美国在征税前的机电产品价格为Pw，即中国所接受的机电产品出口价格为Pw。S美代表美国国内机电产品的供给量，D美表示美国国内机电产品的需求量，Q1Q2是美国需要进口的机电产品。S中表示中国国内机电产品供给量，D中代表中国国内需求量，Q*2Q*1为出口量。若美国征收碳关税T，由于美国是大国，改变了机电产品价格，即价格提高为P*美。机电产品价格提高，美国国内厂商供给增加，国内需求减少变为Q4，进口量变为Q3Q4。显然Q3Q4Q1Q2，美国进口量减少。在国际市场上，由于需求量减少，供给量增加或保持不变，导致供大于求，必然会引发国际机电产品市场价格下降，变为P*中。当价格变为P*中时，中国机电产品出口量下降变为Q*4Q*3，出口量下降也会使国内厂商减少机电产品生产，导致机电产品行业所吸纳的就业量减少。另外我国的社会福利也会发生变化，如表1所示。表1美国征收碳关税对我国社会福利产生的影响由此可见，征税后我国的社会福利减少了（b+c+d）。美国征收碳关税会使我国的机电产品出口量下降、利润降低、社会福利损失。总之，通过定性分析研究得出，碳关税的征收会造成机电产品行业出口成本增加、利润减少、市场规模缩小、出口量下降、市场价格下降、社会福利损失。因此，我国应抵制碳关税的实施，并且也要提高自身的生产技术水平，不断提高碳排放标准，早期实现碳达峰碳中和的发展目标。二、模型与数据（一）变量选取与数据说明1.变量选取。碳关税对机电产品出口的影响涉及多个方面，通过大国关税均衡理论分析可知，征收碳关税使得机电产品出口成本增加、利润减少、销量减少，而出口总成本能够直观反映中国每年出口的机电产品相关成本情况。此外，由于人民币汇率涉及人民币升值贬值的问题，汇率波动影响着机电产品零件进口环节所需要的成本以及汇兑损益，技术性贸易壁垒作为一种非关税措施对我国机电产品出口量以及成本有着极大的影响。因此，本文被解释变量选取机电产品出口总成本，解释变量选取碳关税税额，控制变量选取人民币汇率、技术性贸易壁垒。2.数据说明。关于碳关税税额的计算。首先利用排放系数法计算了出口机电产品的二氧化碳排放量，具体依据鞠颖等（2015）“碳排放量=活动数据碳排放因子”公式计算得出。其中活动数据为机电产品出口能源消费总量（万吨标准煤），碳排放因子则依据李晓晴（2018）的研究，每消耗一吨标准煤能源，将释放出2.59吨二氧化碳得出。然后假定碳关税的征收标准为100美元/吨，从而计算出碳关税税额。关于其他变量的数据说明。机电产品出口总成本数据根据国家税务总局核定的利润率（10%）确定，具体计算方式为：机电产品出口总成本=机电产品出口总额/（1+10%）。人民币汇率波动数据来源于国家统计局。技术性贸易壁垒数据来源于WTO STATS。各项数据真实、准确、可靠。因2009年中国经济受世界经济危机以及国际贸易壁垒的影响，机电产品出口数据统计出现异常值，所以在Eviews 8.0软件中2009年机电产品出口总成本取值是2008年和2010年的平均数。因 此，本 文 被 解 释 变 量 选 取 机 电 产 品 出 口 总 成 本（METC），解释变量选取碳关税税额（CT），控制变量选取人民币汇率（RMBer）、技术性贸易壁垒（TBT）。（二）模型建立本文采用多元线性回归模型，为避免异方差，对被解释变量、解释变量和控制变量取对数。本文构建的模型如下：LnMETC=C+1LnCT+2LnRMBer+3LnTBT+其中C为常数项，1至3为估计参数，为残差项。因本文选取的是时间序列数据，所以对各变量进行平稳性检验。1.单位根检验。本次选择ADF检验来判断各时间序列数据是否平稳。在操作过程中，根据AIC值、SC值和HQ值最小准则判断检验方程中选择带截距项或趋势项是否合适。ADF检验如表2所示。表2ADF检验结果注：*表示在1%的显著性水平上拒绝原假设，*表示在5%的显著性水平下拒绝原假设。从单位根检验结果来看：LNMETC原序列在5%的显著性水平上平稳；LNTBT原序列在1%的显著性水平上平稳；经济纵横 252023年第4期Weighted StatisticsR-squared0.986723Mean dependent var13.65269AdjustedR-squared0.983403S.D.dependent var0.455083F-statistic297.2675Durbin-Watson stat1.368740Prob(F-statistic)0.000000VariableLNCTLNRMBERLNTBTCCoefficient1.204124-1.0393090.0791721.695542Std.Error0.0966710.2953470.0271173.309009t-Statistic12.45593-3.5189382.9196490.512402Prob.0.0000*0.0042*0.0128*0.6177LNCT和LNRMBer一阶差分序列在5%的显著性水平上平稳。2.协整检验。本次采用E-G两步法对回归残差序列进行检验。第一步，对同阶单整的LNCT和LNRMBer进行线性回归，然后生成残差序列。第二步，将残差序列进行单位根检验，得到P值0.0483，拒绝原假设，表明残差序列单位根不存在，属于平稳序列，表明LNCT和LNRMBer之间存在协整关系。三、实证分析根据16年数据，在保持时间序列平稳的情况下进行多元线性回归，回归结果如表3所示。表3主要变量描述性统计回 归 方 程：LNMETC=1.204124 LNCT-1.039309 LNRMBER+0.079172LNTBT+1.695542由表4可知，所有解释变量均能通过显著性检验。其中模拟碳关税税额（CT）的显著性水平是1%，人民币汇率波动（RMBER）的显著性水平为1%，技术性贸易壁垒（TBT）的显著性水平为5%。表4中可决系数为0.986723，修正后为0.983403，回归模型对样本的观测值有很好的拟合度，F统计量的检验值为297.2675，模型整体明显通过了F检验。所有系数估计值均通过了t检验，说明模型中相应的解释变量和控制变量对机电产品出口总成本有显著影响。表4实证结果为进一步保证该多元回归结果的真实性，不出现伪回归现象，所以本文进行多重共线性检验、自相关检验、异方差检验、稳健性检验。（一）多重共线性检验为确定多重共线性的严重程度，本文利用方差扩大因子法进行检测，检测结果如表5所示，VIF值小于5，说明多重共线性较弱。（二）自相关与异方差检验本文用LM检验残差是否存在序列相关，检验结果显示Prob.Chi-Square（2）=0.1398，大于0.05，证明无序列相关性。用怀特检验法判断残差是否存在异方差。经检验如图2所示，残差序列同方差。表5VIF检测结果（三）稳健性检验为防止遗漏变量对回归结果产生异常影响，本文通过补充变量法进行稳健性检验。本文再加入生产者购进价格指数作为控制变量，研究模拟的碳关税税额对机电产品出口总成本的影响结果是否依然显著，结果是否稳健。工业生产者购进价格指数反映了机电产品所需原材料、燃料、动力的成本变化趋势，对机电产品出口总成本可能会存在影响关系。选取2004年至2019年的价格指数，该指数经ADF单位根检验拒绝原假设，不存在单位根。回归结果显示，碳关税税额、人民币汇率以及技术性贸易壁垒对机电产品出口总成本的影响依然保持原来的显著性水平，只是系数稍微有所变化，增强了实证结果的稳健性。生产者购进价格指数的P值为0.4850，对机电产品出口总成本并无显著性影响。经检验，多重共线性、自相关、异方差均不存在，回归结果稳健。从回归结果可以看出，所有解释变量的符号都与先验预期相一致，模拟碳关税税额和技术性贸易壁垒会促使机电产品出口成本有不同程度的增加，人民币汇率波动会使机电产品出口成本降低。具体表现为在假定其他变量不变的情况下，对变量的具体影响程度依次进行说明。模拟碳关税税额每增加1%时，我国机电产品出口成本会上升1.2%；人民币汇率每升值1%时，我国机电产品出口成本会下降1.04%；技术性贸易壁垒每增加1%时，我国机电产品出口成本会增加0.08%。以上三个解释变量都对机电产品出口成本有显著影响。四、结论及建议（一）研究结论近年来，我国模拟碳关税呈逐年增长态势，说明我国机电产品行业在节能减排、优化产业结构、提高产品科技含量 经济纵横VariableCoefficientVarianceUncenteredVIFCenteredVIFLNCTLNRMBERLNTBT0.0093450.0872300.00073510,173.3617,350.1263.946343.6132133.6790191.058185图2异方差检验变量符号变量名样本观测量平均值标准差最小值最大值LNMETC机电产品出口总成本1613.65269 0.455083 12.59124 14.09886LNCT碳关税税额1615.28972 0.297650 14.71178 15.67531LNRMBer人民币汇率166.535995 0.098308 6.420451 6.718627LNTBT技术性贸易壁垒164.286284 0.574238 3.091042 5.298317262023年第4期经济纵横 方面仍有较大的提质增效空间。通过实证分析，得出如下结论：一是征收较高的碳关税会加重机电产品出口企业的负担。碳关税开征后，促使机电产品出口成本上升，进而导致产品价格提升，影响产品竞争力。如若通过提高产品生产技术改变机电产品出口高耗能的现状，将会加大技术资金的投入，在短期内致使可变成本增加、负担加重。二是征收较高的碳关税会进一步影响社会福利。机电产品是我国的支柱产业，2021年其外贸出口量占据外贸出口总值的59%，吸纳了大量就业。若产业规模缩小，也会导致大量员工失业，进而影响消费需求，产生社会福利损失。（二）相关建议1.政府层面。一方面，我们要充分利用WTO基本原则开展多边对话。我国要始终维护“共同但有区别责任”原则，既要积极与发达经济体开展对话，争取取得对我国外贸出口冲击最小的碳关税征收标准，又要同发展中国家强化合作协同意识，增强在气候关键问题上的话语权。另一方面，我国要优化财税政策，构建碳减排复合机制。目前，我国对碳减排的重视程度是前所未有的。碳排放权交易和碳税是实现碳减排的两种不同机制，既相互区别，又互为补充。碳排放权交易是从总量上控制二氧化碳的排放，碳税则是更加精准有效地减排。因此，在全国碳排放权交易市场正式运行的基础上，依据庇古税理论，择机开征国内碳税，既有利于利用“税不重征”原则，解决我国机电企业的碳关税征收问题，又有利于将碳税截留国内，返还企业用于节能减排、提高生产技术与创新能力，进一步实现减负与产业升级的双重目标。2.企业层面。第一，研究制定自身碳减排计划。企业应首先整合上下游产业链核算生产过程中的隐含碳排放量，评估征收碳关税对其经营成本的影响程度，为应对碳关税冲击提供数据支持。其次利用大数据、云计算等新兴技术核算各生产环节能源的消费需求，提升清洁能源的消费量。第二，机电企业要加大研发投入，降低产品的碳排放量。因我国出口的机电产品大多是高耗能、低附加值产品，所以企业既要加大脱碳设备的研发投入，又要提升产品的技术含量，培育自主创新品牌。为此，企业要充分利用各种技术资源，与高校、科研院所合作，为产品转型升级提供人才与技术支持，最终促使机电企业在逆境中成长壮大。参考文献：1蓝庆新，段云鹏.碳关税的实质、影响及我国应对之策J.行政管理改革，2021（01）：37-44.2蓝庆新.国际碳关税发展趋势析论J.现代国际关系，2010（09）：1-6+26.3Lockwood 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