加强内部控制支撑零售企业长远发展.pdf

110管理科学 活力 2023 年加强内部控制支撑零售企业长远发展梁邵毓（桦甸市众衡超市有限公司，吉林132400）摘要随着我国电子商务市场环境发生变化，零售企业面临经济变革局面，同时也迎来了发展机遇及挑战。与其他行业相比，零售企业经营发展面临的风险更为严峻。为了落实党中央、国务院、相关部门促进零售企业发展的要求，“稳定经济增长、推进企业改革、调整内部结构、风险防范”，必须提高零售企业的经营管理水平，促进企业持续发展。根据 中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法企业内部控制基本规范的指示，有效实施企业内部控制工作。零售企业在市场竞争压力下，只有促进企业内部控制制度有效建立，才能避免企业财务风险、经营风险等问题。零售企业本身的经营活动具有多元、广泛的特点，一旦内部管控不及时，可能会给企业造成巨大的经济损失，还会制约企业的发展。因此，探究零售企业内部控制对企业预防风险有重要的意义。目前，部分零售企业内部控制相关制度不够健全，导致企业内部控制效果难以达到预期。基于此，本文分析了零售企业如何加强内部控制才能促进企业高效发展，进一步探究企业内部控制现存的问题，提出有效的应对策略，为零售企业内部控制管理提供参考。关键词零售企业；内部控制；长远发展引言经济的高效发展使零售企业市场环境竞争变得激烈，在此背景下，零售企业想要在竞争中脱颖而出，必须发挥自身优势，由内而外进行变革，以提高企业的核心竞争力，因此内部控制成为企业管理的核心工作。零售企业需优化内部管控制度，加强内部控制认知，从而实现零售企业的发展目标。零售企业必须正视自身的不足，如企业内部控制认知不够深刻、内部控制制度不够健全、相关人员专业能力不足、内部控制缺乏有效的监督等问题。本文以促进零售企业长远发展为目标，探索并分析以上问题的应对策略，希望能展现内部控制在零售企业中的价值。一、零售企业内部控制概述随着我国社会主义经济市场不断发展，国家财政部门的宏观调控手段逐渐完善，国家的综合国力及人民幸福指数都有所提升。零售企业为国家经济发展也做出不小的贡献。当前，我国零售企业的经营模式多以连锁经营方式为主，由于受市场环境不断变化、产品种类增加、服务水平提高、设施不断完善、人工成本及商铺成本增加等多种因素影响，我国零售企业的经营成本越来越高，利润逐渐缩小。受利润下降及市场竞争等因素影响，零售企业的竞争力度有待提高。为了提高零售企业的经营收益，促进零售企业长远发展，需要确保内部控制工作全面高效落实，才能以多元化的方式开展内部控制工作。零售企业的内部控制包括内部环境优化、内部制度建立、风险预防、监督控制。其中，内部环境优化是保证内部控制有效建立的基础；内部制度建立可以有效保证内控执行规范；风险预防更多的是对零售企业在运营过程中存在的风险问题进行分析及评估，以免企业遭受资金损失，给企业带来不良影响；监督控制则是对企业内控执行规范性进行监督，避免出现实际执行与预想效果不符的现象。内部控制包含企业经营的全部环节，对零售企业的发展有重大影响。二、现阶段我国零售企业内部控制存在的问题（一）零售企业缺乏内部控制的认知第一，企业认知不够深刻，部分零售企业内部高层管理人员认为内控的建立对企业运营、销售产品、扩大经营没有作用，反而会影响业务的运营进度，所以部分管理人员及一线员工拒绝执行内部控制制度，使内控工作流于表面。此外，零售企业内部控制相关制度设置不合理，造成制度与业务运营、产品销售等活动的执行差异较大，导致内控机制与实际执行无法匹配，长此以往会降低工作人员的热情。在零售企业内部，企业管理者更加重视产品销售额，轻视内部控制执行力度。因此，部分员工为了使业务目标尽快达成，会采取一些极端手段，违规操作。无法展现内控管理的约束力，会使零售企业在经营过程中产生较大的风险。第二，零售企业内部岗位职责划分不明晰，在企业的管理结构中存在部分领导一人管理多个岗位的现象，各个岗位的工作职能不清晰，导致管理存在交叉问题。当管理者接收到上级传达的任务后再分配具体的执行人员，由于自身管理岗位较多，对于执行任务该分配哪一个部门会产生很多考量，从而减低了工作执行效率，增加了执行和监督的难度。111管理科学 活力 2023 年（二）零售企业内部控制制度不健全由于零售企业缺乏内部管理意识，对建立内控制度的重要性缺乏认知，使零售企业管理者对于内控制度建立的理念和政策掌握不足。零售企业在发展过程中，其管理手段不是独立存在的，而是由各方面环节共同组成，环环相扣。一旦内部制度的建立出现问题，就会对后面的执行、监督、风险评估环节造成严重影响。因此，零售企业必须建立完善的内控制度，对各个环节的工作流程进行约束，预防内部控制的执行出现问题，导致零售企业发展不稳定、经济收益下降。（三）零售企业内部控制相关人员专业能力不足第一，为了促进零售企业经营收益，需要不断扩大企业的经营规模，同时为消费者提供优质的服务和产品，保证售后服务水平有所提高。第二，提高零售企业线下门店的服务质量，用贴心的服务刺激消费者的购买欲望。在当前网购渠道的扩展下，消费者购买日用品的方式越来越多，但是对于某些产品，消费者更愿意从实体店购买，如婴幼儿产品、家电、散装食品等。所以，内控人员的工作能力可以提高人们对该企业产品的认可度、依赖度，增加客户黏性，从而实现企业的盈利。但是零售企业目前执行人员的专业素养不足，无法较好地执行内控工作。第三，零售企业相关管理者内控管理技术不到位，建立的内控制度不合理，导致内控制度实施较为困难，从而大大降低人员的工作热情。（四）零售企业内部控制缺乏有效监督第一，零售企业没有从内部进行管理，如采购部门、财务部门、销售部门缺乏有效的监督管理，从而难以规范部门员工的行为，使风险发生概率大大提高。第二，由于零售企业竞争激烈，企业为增加经济效益及市场份额、扩大自身的经营规模，实行连锁经营模式，但是企业在扩大经营范围的同时没有深入调查市场需求、经济变化、政策调整等方面，使企业无法保证扩展业务的管理质量，无法实现有效监管。第三，零售企业资金管理部门对于资金的监管过于谨慎，对内控认知不够深刻，不愿对内控监管投入过高的资金，导致零售企业内控监管发展缓慢，容易造成企业经营管理落后。（五）零售企业内部控制风险意识不够强烈第一，企业内部信息反馈较为迟缓。大部分零售企业都是以连锁经营的方式拓展市场，在信息传递方面存在很多缺陷，如企业内部信息化程度低、信息传递效率和质量无法得到保证。一方面，内部和外部信息沟通渠道不通畅导致客户反馈信息延迟，影响企业对市场判断的灵敏度，无法及时为投资决策提供数据支撑；另一方面，企业内部管理流程较多，各个部门无法在数据平台大量的信息中筛选所需信息，造成信息不对称，影响企业内控财务部门的核算质量，不利于内控发挥作用。第二，企业内控资金管理水平较低。零售企业的产品周转速度高，需要企业具备高水平的资金配置能力。然而，企业一味地追求经济效益忽略商品质量，采购产品时以价格高低作为采购原因，使企业的产品质量参差不齐，导致假冒伪劣产品出现在门店销售，不仅影响了企业的信誉度，还导致企业的效益下降。此外，零售企业非常依赖市场消费需求及供需变化，市场一旦发生调整，企业就会面临风险。企业需要加强对库存的管理。一方面，库存积压就会增加企业的库存管理成本，占用大量的流动资金，使内部控制资金管理风险增加；另一方面，企业对于市场的预测能力不足，畅销产品的上架速度较慢，无法及时满足消费者的需求，从而影响企业的收益。因为资金管理水平不足，企业内部管理风险增加。三、针对零售企业内部控制的问题提出有效的措施（一）提高企业内控认知，树立正确的内控理念为了切实提高零售企业内控管理水平，必须提高相关领导对零售企业内控的认知，加强对内控管理层的培训，让企业管理层了解和掌握内控工作相关理论知识和技术方法，强化对零售企业内部环境、风险管理、控制流程、信息交流、监督管理等方面的正确认知。另外，提高企业员工的内控认知，需要在零售企业加大宣传内部控制，将内控执行与日常工作相结合，建立内控执行指标，让员工意识到内控管理与自身工作息息相关，从而创造良好的内控氛围，鼓励全体员工参与内控建设工作。（二）制定有效的内控管理制度，建立内控管理机制零售企业想要增强内部控制的有效性，必须保证内控制度完整。企业通过对内部管理制度进行优化，加大内控执行力度。第一，提高财务管理能力，其中包括核算、分析、预测，让财务数据为内控制度的建立提供精确的保障，避免企业实施内控管理制度遇到风险问题。第二，内部控制制度的建立要符合企业的产品运营特点，否则导致实际执行出现偏差，内控制度没有约束力度。第三，零售企业内112管理科学 活力 2023 年部控制的建立要遵守要素，如内控环境平衡、风险评估完善、活动控制有效、监测管理科学、信息沟通流畅。基于以上几点可有效促进零售企业长远发展。（三）组建综合内部控制人才队伍，提高人员专业素质零售企业要提高人员专业素质，推动内部控制工作稳定开展。首先，加大培养力度，增加员工对内部控制的认知，树立良好的内部控制意识。对员工自身的业务能力加强培训，员工是内控的重要执行者，对内控的结果产生直接影响，执行人员专业能力越高，企业的内控效果越好。其次，实行交流学习工作制度，外派员工去专业的零售企业交流大会，向优秀企业或者内控专家学习，提升自身专业能力，将学习到的成果在内控工作执行过程中应用出来，提高企业的内控质量。最后，为企业引进一批专业内控管理人才，组建内控专业人才队伍，为企业内控实施提供工作指导，最大限度发挥内控在零售企业的价值。（四）设立独立监管部门，强化内部控制监督零售企业内控管理需要一定的约束力，监督管理很好地体现了这一职责，在竞争激烈的市场环境下，监督机制能有效预防企业的风险问题，如图 1 所示。第一，企业管理者应成立内控监督部门，该部门由企业核心领导直接管理，对于企业内控制度、工作执行、风险预防、资金管理等环节出现的不足，直接上报核心领导，实现监管的最佳效果。第二，对于连锁门店的监督，需要门店经理定期组织盘点工作，核对每天的收益与记账系统之间的出入，做到每一笔账目都有依据，此外对于门店的采购也需要实行监督，严格记录每一笔采购合同，对于重要的产品按照品种、数量、质量进行验收，确保内控执行效果能适应新的市场情况。（五）优化企业风险管理体系，提高企业风险管理水平零售企业应提高企业风险管理水平，促进内控顺利实施。第一，基于内控管理模式。企业的信息收集务必包含各个部门及门店，保证财务与业务信息高度融合，便于有效识别内控风险。在此基础上，企业加大信息化投入，优化风险管理信息系统，该系统应具备信息共享能力，不同层级和不同员工都能在此获取所需信息。在企业内部形成高效的信息传输平台，不仅要保证部门之间信息通畅，还要确保企业管理者能及时掌握供应链的数据，提高产品的周转速度，为采购、库存、销售提供信息参考。通过完善信息系统，提高内控管理效率，实现销售数据和财务数据的零障碍交流，降低零售企业内控管理的人工成本。第二，优化内控资金管理。加快资金流转效率，严格管理库存产品。零售企业针对资金运转设置评价指标，用来监管和评估内控资金使用状况，并作为财务风险判断的依据。除此之外，零售企业资金运转主要在供应链，即采购和应收资金。在实际管理过程中，要充分调查市场变化和消费者需求，以及产品质量的选择，可以采取招标的方式选择产品供应合作商，保证上架产品的质量和价格，才能增加企业的经济效益，从而规避资金风险。结语综上所述，每一个成功的零售企业内部都拥有完善且有效的内部控制制度，内部控制是零售企业发展的必然趋势。为了使零售企业在市场竞争中脱颖而出，要从内部管理入手，内部管理制约着企业的经营和收益。我国零售企业在内部控制方面还有很长的路要走，必须正确认知内部控制存在的问题，一步步建立健全的内控制度，形成有效的管理体系，采取积极的应对策略，例如：提高企业内控认知，树立正确的内控理念；制定有效的内控管理制度，建立内控管理机制；组建综合性内部控制人才队伍，提高人员专业素质；设立独立监管部门，强化内部控制监督；优化企业风险管理体系，提高企业风险管理水平。从而促进零售企业在激烈的竞争市场中稳定发展。参考文献：1付扬夯 零售企业内部控制的问题与对策浅析J 中国市场，2021（02）：79+812 李萍新零售模式对企业内部控制影响问题的探讨 J大陆桥视野，2021（06）：71-723 孙向敏基于风险管理的零售行业内部控制探讨 J财会学习，2021（16）：193-194图 1内控监督监控草根会议每隔一定时间举行“草根会议”了解门店经营状况基层调查每年在全球展开“基层调查”，以不记名的形式了解门门店经营情况，由专门的调查公司进行统计