行政事业单位建设项目管理内部控制制度集合15篇.pdf

行政事业单位建设项目管理内部控制制度集合 15 篇【篇一】行政事业单位建设项目管理内部控制制度 国有资产管理内控制度 一、加强制度建设，强化内部控制 制订并下发固定资产管理暂行办法，强化各科室资产管理意识，不断完善科室资产管理制度，规范各科室购置、使用管理、处置资产等管理行为。通过加强内部管理，降低运行成本，提高经济效益。二、建立资产台账，摸清家底 建立、完善了资产台账的管理制度，明确责任人，能够做到定期、不定期对资产进行清理核实。加大力度研究研究闲置资产改造方案及可行性，对闲置资产进行有计划地改造。三、开展资产清理活动，堵塞资产流失漏洞 组织各科室对资产进行清理，以帐对物，以帐查物，见物就点，见帐就清，不重不漏，做到帐物相符，建立详实资产台账。从制度和源头上杜绝私自处置国有资产的现象，堵塞资产流失漏洞。四、确保资产安全良好，防止掠夺式经营 督促各科室计提维修费用，将固定资产维修费用纳入企业年度预算，专款专用，专账管理，并制定固定资产维修保养计划，定期进行维护保养，并做好维护保养台帐，确保固定资产技术状况处于良好水平，性质稳定状况。预算业务内控制度 一、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。二、单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。（一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制有关人员及时全面掌握有关规定。（二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理及相关业务管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制人员及时取得和有效运用与预算编制有关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。三、单位应当根据内设机构的职责和分工，对按照法定程序批复的预算进行合理分解，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。四、单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。定期通报预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。五、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。六、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。收支业务内控制度 一、单位应当建立健全收入内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。二、单位的各项收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。三、涉及非税收入收缴的单位，应当依法组织非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。四、单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据登记台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。五、单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。六、单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和有关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附有反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务有关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。政府采购业务管理内控制度 一、行政事业单位的货物购置、工程（含维修）和服务项目，应当按照规定实行政府采购。二、采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。三、行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：1、擅自提高政府采购标准：2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：5、与供应商恶意串通：6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；7、开标前泄露标底：8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；9、其他违反政府采购规定的行为。资产管理内控制度 一、加强制度建设，强化内部控制 强化资产管理意识，不断完善资产管理制度，规范购置、使用管理、处置资产等管理行为。通过加强内部管理，降低运行成本，提高经济效益。二、建立资产台账，摸清家底 建立、完善了资产台账的管理制度，明确责任人，能够做到定期、不定期对资产进行清理核实。三、开展资产清理活动，堵塞资产流失漏洞 对资产进行清理，以帐对物，以帐查物，见物就点，见帐就清，不重不漏，做到帐物相符，建立详实资产台账。从制度和源头上杜绝私自处置国有资产的现象，堵塞资产流失漏洞。四、确保资产安全良好 计提维修费用，将固定资产维修费用纳入年度预算，专款专用，专账管理，并做好维护台帐，确保固定资产技术状况处于良好水平，性质稳定状况。建设项目管理内控制度 一、严格按照概算投资 二、严格履行审核审批程序 三、建立有效的招投标控制机制 四、不得存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形 五、对存在工程变更的，严格按照相关要求完善工程变更手续 六、严格按照程序及建设内容对已完工的项目进行验收与决算 七、严格按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续 合同管理内部控制制度 一、合同必须归口管理 二、必须明确应签订合同的经济活动范围和条件 三、严格有效监控合同履行情况 四、必须建立合同纠纷协调机制。重大事项决策制度 为了认真坚持党的民主集中制原则，进一步提高党委政府政府的执政水平和领导能力，推动党委政府决策向科学化迈进，根据有关法律、方针、政策，特制定本制度。一、议事决策的重大事项范围 1、全乡经济和社会发展计划、城乡发展规划等；2、公共基础设施、社会公益事业、保护和改善生态环境、涉及维护社会公共利益的重大项目；3、社会保障、就业、稳定等与人民群众利益密切相关的重大社会公共事项；4、重要规范性文件的制定、修改和废除；5、乡机关机构设置、调整、人员编制及干部任免事项；6、村、社区的干部任免事项；7、乡属资产产权交易、租赁等有关事项；8、大额资金的支出；9、大型会议（党代会、人代会、经济工作会议等）的筹备；10、重大突发事件和紧急情况的研究处理；11、需乡党委政府集体研究决定的其他重大事项。二、重大事项决策程序 1、拟提请集体讨论的重大决策建议，必须先由承办单位报乡分管领导审核，由书记与乡长审定后按程序提交会议讨论决定，无特殊情况不得临时动议。2、对事关全乡经济社会发展全局的重大战略决策，有关单位应在提请集体讨论决策前，必须通过座谈、走访等形式进行深入调查研究和科学论证，提出较成熟的方案。对一些专业性较强的重大决策课题，应邀请有关专家进行论证。3、方案形成以后，应按决策事项涉及的范围进行公示，征求村、社区、企业、基层组织和群众的意见；涉及社会公众利益的，应根据需要通过召开民情恳谈会、座谈会等形式，直接听取群众、专家等方面的意见和建议，进一步予以修改完善。4、须经党政领导会议研究决定的重大事项，须有三分之二以上应出席人员到会方可举行，其中分管该项工作的领导必须到会，如分管领导因故无法到会，除特别紧急事项须立即进行决策外，该事项应留待下次会议决定。5、重大事项决策的有关会议由乡长召集并主持。在决策时，先由有关领导或责任部门对重大事项的背景、必要性、可行性、主要内容和各方意见进行说明，然后进行充分讨论，会议主持人应在听取其他与会人员的意见后再表明自己的意见，未到会人员的意见，可用书面形式在会上表达。7、议题经充分讨论后，应按照民主集中和少数服从多数的原则，采取口头、举手或者投票表决的方式表决通过。8、对重大紧急事项、突发性重大事件，书记、乡长或经授权的分管领导可根据需要简化决策程序，及时作出相应处理。9、决策的过程要以会议原始记录的形式记录并保存，最终决议要形成会议纪要印发有关部门和与会人员，并统一立卷归档。10、决策形成后，对涉及社会公众利益的，应及时通过政府公告、政府网站、政务公开栏等多种形式向社会发布，并向乡人大通报；涉及乡人大法定程序的，要提请人代会审议通过后实施，遇有特殊重大事项逐级上报。11、在决策实施过程中，分管领导和有关部门要加强督导和调度，并及时将工作进展和最终结果向乡党委政府、人大和政府报告。同时，必须通过政府网站、政务公开栏等多种形式及时向社会公开项目实施结果。三、决策责任追究 对未经集体讨论，个人或少数人擅自决定上述重大事项决策，或未经领导班子复议，个人或少数人擅自改变原决定，造成经济损失或政治影响的，应视情节轻重追究有关责任人的纪律和经济责任。【篇二】行政事业单位建设项目管理内部控制制度 为全面推进我场内部控制建设，规范单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，特制定本方案。一、内部控制建设范围 林场各科室应当按照党的十八届四中全会关于强化内部控制的精神和行政事业单位内部控制规范(试行)(财会201221 号)的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。二、内部控制建设组织机构保障 为确保林场内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，经林场研究决定，设立内控建设领导小组和内控建设执行小组。内控建设领导小组组长由林场场长担任，是林场内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。(一)组织机构 1、内控建设领导小组 组长：副组长：成员：主要职责：(1)负责本次内控建设的范围;(2)负责明确本次内控建设的总体目标;(3)负责确定本次内控建设的整体部署;(4)负责本次内控建设的其他内容。2、内控建设执行小组 组长：成员：主要职责：(1)负责内控建设成员的职责分工;(2)负责确定本次内控建设的具体时间安排;(3)负责组织林场内部资源的协调，并积极与外部咨询机构的对接、沟通、协调;(4)负责审核本次内控建设费用预算;(5)负责本次内控建设的其它实施。内控建设项目小组办公室设在办公室，是在内控建设小组领导下，具体实施内控建设工作，确保实施阶段工作组的舒畅运行。(二)内部控制建设工作程序 1.现状调研与风险评估 按照内控规范要求，对单位层面和业务层面的现行工作制度和业务内容进行现状调研，查找风险点，并进行风险评估。2.内控方案的设计 单位层面的内控方案，包括组织结构和职责分配的调整、决策程序和议事决策制度的完善、岗位设置的清理和岗位责任书的制定和签订、财务核算体系的优化、单位文化的塑造优化，以及信息技术的改进等。业务层面的内控方案，在以下两个方面进行内部控制的优化:一方面要在关键控制点上，明确审批和报备要求;另一方面，对审批和报备所需要的要件、资料进行明确。3.内控方案的实施及内控制度的建立 将方案提交单位领导班子集体研究;要细化方案的实施计划，明确实施时限，将实施工作落到实处;要注意利用信息系统，做到内控方案设计和信息系统功能的相互衔接，将不相容岗位相互分离、授权审批、流程控制等方法固化于信息系统中，实现自动控制。在单位内控方案及初步实施基础上，继续补充完善，进一步规范化、系统化、流程化、信息化，形成本单位的内部控制制度体系。(三)内部控制建设工作内容 1.单位层面的内部控制建设内容 单位层面的内部控制为业务层面内部控制提供环境基础。单位层面内部控制涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。2.业务层面的内部控制建设内容 单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制。三、时间安排 2018 年 8 月底前完成内部控制的建立和实施工作，并将内部控制制度纸质材料及电子文本及时归档备查。四、工作要求(一)提高认识。各科室要充分认识全面推进单位内部控制建设的重要意义，提高思想认识，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实增强全面推进单位内部控制建设的责任感和使命感。(二)加强领导。各科室要高度重视内部控制建设工作，切实加强对内部控制建设的组织领导，明确工作分工，健全工作机制，落实专人负责，确保圆满完成内部控制建设任务。(三)确保质量。各单位要针对内部管理薄弱环节和风险隐患，按照相关要求，认真抓好内部控制建设工作，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性，确保制度健全、执行有力、监督到位。【篇三】行政事业单位建设项目管理内部控制制度 一、建立工程项目内控制度的必要性 国家审计署发布的 2010 年审计报告中对包含农业部 12.61亿专项基建资金闲置等问题进行了公布，以及各省市、各行业近年来就加强项目资金的管理公布的各项管理办法，如福建省林业厅制定的福建省林业专项资金管理办法等，对事业单位建立和完善工程建设项目内控制度提出了迫切的要求。内部控制制度是单位贯彻执行国家法律法规及规章制度、保护资产的安全完整，防止舞弊行为发生的重要措施。建立完整有效的工程项目内控制度可以实现对工程项目资金流、物流、信息流的综合控制和管理，使工程概算处于受控状态，如加大对合同执行的监控力度、保证工程质量确保施工安全、有效的控制资金、加强项目资金合法合规使用，及时完成工程项目竣工决算和固定资产移交等，提高工程项目管理水平和工作效率。二、目前事业单位工程项目管理中存在的问题 2.1 内部控制意识淡薄，基础治理薄弱 受到传统管理方式的影响，事业单位在管理上特别是对工程项目建设管理多表现为一种“被动”管理的模式，即被动接受上级部门对某方面提出要求，这种“被动”管理的模式在大多数情况下是一种亡羊补牢的行为，即对既成事实的情况进行的一种自我评价，而无益于单位在加强建设项目管理上的经验积累。从另一方面来说，这种分散的、不成系统的管理模式，也不利于单位形成全面的、有效的、相适应的管理模式，最终的结果必是导致意识淡薄，基础治理薄弱。2.2 管理制度不健全，无章可循 工程建设项目对于有些事业单位来说，不属于经常性业务，对偶有发生的建设项目，有的事业单位的做法是发生一项建设项目就处理一项建设项目，靠得是临时对相关政策的学习和对业务相似单位的经验借签，而无一套系统完整的管理制度对其进行监督管理，或者管理制度的制订时间太久并且没有根据政策的变更和单位实际情况的变化进行相应的修订，而丧失了可操作性。2.3 可行性研究流于形式，概预算脱离实际，变更随意 一项目完整的建设项目，经由可行性研究、概预算、工程施工、决算等过程构成。一项建设工程可否实施投资建设，取决于可行性研究结果，而工程项目建设使用哪种建材、工程造价等方面的因素则取决于建设项目的概预算。可行性研究和建设工程概预算对建设项目而言，无疑是起到了“纲领”的作用。但有部分事业单位并不重视建设工程的可行性研究和概预算工作，从而导致可行性研究流于形式，工程概预算脱离实际，工程项目实际成本与概预算不相符等情况。对建设过程中的发生的变更缺乏相应有效的中断或终止、上报申请、审核批准等一系列变更工程项目的申请、审批制度，而一味的任由建设项目偏离预算。其结果将可能造成建设项目决策不当、建设项目投资失败。2.4 工程项目上马和项目资金规定的使用范围脱节 事业单位的建设工程项目资金来源主要有基建拨款、自筹资金基建及借款基建三种形式，对于三种资金来源，核算上都要求专款专用。但部分事业单位存在对项目资金管理比较薄弱，没有严格按照项目资金的使用用途进行使用和核算，造成实际的工程项目投资完全背离年初上报的项目资金使用预算，实际工程建设投资和工程核算两方面管理的未统一，导致的后果，一种即是工程项目资金的核算完全偏离年初的资金预算，另一种就是通过人为更改工程项目名称和内容满足资金核算要求，造成的虚假会计信息。2.5 工程项目管理部门和财务核算部门之间缺乏协调机制 在事业单位内部，一项建设工程项目主要涉及的部门主要有工程项目管理部门和财务核算部门，一个部门管建设项目的实施、进度的控制、质量的把关等；另一部门则主要对建设资金进行管理，保证资金足额、及时到位、建设资金的及时准确拨付等。两个部门的职责虽各不相同，但要共同做好同一件事，在管理上就需要两个部门及时进行有效的沟通，从而保证两个部门及时获知资金使用结工余情况、建设项目进展情况等内容，使得建设项目在各个环节处于有效监督之下。三、事业单位工程项目内控管理制度的建设 3.1 明确处各种经济业务的职责分工，建立有效的授权审批制度 事业单位作为建设单位首先要完善内部组织架构，建立科学的治理结构，保证其良性运行机制和执行力；其次要科学设计内部机构，合理分配权责，避免单位内机构重叠、职能交叉或缺失，影响单位运行效率。再次根据业务流程及规章在各业务部门内进行授权，确定项目不同阶段各业务部门所要承担的责任义务，如，工程项目立项时工程管理部门对工程项目进行的可行性研究、工程投资的概预算；结算工程款时财务部门进行的对工程进度完成情况、合同条款规定、支付方式等内容的审核付款等内容。另外还可以实行内部通告程序，即在每完成一个环节的工作后，与衔接下一环节工作的业务部门进行工作的对接，既是对前一个工作环节的总结，又可对工程建设项目进程进行及时了解，以保证工作的顺利及时开展，促进建设项目良性运转。3.2 加强各类工程物资管理的内部控制制度 对建设单位建设期间购置的各类工程物资，要建立健全保管制度，加强对物资验收入库和出仓申领的管理，同时对各类物资的进出仓要进行准确、及时的记录，确保财产记录和实物管理相互统一，相互制约，如，对财产记录与保管应配由不同的人来承担，对工程物资的验收入库应由两名以上人员共同负责并签字确定责任，工程物资的申领应由工程项目管理负责人批准才能出库等；对各类工程还要进行定期盘点和账实核对，及时发现财产管理中可能出现的错误、浪费及其他不正常现象，并查明责任，完善管理；最后要执行工程物资限制接近的制度，严格限制未经授权的人员和无关人员接触工程物资。3.3 完善工程物资采购控制制度 对采购业务，作为采购方而言，所面临的风险可能有因供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，而导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；也可能是采购验收不规范、付款审核不严，而导致采购物资、资金损失。在采购过程中，事业单位应对供应商资信情况、财务状况、供货材料及报价等信息进行详尽的调查，如有可能，还可建设供应商档案，并定期复审；采购文件要详细开明所购材料的要求，规定对供应商提供的材料进行验证的方法，明确难责任和供应商违约索赔等；采购员和验收员之间要建立明确的分工和相互监督制度，建立严格的验收制度。另外事业单位的大宗材料采购业务还要严格按政府采购相关规定进行集中采购。3.4 强化合同管理制度 为避免单位在合同管理中未严格的按合同执行，使得单位在采购或建设中失去了控制，或者合同对方主体资格审查不到位，在对方主体资格未达要求的情况下与其订立合同，或合同内容存大重大疏漏和欺诈，而侵害单位合法权益。单位委托承建单位进行工程建设，应当订立书面的合同，订立合同前，应充分了解合同承建单位的主体资格、信用状况、资格能力等有关内容，确保对方具备履行能力，对于合同的订立，并组织法律、技术、财务等专业人员参与，对订立过程中重要事项要有书面记录并存档保管。在合同履行过程中如发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等致企业受损情况发生，应及时报告，并经双方协商一致，按规定程序办理变更或解除事宜。单位财务部门应根据合同审核后办理结算业务。合同管理部门应加强合同登记管理，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行合同的全过程封闭管理。3.5 工程竣工决算内控制度 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。单位应组织有关部门及相关人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。单位还应当及时组织竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。3.6 建立内控制度内部评价体系 单位的内控制度在制定后，应建立一个确保该制度长期有效的体系，及时纠正对内控制度在设计和运行方面存在问题，完善内控体系。事业单位应当组织相关人员组成评价工作组，对单位内控制度实施现场测试，通过汇总各项评价结果，定期对单位内控制度设计和运行的有效性进行评价，及时将内控制度中存在的缺陷、可能产生的风险、整改意见等上报给单位决策层，对内控制度修改提供依据和建议，确保其长期有效。3.7 加强单位精神文明建设，提高员工素质，建立高效有力项目管理队伍 在事业单位管理中，精神文明建设是统一思想，将员工凝聚在一起，保证单位处于高效、积极的工作状态的有效手段。加强对员工素质培训，一方面通过对员工进行的继续教育培训，提高其业务素质，另一方面通过单位各规章制度的建立，加强员工道德素质的养成，提高员工的职工素质与职业素养，可以有效的提高单位职工工作的主动性和自觉性，从而实现提高工作效率的目的；同时可以单位内建立信息沟通制度。信息沟通为的是加强各部门间重要信息交流交换，对建设工程项目管理的作用是，方便各部门及时获知项目完成进度，加强部门间配合与合作。总之，内部控制制度的建立，应分批分步骤进行，首先针对本单位经济活动中薄弱环节，制定最迫切需要的内部控制制度，通过实践逐步完善，使之与单位发展相适应。【篇四】行政事业单位建设项目管理内部控制制度 摘要：行政事业单位在我国公共资源分配及社会事务管理方面扮演着重要角色，其综合服务管理水平直接影响国家发展和社会进步。行政事业单位加强内部控制建设，是提高其综合服务管理水平的重要途径，对促进其健康持续发展具有重要意义。目前，我国行政事业单位的内部控制建设处在起步阶段，尚不健全的内部控制体系制约了其全面发展。本文基于行政事业单位内部控制建设的重要作用，结合实际分析其在内部控制建设方面存在的问题，并对存在的问题提出相应的对策。关键词：行政事业单位：内部控制建设：问题：建议 一、行政事业单位加强内部控制建设的作用（一）有利于合理保证单位经济活动合法合规 行政事业单位内部控制建设覆盖单位经济活动所涉及的各种业务和事项，贯穿单位经济活动决策、执行和监督的全过程，对经济活动实行全面、全过程的控制，有利于合理保证单位经济活动合法合规，避免违反相关政策法规的行为。（二）有利于提高单位财务管理质量 行政事业单位内部控制对单位加强财务制度建设、规范会计核算、提高财政资金效益等方面具有重要意义，有利于提高财务信息的真实性、完整性和有效性，可以有效规避审计风险。（三）有利于防范舞弊行为，防止滋生腐败 行政事业单位掌握着大量的社会公共资源，在进行资源分配和资金使用时，由于制度漏洞、监督不力等原因，舞弊和貪污腐败行为时有发生，加强单位内部控制建设可以有效防范舞弊行为，防止滋生腐败，助力廉政建设。二、行政事业单位内部控制建设存在的问题（一）内部控制意识薄弱，重视程度不够 我国内部控制建设理论起步较晚，发展较为缓慢，各行政事业单位内部控制意识较为薄弱，对内部控制缺乏系统深刻的认识，在行动上未予以重视，主要表现在以下三个方面：第一，单位管理层对内部控制建设的必要性和意义缺乏深刻的认识，简单的认为内部控制建设仅仅只是财务部门的工作，忽视其他部门的参与，从而导致管理的片面性;第二，管理层对内部控制建设的重视度不够，导致基层单位和下层行政人员内部控制意识薄弱，未能积极参与到内部控制建设工作中;第三，因内部控制意识薄弱，单位未建立内部控制制度，或者即使建立了内部控制制度，也是形同虚设，并未严格执行。（二）缺乏健全的内部控制管理体系 内部授权审批制度不完善、会计核算制度不健全或仅以会计制度、会计规范作为财务制度、未根据单位实际情况制定相关内部控制制度细则、内部控制信息化进程缓慢等问题是行政事业单位内部控制建设中常见的问题，不健全的内部控制管理体系无法实现内部控制对单位各类经济活动的全方位覆盖，不能有效控制各类风险。例如，支出范围和开支标准不符合相关规定、“三公经费”超标、岗位设置违反制衡性原则、未按国家统一的会计制度进行会计核算、合同管理不规范、固定资产管理混乱等。（三）单位预算控制薄弱 预算控制是行政事业单位开展内部控制建设工作的基础，是单位内部控制建设的重要手段。目前，大部分行政事业单位预算业务存在着编制不够精细、无专人指导、预算目标设置不合理、预算执行不到位、超预算支出等问题，严重影响了财政资源的有效配置和使用效益。（四）缺乏内外部监督体系 行政事业单位内部控制的有效性离不开完善的内外部监督体系。很多行政事业单位没有成立审计部门，无法对单位内部控制进行有效的监督和自评;有些单位虽然成立了内部审计部门，但因人手不足等原因无法保证内部审计部门的独立性，弱化了内部监督的职能。外部监督一般来源于财政或审计部门，主要针对经济业务的合法性或专项业务进行审查，对单位内部控制的构建和实施情况并未深入的检查和监督。（五）内部控制建设人才紧缺 行政事业单位内部控制建设对建设人员要求较高，不仅要求建设人员掌握财务、管理、审计、风险管控等知识，还要求建设人员具备较高的职业道德，也就是说优秀的内部控制建设人员一般是综合型人才，而目前行政事业单位综合型人才的匮乏，尤其是具备良好的财务专业素质的综合型人才的紧缺，制约了行政事业单位内部控制建设的有效开展，影响了行政事业单位的健康持续发展。三、加强行政事业单位内部控制建设的建议（一）强化单位对内部控制的认识，提高重视程度 1.提高管理层的内部控制意识。强化单位管理层的内部控制意识，以自上而下的形式动员各部门积极开展内部控制建设，把内部控制建设融入单位日常管理，贯穿单位经济活动决策、执行和监督的全过程，保证内部控制对单位经济活动的全面控制。2.加强内部控制建设的宣传与培训。内部控制建设不仅需要财务部门的努力，更需要建立“全员参与”工作机制，形成工作合力。通过宣传与培训的方式，让单位所有人员系统深刻地了解内部控制的概念、开展内部控制建设的必要性以及如何开展内部控制，提高单位整体的内部控制意识，创造良好的内部控制环境，提升开展内部控制的个人能力，为有效开展内部控制建设提供有力保障。3.对内部控制建设建立奖惩机制。为调动各部门开展内部控制建设的积极性，可针对内部控制建设的有效性建立一套行之有效的奖惩制度。根据内部控制评价结果，对有效的内部控制建设给予奖励，对隋于开展内部控制建设或开展内部控制建设无效者给予惩罚，并要求加以整改。（二）建立健全内部控制管理体系 1.建立健全授权审批制度。根据单位实际情况明确各部门相关岗位的授权审批流程及权限，严格执行授权审批制度，落实主体责任，对重大经济事项实行集体决策或联签制度。2.建立健全会计核算制度。在严格执行 2019 年政府会计制度的基础上，根据单位实际情况制定相关财务制度细则，明确支出范围和支出标准，严控“三公经费”，规避审计风险;科学设置内部控制关键岗位，确保不相容岗位相互分离，确保单位经济活动的决策、执行、监督相互分离相互制约，对关键岗位进行轮岗，严控财务风险;加快内部控制信息化建设，提高会计核算电算化水平，把财务审核标准嵌入信息系统，实现审核标准由“人控”转向“机控”，达到审核标准严格执行的效果;将合同及固定资产管理嵌入信息系统，用信息系统强化合同及固定资产管理。3.定期召开内部控制管理讨论会。定期总结内部控制取得的成效，找出存在的漏洞及不足，不断补充丰富内部控制管理内容，完善内部控制管理体系。（三）实施全面预算绩效管理，强化预算控制 1.加强预算绩效管理的制度建设。以预算管理的主要内容和各个环节为基础，制定全面实施预算绩效管理的办法和实施细则，建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标体系，明确预算绩效管理的责任。2.建立预算绩效评估机制。加强对重大项目和重大支出的前置审核，尤其是抓好项目可行性研究报告的审核，对重点项目进行事前绩效评估，以评估结果作为申请预算的必要条件，促使预算切合实际，强化成本效益。3.加强预算绩效目标管理。首先，各单位在编制预算时应同步编制单位整体绩效目标、项目绩效目标，加强绩效目标审核，为绩效监控和绩效评价提供依据;其次，各单位应建立预算绩效目标公开机制，对绩效目标及指标实行全面公开，以公开促进部门绩效目标质量的提升。4.强化绩效运行监控和评价管理。首先，以部门监控和重点项目监控相结合的方式，对部门整体支出和重点项目支出同时实施监控，提高绩效监控的针对性和有效性;其次，对预算执行进度和绩效目标实现程度进行“双监控”，建立预算分析机制和重大项目跟踪机制，防止预算资金脱靶、绩效目标跑偏，确保预算绩效目标的完成;最后，建立“全面自评、部分复核、重点评价”的项目绩效评价机制，加强绩效评价过程监督和质量控制，进一步提升績效评价的质量。5.加强预算编制的人才队伍建设。加大对预算培训的力度与广度，让业务人员积极参与到预算编制工作中，提高相关人员的预算编制水平，让预算编制更加精细化、科学化，提高预算编制质量，为强化预算控制提供重要保障。（四）建立健全内外部监督体系 1.加强内部监督与评价。行政事业单位应当设立单独的内部审计部门，明确内部监督的流程和要求，规定各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限;同时，保持审计部门的独立性，确保内部监督与自我评价工作有序有效开展。2.强化外部监督。行政事业单位外部监督主要由财政部门和审计部门承担，同时，还应充分发挥纪检、监察等部门的作用，必要时还可以聘请外部独立第三方对单位内部控制进行审计，构建严密的外部监督网络，充分发挥外部监督的作用。（五）大力培育内部控制综合型人才 首先，以“专业培训+职业道德教育”为模式，积极开展各项培训，在组织财务、审计、管理、风险管控等专业培训的同时，加强内部控制建设人员的职业道德教育;其次，建立轮岗制度，科学合理的岗位轮换制度，能让在岗人员掌握不同岗位所要求的技能，是培育内部控制综合型人才的重要途径;最后，注重吸纳优秀毕业生，给内部控制建设团队注入新鲜血液，为内部控制建设储备人才。四、结束语 综上所述，我国行政事业单位内部控制建设虽然有一定的成效，但仍然任重道远，可从强化内部控制意识、健全内部控制体系、强化预算控制、完善内部控制监督体系、培育内部控制综合型人才等方面不断提高内部控制水平，实现行政事业单位全面、健康、持续发展，提高其公共资源分配能力及社会事务管理能力，以促进民生发展与社会进步。参考文献：1谢世辉.行政事业单位内部控制建设着力点探析.行政事业资产与财务，2019，（16）：24-25.2姚巧玲.行政事业单位加强财务内部控制的对策探讨.行政事业资产与财务，2019，（16）：26-27.3金敏亚.行政事业单位加强内部控制建设研究.现代经济信息，2019，（16）：62+64.4盛秀英.行政事业单位加强内部控制建设研究.现代经济信息，2019，（16）：77.【篇五】行政事业单位建设项目管理内部控制制度 摘要：本文结合全面从严治党和强力反腐倡廉的时代背景，立足行政事业单位管理的具体实际，按照“提出问题解决问题”的思路，对当前我国行政事业单位内部控制中所存在的会计基础工作不规范、预算管理体系不健全、财务管理人员素质不高、内控意识和基础工作不足、资产管理混乱等五方面问题进行了剖析，并就如何加强行政事业单位内部控制制度建设提出了五方面富有科学性、针对性和可行性的思考对策：增强内控意识，夯实会计基础工作；完善预算管理，健全内控制度；构建良好环境，提高人员素质；强化外部监督，增强内部审核；加大内控力度，加强信息披露。关键词：行政事业单位；内部控制；制度建设 行政事业单位是进行社会管理和提供公共服务的重要组织，随着全面深化改革的不断推进和人们对行政事业单位关注度的不断提升，对行政事业单位的内部控制制度也提出了新的更高要求。近年来，从中央到地方依法查处和曝光了一批批违反中央八项规定和相关法律法规的贪污受贿、侵占挪用等违纪违法案件，一次次告诫人们，必须从坚持全面从严的高度不断加强和持续完善行政事业单位的内部管理。内部控制是行政事业单位实现内部管理的重要方法和手段，值得高度重视、深入研究和积极实践探索。一、当前我国行政事业单位内部控制中存在的问题（一）会计基础工作不规范 会计基础工作是行政事业单位财务管理和单位管理的重要组成部分。由于许多行政事业单位的财务和会计人员来自“半路出家”的办公室人员或其他业务人员，因而对其所处的岗位性质、地位和职责不太清楚，对会计科目不合理、记账凭证不规范、账目不够细致清晰等基础性问题把关不严，使得一些行政事业单位会计基础工作还不同程度地存在原始凭证要素不全、会计凭证填写不规范、岗位职责划分不清、物资采购管理不严等问题。（二）预算管理体系不健全 行政事业单位内部控制必须建立在完善的预算编制体系基础之上，使得预算编制人员能够根据相关的标准来完善预算编制程序，从而实现制度化的有效监督和管理。由于当前我国关于内部控制的法律法规还不够完善，一些行政事业单位为了追求短期利益而不注重对预算管理体系的编制和完善，对预算编制中资金、项目、时间、指标等缺乏合理性和科学性论证，从而使得行政事业单位缺少了预算编制这一强有力的约束和监督手段。（三）财务管理人员素质不高 管理人员和会计经办人员，是行政事业单位实施内部控制和提升会计信息质量的关键因素。会计法对从事会计工作的人员资格和条件进行了明确规定，一般要求不但要有会计从业资格证书，担任会计机构负责人的还要具备一定年限的会计从业经验和会计师以上的技术职务资格。然而，在现实生活中，由于行政事业单位从事财务和会计工作的人员大多不是会计专业科班出身，有的甚至只是由不具备会计专业基础知识的办公室人员兼任，从而使得行政事业单位财务管理人员的整体素质参差不齐，会计和财务专业素质不高的大有人在，不利于行政事业单位内部控制水平的提升。（四）内控意识和基础工作不足 由于内部控制不是万能的，其自身也存在一些局限性，可能会因为决策失误、合伙同谋等造成内部控制实效，加之内部控制制度在我国建立的时间较短，使得一些行政事业单位从决策层、管理层到普通员工对内部控制的作用认识不足，有的甚至存在“内部控制没必要”、“内控越