黄委会信息中心管理诊断报告财务部分.pptx

黄委会信息中心管理诊疗汇报黄委会信息中心管理诊疗汇报朴智管理咨询企业October 241黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第1页Pusher consulting copyright 2003目录2345环境及战略环境及战略组织与流程组织与流程人力资源体系人力资源体系企业文化评述企业文化评述财务及内控制度财务及内控制度环境分析、政策分析、发展及变革方向业务Comments 3Comments 4Comments 512黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第2页Pusher consulting copyright 2003财务诊疗部分财务诊疗部分财务管理诊疗标杆财务管理诊疗标杆黄委黄委信息中心财务诊疗信息中心财务诊疗诊疗结论分析和改进提议诊疗结论分析和改进提议财务篇财务篇3黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第3页Pusher consulting copyright 2003财务篇财务篇财务诊疗部分财务诊疗部分财务管理诊疗标杆财务管理诊疗标杆黄委黄委信息中心财务诊疗信息中心财务诊疗诊疗结论分析和改进提议诊疗结论分析和改进提议4黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第4页Pusher consulting copyright 2003财务管理诊疗标杆财务管理诊疗标杆事前计划事前计划 事中控制事中控制事后反馈事后反馈全方面预算资金收支计划财务管理制度关注利润关注现金流关注资产和资金财务分析内部审计部门考评5黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第5页Pusher consulting copyright 2003诊疗标杆之事前计划事前计划 方法：方法：角度角度：目标：目标：适用：适用：全方面预算资金收支计划财务管理制度长久、全局短期、重点游戏规则优化组织财务管理控制未来现金流明确责权利管理基础很好组织普通管理水平组织几乎全部组织完整事前计划完整事前计划6黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第6页Pusher consulting copyright 2003诊疗标杆之事中控制事中控制事中事中控制控制资产和资金资产和资金利润利润现金流现金流关注利润关注利润目标：目标：收入和成本控制伎俩：伎俩：利润中心或成本中心流程：流程：成本和利润会计归集 及核实关注现金流关注现金流目标：目标：资金合理调度伎俩：伎俩：结算中心和投融资管理流程：流程：应收项目控制（销售流程）应付项目控制（采购流程）投资和资金筹措目标：目标：资产和资金完好性伎俩：伎俩：资产和资金专题管理流程：流程：存货和设备管理 现金和银行存款管理 关注资产和资金关注资产和资金1237黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第7页Pusher consulting copyright 2003诊疗标杆之事后反馈事后反馈内部内部审计审计财务财务分析分析部门部门考评考评内部审计目标内部审计目标 监督财务运行 合理、正当性 财务分析目标财务分析目标 分析组织经营结果 为领导层提供决议支持 部门考评目标部门考评目标 确保制度执行完整性 维持财务良性循环内部审计伎俩内部审计伎俩 独立于财务部门以外 审计部门完成财务分析伎俩财务分析伎俩 有专职财务分析人员 对报表进行深层分析部门考评伎俩部门考评伎俩 可与部门绩效、奖惩挂钩考评8黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第8页Pusher consulting copyright 2003财务诊疗部分财务诊疗部分财务管理诊疗标杆财务管理诊疗标杆黄委黄委信息中心财务诊疗信息中心财务诊疗诊疗结论分析和改进提议诊疗结论分析和改进提议财务篇财务篇9黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第9页Pusher consulting copyright 2003黄委信息中心财务诊疗黄委信息中心财务诊疗事中控制事中控制事后事后反馈反馈事前事前计划计划组织内部组织内部机制机制差距：事中控制很好，事前计划和事后反馈较差。事中控制很好，事前计划和事后反馈较差。原因：组织内部机制问题，造成组织机构设置上缺点，而设置缺失又造成财务流程不畅和财务管理决议参谋职能弱化。10黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第10页Pusher consulting copyright 2003财务诊疗之事前计划实施资金收支计划实施资金收支计划加大制度执行力度加大制度执行力度为推行全方面预算做准备为推行全方面预算做准备事前事前计划计划123财务全方面预算财务全方面预算现实状况：现实状况：信息中心没有实施。诊疗：诊疗：当前信息中心以事业核实为重，没有施行财务全方面核实会计基础，但伴随信息中心未来企业化转型，财务全方面预算将是未来财务管理方向。提议：提议：为未来推行全方面预算 做必要准备。收支计划管理收支计划管理财务规章制度财务规章制度现实状况：现实状况：信息中心没有实施。诊疗：诊疗：没有计划性财务支付给财务部门带来很多困难。资金无序支付焦点集中在项目管理付款方面。提议：提议：梳理项目管理流程，定时、滚动编制资金收支计划。现实状况：现实状况：财务规章制度健全，但存在执行不力问题。诊疗：诊疗：在确保资金和财产安全方面，执行很到位；但有些制度，比如相关协议制订制度，执行不规范。提议：提议：维持原制度，但依据情况适当加大制度执行力度。11黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第11页Pusher consulting copyright 2003财务诊疗之事中控制利润控制利润控制现金流控制现金流控制资金控制资金控制资产控制资产控制现实状况：现实状况：利润控制处于自然形成状态。诊疗：诊疗：事业收支为主，没有引入成本中心 和利润中心。提议：提议：多积累利润控制经验，为向企业过渡 做准备，项目管理能够尝试利润中心 模式。现实状况：现实状况：现金流控制比较粗放。诊疗：诊疗：现金流依然以事业收支为主，没有形成规范结算中心，投资和筹资活动也处于原始状态。提议：提议：尽快编制资金收支计划，导入现金流控制概念，给财务人员多做相关业务培训。现实状况：现实状况：资金安全性控制很到位。诊疗：诊疗：现金和银行存款管理很正规，但有些资金流程不够合理，比如现在实施“一枝笔”制度。提议：提议：中心主管领导应考虑适当放权，用制度和内部人员牵制实现资金管理，而不是过分集权。现实状况：现实状况：资产帐务管理比较规范，合理。诊疗：诊疗：信息中心资产主要集中在设备上，存货较少，便于财务人员帐务管理。提议：提议：加强基建材料管理工作。引导引导改进改进放权放权保持保持12黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第12页Pusher consulting copyright 2003财务诊疗之事后反馈财务分析财务分析内部审计内部审计部门考评部门考评设置部门考评设置部门考评强化内部审计强化内部审计加强财务分析加强财务分析信息中心财务分析步骤微弱，财务提供给领导层财务信息没有经过分析过滤，主次不明，没有表达出应有决议支持价值。内部审计力量薄弱，对财务审计不太到位，极难发挥对财务指导和监督作用，另外审计机构设置上下级关系混乱。有些制度没有很好发挥作用，有些程序执行不力，原因是没有考评办法。123改进改进空间空间13黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第13页Pusher consulting copyright 2003财务诊疗部分财务诊疗部分财务管理诊疗标杆财务管理诊疗标杆黄委黄委信息中心财务诊疗信息中心财务诊疗诊疗结论分析和改进提议诊疗结论分析和改进提议财务篇财务篇14黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第14页Pusher consulting copyright 2003诊疗结论分析和改进提议诊疗结论分析和改进提议总结标杆分析阶段各个步骤形成分析结果在诊疗结果列示基础上，深入对结果进行财务执行严重程度分析对结果按照严重程度和当前对信息中心主要性两个维度进行分析依据分析结果依据分析结果提出改进提议提出改进提议1234诊疗结果列示诊疗结果列示诊疗结果分析诊疗结果分析诊疗结果二维分析诊疗结果二维分析改进提议改进提议诊疗结果分析过程15黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第15页Pusher consulting copyright 2003诊疗结论之结果列示 方法：方法：角度角度：目标：目标：适用：适用：事前计划事前计划事中控制事中控制事后反馈事后反馈没有实施财务全方面全方面预算预算，财务人员对全方面预算概念缺乏全方面了解和客观认识；资金收支计划资金收支计划管理非常微弱，工程和项目付款要参考协议，处于财务收支自发原始阶段；财务规章制度财务规章制度比较完善，但有些存在执行力度不够现象。利润利润和成本控制处于原始、自发阶段，和财务相关项目管理工作基本没有展开；现金流现金流控制步骤比较粗放，因为财务人员分工限制，没有专员对现金流进行单独管理；资金资金安全性管理很到位，但应注意集权太多问题；资产资产管理很好，但应加强基建材料管理。内部审计内部审计力量薄弱，没有发挥审计对财务核实和管理监督指导作用。财务分析财务分析步骤微弱，财务部门提交领导层财务信息质量不高，缺乏对信息基本选择和过滤；部门考评部门考评制度没有建立，由此造成有些制度形同虚设，执行不力，流程不畅。16黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第16页Pusher consulting copyright 2003诊疗结论之执行程度分析 事前计划事前计划事中控制事中控制事后反馈事后反馈全方面预算管理全方面预算管理资金收支计划资金收支计划财务规章制度财务规章制度收入、成本控制收入、成本控制组织现金流管理组织现金流管理资金、资产管理资金、资产管理内部审计内部审计财务分析财务分析部门考评部门考评 没有执行没有执行 执行完好执行完好17黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第17页Pusher consulting copyright 2003诊疗结论之执行程度和主要性二维分析 方法：方法：角度角度：目标：目标：适用：适用：指指 标标财务执财务执行程度行程度对组织主要程度全方面预算资金收支计划财务管理制度124144利润控制现金流管理资产管理资金管理33451232内部审计财务分析部门考评321354注：数字代表项目标执行程度和主要程度执行情况差执行情况好重要不重要财务财务分析分析内部内部考评考评资金资金计划计划财务管理改进方向财务管理改进方向当前改革重点：当前改革重点：当前执行情况不理想，同时又急需改进财务原因，比如财务分析、资金收支计划和内部考评等。18黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第18页Pusher consulting copyright 2003改进次序和改进提议 方法：方法：角度角度：目标：目标：适用：适用：急需改进急需改进加强管理加强管理培训铺垫培训铺垫专员负责财务分析实施资金收支平衡计划资金安全性管理适当放权理顺资金传递流程尝试进行项目管理建立并实施部门考评现金流控制上加强管理充实内部审计力量了解全方面预算知识了解利润中心、成本中心和核实中心知识学习相关投融资管理知识123结合信息中心情况，有计划、有步骤地改进财务管理水平，结合信息中心情况，有计划、有步骤地改进财务管理水平，从而还原财务管理为领导层提供决议本色。从而还原财务管理为领导层提供决议本色。19黄委会信息中心管理诊断报告财务部分第19页