浅评项目预算绩效评价指标体系.doc

浅评项目预算绩效评价指标体系浅评项目预算绩效评价指标体系 -02-03 21:24:19摘要：该文分析了我国预算绩效评价现实状况，提出应从经济性、遵从性、效率性、效果性四方面构建预算绩效评价体系，并结合“血吸虫病防治项目预算绩效评价研究”项目，重点对项目预算绩效评价指标体系构建进行了研究。关键词：项目预算；绩效评价；评价指标Abstract: This paper analyzes the budget for the performance evaluation of the status quo, should be made of the economy, compliance, efficiency and effectiveness of four areas of the budget to build the performance evaluation system, combined with "schistosomiasis prevention and treatment project budget performance evaluation" project, focusing on Budget for the project performance evaluation index system was studied.Key words: budget for the project; performance evaluation; evaluation一、我国预算制度改革与发展趋势我国预算制度建立于20世纪50年代中期，到20世纪90年代初，政府编制预算为常常性预算和建设性预算。1998年12月15日，在全国财政工作会议上，李岚清副总理提出了逐渐建立公共财政基本框架思绪。公共财政基本框架下预算改革规定在预算组织形式上编制部门预算，在预算编制措施上采用零基预算；正式进行部门预算改革，实行“一种部门一本预算”； 又推行部门预算，划分为“基本支出”和“项目支出”；再次完善预算编制体系，明确规定基本支出试用“定员、定额”预算，对项目支出按照轻重缓急原则进行排序；同步，项目预算试行建立项目库。因此，编制部门预算已成为预算制度改革基本方向，其本质特性就是变化本来按财政资金性质和部门交叉管理方式，以部门为依托构建新预算管理体系。伴随部门预算改革深入，某些深层次问题渐渐凸显，如科学定额体系尚未建立、财政调控功能受到诸多原因制约、缺乏有效绩效评价机制等,尤其是缺乏有效绩效评价机制问题更为紧迫。二、预算绩效评价（一）预算绩效评价现实状况按照党十六届三中全会有关“建立预算绩效评价体系”规定和规定及财政部统一布署，从开始起进行预算绩效评价小规模试点，并获得了一定成效。但由于此项工作起步较晚，且缺乏系统性研究，仍不能适应我国市场经济发展与财政预算管理改革需要，尚存在诸多问题，归纳起来重要有：（1）有关绩效评价理论和实践研究局限性；（2）绩效评价指标体系尚未建立；（3）绩效评价规范化程度局限性；（4）存在评价主体缺位现象。（二）构建科学规范预算绩效评价体系开展预算绩效评价是揭示部门预算资金管理经济性、效率性和效果性重要手段，同步也是深化预算体制改革、改善政府形象需要。鉴于我国预算绩效评价现实状况及其重要性，目前应从四方面着手构建科学规范预算绩效评价体系。1、制度和组织体系。制度体系构建应从预算资金各个环节入手，从审批、拨付、使用到监督管理层层把关，形成预算资金使用科学运作程序，使预算资金管理做到有章可循；组织体系包括详细明确预算绩效评价工作范围,制定评价工作程序,确定评价成果应用等；2、指标体系。对预算资金绩效进行科学度量直接关系到绩效评价成果和评价目实现程度；3、原则体系。评价原则是评价预算资金绩效优劣基本标尺，它与评价指标体系相匹配，对于每一指标，均有其对应评价原则；4、评价措施。评价措施选择波及到指标权重确定，重要措施包括德尔菲法、AHP及主成分分析等措施。同任何绩效评价同样，在上述四个方面中，预算绩效评价复杂性重要表目前指标体系构建上。只有构建一套科学评价指标体系，才能精确地度量出预算支出实际效果。因此，构建科学评价指标体系是预算绩效评价工作关键和评价目实现关键。三、项目预算绩效评价指标体系构建理论与措施在目前预算管理制度改革框架下，预算绩效评价按其内容分为基本支出预算绩效评价和项目预算绩效评价，本文重要探讨项目预算绩效评价指标体系构建。（一）项目预算绩效评价概念项目预算绩效是一种综合性概念，反应公共部门项目预算支出经济性、效率性、效果性等方面特性：1、经济性。在评估某一系统绩效时，经济性指标首先要回答问题是“某系统在既定时间内，究竟花费了多少钱？是不是按照法定程序花费金钱？”，它一般指系统投入到项目中资源水准。经济性指标关怀是“投入”项目，怎样使投入项目作最经济运用。经济目并不关注服务品责问题。2、效率性。效率性要回答首要问题是：“系统在既定时间内，预算投入究竟产生了什么样成果？”，效率性指标一般包括：服务水准提供、活动执行、服务与产品数量、每项服务单位成本等。效率可以简朴地理解为投入与产出之间比例关系，效率关怀是手段问题。3、效果性。效果性一般是指公共服务实现目程度，即公共服务符合政策目程度，一般以产出与成果之间关系加以衡量，它包括行为过程和行为成果两个方面。就行为过程来说，它包括投入与否满足经济性规定，过程与否合规和合理；就行为成果而言，它又包括产出与投入相比与否有效率，行为成果与否到达预期目以及产生中长期影响。效果关怀是：目或成果。项目预算绩效评价则是对公共部门预算支出在经济性、效率性、效果性等方面特性综合鉴定，它包括确定目、确定评估指标、选择评估措施、安排合适评估时间和评估环节、得出评价成果等过程。（二） 项目预算绩效评价指标体系设计1、项目预算绩效评价指标体系框架绩效评价指标是通过多种手段将绩效目转化为可操作性详细指标。预算支出系统公共服务复杂性和多重性决定了其绩效需要多种互相联络指标所构成体系来衡量，由于不一样指标反应了绩效某个侧面，同步现代绩效评价不仅规定对最终产出成果进行评价，更重要是要对投入和转换过程进行评价，因此，绩效评价指标体系设计在整体上需要遵从一定逻辑关系，如图1所示。项目预算绩效评价指标体系逻辑关系可以用“投入产出成果”链来分析：（1）投入是指用来提供服务或产品资源。投入过程结合产出和成果过程后，在分析三者内在联络基础上可设计经济性指标。要讲求经济性（遵从性），即以最低成本获得合适质量资源，如机构臃肿，违规采购，就缺乏经济性。（2）转换过程是进行投入、获得产出和成果方式。从转换方面看，要讲求遵从性，一种良好转换过程至少有一套健全规章制度，对应绩效指标是规章制度与否建立、健全，同步当其他领域指标（尤其是成果指标）不能清晰地定义时，转换过程指标往往可以有效地替代它们。（3）产出指服务自身。从产出方面来看，要讲求效率性，即在既有资源条件下使产出最大，或在产出一定期力争使用资源至少。衡量产出绩效指标是效率性，虽然每单位投入量最小，或一定成本下使产量最大。（4）成果是指服务到达目。支出系统成果是指所提供服务要满足公众在数量上和质量上规定，成果指标一般由其职能目转换而来，许多成果指标数值需要通过搜集公众反应，进行记录得到。（5）经济性（遵从性）、效率性和效果性三者之间彼此互相关联，缺一不可。项目预算经济性（遵从性）是项目开展先导和基础，效率性是项目管理有效机制外在体现，效果性是项目管理活动最终目反应。假如忽视项目性能、质量等效果原因而一味地去追求项目资金节省、效率，则会导致项目预算偏离其最终目；而为了获得最终目却不计成本、不惜任何代价、不考虑效率，将最终导致财政资源挥霍和局限性。只有三管齐下，预算项目才也许用最低成本、至少资源投入、最高效率，获得最佳效果。（6）项目预算绩效评价指标体系可根据项目“职能目产出转换投入”逻辑次序逐层构建。投入产出逆过程构成了一种“目手段”链，评价指标体系是对“目手段”链进行科学分析，逐渐进行系统分解而建立。需要强调是，必须注意目一致性问题，即：评价指标与项目目一致性表目前评价指标内容对真实地反应了目实质含义，可以对评价项目绩效，并且能引导项目向绩效目方向发展，同步还表目前评价指标内容与否反应了项目总目整体性和各个侧面。（二）项目预算绩效评价指标体系构建对于详细评价对象，构建评价指标体系时除遵照上述框架体系外，还应遵照如下原则：1、有关性；2、重要性；3、科学性；4、系统优化原则；5、通用可比性；6、实用性；7、目导向性；8、定性与定量相结合原则。此外，由于项目预算支出范围广泛，不一样领域支出性质不一样，因此项目预算绩效评价指标体系构建还应结合项目预算支出不一样性质分别构建评价指标体系。1、共性指标遵从性与效果性指标。如资金使用规范率、资金到位率、资金目实现率等；2、个性指标经济性和效率性指标。不一样性质项目预算支出，其经济性和效率性重要程度也不一样，对应成本效益体现和衡量也会不一样；项目预算支出按性质分为如下三类：基本建设类项目；行政事业类项目；其他类项目，重要包括：用科技三项费用、农业综合开发、政策性补助、对外援助、支援不发达地区等资金安排项目。四、项目预算绩效评价指标设计实例下面以长航血吸虫病防治项目预算为例来详细阐明项目预算绩效评价指标设计措施。（一）按照 “职能目产出转换投入”逻辑次序，在明确长航血防工作职能、目和工作内容，并界定其项目类别（属行政事业类项目）基础上，分析得出长航血防项目预算特点：（1）项目持续性；（2）项目投入既是最终投入，又是中间投入；（3）疫区涉水工作地综合治理体现了血防项目社会效益。（二）分析血防项目“投入产出成果”链，以“目手段”链为工具，结合血防项目个性特点，构建血防项目预算绩效评价指标体系如表1所示。表1 血防项目预算绩效评价指标体系评价指标 说 明效果性 血吸虫病感染率 血吸虫病感染率=感染人数/疫区工作人数收治率 收治率=收治人数/感染人数遵从性 资金使用规范率 资金规范率=1违规资金额/项目预算资金额效率性 感染率每下降1%所需费用 感染率每下降1%所需费用=血防资金比前期增长数（扣除一次性投入）/感染率比前期下降比例人均防止费用 人均防止费用=防止费用 / 疫区职工人数（防止费用包括个体防护用品费、普查费、防止药物定额储备费、医用耗材费）人均治疗费用 人均治疗费用=某类病人治疗总费用 / 某类接受治疗病人人数 （按晚血病人、急感病人和慢性病人三类分别计算）工作宣传费用比例 工作宣传费用比例=开展血防工作和宣传费用 / 血防项目预算资金额血防工作计划完毕率 血防计划完毕率=完毕分项血防计划工作总项数 / 血防计划工作总项数血防任务完毕质量 血防任务完毕质量=（血防知识普及率受检率改水改厕达标率防护用品配给率疫情及时上报率）/5血防设备运用率 重要血防设备工作小时数/(2518)疫区涉水工作地综合治理率 无反复感染和新感染人员疫区涉水工作地数/疫区涉水工作地总数疫区职工对血防工作满意度 对血防工作满意被调查职工人数/被调查职工总数参照文献：1 财政部.中央本级项目支出预算管理措施(试行)，财预（）84号2 财政部.有关开展中央政府投资项目预算绩效评价工作指导意见，财建（）729号3 张亚杰等.财政性专题资金绩效评价体系研究.市场周刊，（2）4 丛树海等.公共支出绩效评价指标体系构建.财贸经济，（3）5 中华人民共和国疾病控制司.血吸虫病防治手册.上海：上海科技出版社，