【审计实操经验】巧用SQL语句审计财政资金安全.doc

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【审计实操经验】巧用SQL语句审计财政资金安全

利用AO强大的分析功能，查证财政资金是否安全。具体步骤如下：
第一步：了解会计结算中心所用财会软件为委托省级一家公司开发的，2002年成立结算中心时开始使用。操作系统为Windows xp ，后台数据库为informix，属大型数据库。由计算机中心进行采集和转换。
第二步：在调查了解的基础上，根据系统存款分四块核算的特点，分别编制四项SQL语句，查询2008年末系统存款数额。
1、编制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 县直银行各单位存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm=‘102’ and a.yf=‘13’ 语句，查询出县直各单位2008年末银行存款余额;
2、编制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 县直基建户银行存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm=‘232’ and a.yf=‘13’语句，查询出县直各单位基建户2008年末银行存款余额;
3、编制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 乡镇银行各单位存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm=‘102’ and a.yf=‘13’语句，查询出乡镇各单位2008年末银行存款余额。
4、编制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 乡镇财政银行存款余额表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm=‘101’ and a.yf=‘13’语句，查询出乡镇各国库2008年末银行存款余额。
第三步：根据查询的四块银行存款余额加总，加总后存款余额为财务系统存款，然后根据会计结算中心资金会计记载的分账户的2008年末存款，进行加总，加总后存款为资金系统存款。比较财务系统存款与资金系统存款。经分析相差数额较大。
第四步：索要会计结算中心在各商业银行开户的银行存款对账单，在调整2008年末、2009年初未达账项后，加总各银行对账单存款余额。然后与财务系统存款、资金系统存款比较。
第五步：经过三项加总银行存款余额比对，发现三者相差数额较大。
第六步：根据比对结果，询问会计结算中心负责人和资金会计，得出多年由于开设账户较多、部分核算单位未设备查账核对不及时、核算人员人均业务量大的原因，只是进行核算单位支出存款的核对，未能定期与银行核对，有部分单位存款收入银行自动记载、而资金会计未能登记的情况。
审计部门根据查询和审计的情况，责成会计结算中心对所有银行账户收支数额与账面核对，最终得出审计结论，对有关问题进行了处理、处罚。
审计启示：AO强大的数据处理能力，使许多以前想到做不到的审计疑点得以查证，实实在在扩展了审计空间，促使审计手段发生质的飞跃。切实提高了审计质量。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！