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下半年青海省注册税务师财务与会计考试试题资料仅供参考 下半年青海省注册税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期 ，企业所得税率 15%。1996至 分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业 应缴纳的企业所得税税额为_万元。A2.75B7.5C1.875D375 2、某公司 年末资产总额为10000万元，资产负债率为50%； 实现净利润500万元。若 该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率(按照年末数计算)比 提高5个百分点，则该公司 末的权益乘数为_。A2B3C4D53、某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为_万元。A14.25B66C21.6D42.9 4、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是_。A税收管辖权的确定B税基与税率的确定C税收协调关系D避免双重征税的确定5、根据物权法的规定，下列关于按份共有的说法正确的是_。A按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权B在共有期间，不得请求分割共有物C经过其它共有人的一致同意，能够在自己享有的份额上设定担保物权D共有人对外按共有的份额享有权利承担义务 6、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括_。A行政命令权B行政优益权C行政立法权D行政执行权 7、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是_。A将购买的货物分配给股东，应征收增值税B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 8、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是_。A企业注销不需要办理税务登记B在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码C企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件D纳税人领购发票时不需持税务登记证件 9、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是_。A以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D钾盐也应当征收资源税 10、中国公民孙某系自由职业者， 收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计_元。A9630B9250C9540D975011、 11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。 6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其它因素，下列说法正确的是_。AA公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元BA公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元CA公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元DA公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元 12、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按_并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A现值法B残余法C重置成本法D假设开发法 13、纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是_。A投资者实际认缴的全部投资额B企业账面载明的实收资本额C企业章程规定的各方投资总额D工商营业执照核准的注册资本额14、行政合理性原则产生的主要原因是_。A行政行为应符合立法动机B行政行为必须符合社会公共利益的需要C合法性原则的补充D行政自由裁量权的存在 15、某企业有一固定资产投资项目，经预测分析，其投资利润率为15%。如果该企业每年想获得800000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资_元。(计算结果保留整数)A2283972B3425958C3994667D5333333 16、下列各项中，_不属于民法的调整对象。A合同关系B婚姻家庭关系C物权关系D税收征纳关系 17、乙3月份购精装房一处，付房款500万元(含装修费50万元)；4月份将原在老城区的一处价值150万元的房产与甲在新城区的价值80万元的房产进行交换，向甲收取补价70万元；8月份将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是4%。乙应纳的契税是_万元。A62.8B22.8C60D10 18、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是_。A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3年内不得变更C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 19、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。A收到预收款的当天B货物发出的当天C货物送达购货方的当天D签订购销合同的当天 20、某公司207年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司207年度净利润为7476万元。则该公司207年度基本每股收益为（）元。A0.370B0.415C0.420D0.445 21、行政法的关系主要有_。A行政法律关系B监督行政法律关系C行使主权法律D行政法律关系和监督行政法律关系 22、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的_账户。A固定资产B待摊费用C在建工程D递延资产23、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是_。A一贯性B谨慎性C实质重于形式D重要性 24、某海洋运输企业 5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款， 3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的 的税款是_元。A43.75B50C45.5D5225、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_万元。(增值税出口退税率13%)A16.25B17.2C19.8D25.8二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、设乙公司对外负债80余万元无力偿还，甲公司对此债务_。A不承担责任B应承担全部责任C应承担主要责任D应承担次要责任 2、律师最早介入本诉讼的时间能够是在案件的_。A侦查阶段B侦查终结后C起诉阶段D审判阶段3、关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是_。A税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致B税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规C税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的D关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的 4、企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是_。A纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除B租赁期为资产使用年限75%以下的，应作为经营性租赁C租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁D租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁5、下列有关资金市场表述正确的是_。A也称为货币市场B也称为资本市场C交易的目的主要是满足长期资金周转的需要D交易的目的主要是满足短期资金周转的需要 6、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是_。A纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失 7、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起_内按规定设置账簿。A10日B15日C20日D30日 8、下列关于无形资产摊销的说法，正确的有_。A无形资产应该从可供使用的次月开始摊销B企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用C企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用D使用寿命不确定的无形资产不应摊销E无形资产的摊销会影响其账面价值 9、车辆应税行为包括下列_情况。A收购行为B出口行为C赠送行为D自产自用行为E获奖使用行为 10、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有_。A委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳11、相关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两相关数值的比率，这类比率包括_。A流动比率B应收账款周转率C销售净利润率D销售收入增长率E存货周转率 12、根据刑法规定，下列情形应当追究刑事责任_。A15周岁的甲聚众赌博B15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡C15周岁的丙盗窃她人财物D15周岁的丁贩卖海洛因E15周岁的戊放火 13、注册税务师对收购应税产品的审核要点有_。A独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税B独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税C其它收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税D其它收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税E其它收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税14、税收法律关系的特点不包括_。A主体的一方只能是国家B体现国家单方面的意志C权利义务关系具有对等性D具有财产所有权或支配权单向转移的性质 15、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是_。A程序法从旧，实体法从新B同一层次的法律中，特别法优于普通法C国内法优于国际法D层次高的法律优于层次低的法律 16、根据企业破产法的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起_内通知已知债权人，并予以公告。A10日B15日C25日D30日 17、李某为个体经营者， 将其经营使用过的5辆摩托车卖给朋友+共计收入 3000元，原值只计为50000元，将使用过的卡车2辆卖给某单位，售价24000元，原值为170000元，则李某应纳增值税为_A0B169.81元C115.39元D180元 18、永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是_：A货物到达企业B收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联C货物验收入库D企业付清购货款 19、1995- 该企业应缴纳的企业所得税总和_万元。A22.25B20.75C23.75D21.75 20、B企业当月可抵扣进项税额为_万元，A97.51B97.75C100.85D111.68 21、 该企业应纳所得税额为_万元。A20B20.8C26D28.8 22、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，_。A纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告B纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议C纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理D纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理23、外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的_。A中外合资经营企业所得税B中外合作经营企业所得税C外商独资企业所得税D外国企业所得税 24、关于所得税的核算，正确的处理方法有_。A所得税费用=税前会计利润所得税税率B与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积C与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其它资本公积)D因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉E递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量25、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，能够延期缓纳税款，可是最长不得超过3个月，特殊困难是指_。A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的D当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的