扶贫资金审计方法.docx

扶贫资金审计方法 扶贫资金审计方法 扶贫资金审计监视是扶贫工作的一个重要环节，是不断加强和标准扶贫资金管理，提高扶贫资金使用效益的一个重要手段。目前被审计单位违纪违规方法更隐蔽，给审计工作增加确定的难度，审计人员应留意审计方法，抓住审计重点，才能更好地履行审计职责。 (一)留意以工程为平台。 即具体的扶贫工程从申报、立项、审批、招投标管理等程序来查阅档案资料，觉察疑点。工程申报程序一般是村申请，乡镇政府依据实际状况向县市扶贫办申报，县市扶贫办审核后报省扶贫办，最终由省扶贫办审查审批下达执行。一是检查工程的预备申报、审批程序，有无擅自转变工程预备，不按上级审批的要求执行。二是检查申报资料的真实性和完好性。同时查阅多个工程档案资料台帐，有无同一工程在不同年度申报、在不同部门申报、同一工程分解成多个工程申报的现象，避开一个工程重复申报，申报不实。三是对调整预备的工程，要查明调整缘由，审计其是否合法合规，防止工程审批的任凭性，堵塞人情腐化工程。 (二)留意以管理为抓手。 即抓住工程实施中的各个环节的管理或具体承办人开展审计，从中觉察重大问题或疑点线索。一是审核工程工程是否严格执行“四制要求，是否严格依据国家法规的规定进展招投标，有无以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标。有无编制虚假合同，在合同履行过程中，是否严格依据合同的有关条款进展处理，是否存在任凭或变相更改状况。有无工程监理不到位，工程转包分包等问题影响工程工程质量。二是深化村社、农户和田间地头，实地现场勘测、丈量查看工程工程建立内容和建立规模是否按预备实施，是否到达预期的设计要求;有无有意扩大建立规模，任凭调整建立地点，变更建立内容，转变资金用途。三是建成后是否办理竣工验收手续，制定具体管护措施，明确管护主体，落实管护责任。 (三)留意以资金为主线。 即沿着扶贫资金的流向进展审计，检查资金支配使用管理状况。一是把握省、市下达支配资金文件，核定下拨指标数目。二是留意“三核对，即上级支配的指标文件与账款的核对，指标支配与资金到账数的核对，上级支配的指标、工程、用途与支配的指标、工程、用途核对。从而核查资金支配层次中的漏洞，揭露资金支配中违规行为。三是资金拨付环节中存在的差异，要逐笔查明差异缘由，顺着资金拨付流向，分析把握资金活动的最终去向。四从报账原始发票入手，核实票据开支范围与建立内容是否全都，有无虚列支出，转移资金。假设以现金方式补助要有农户亲自签字盖章，并进一步实地入户访问与本人核实;假设是原材料购进、领用状况，要有物资入库单、出库单、领用清册，并到工程现场了解核对建立内容和建立规模;大额现金支出，报账时要一律使用正式发票，杜绝白条入账，并核实支出的真实性。 (四)留意以绩效为方向。 即检查资金使用效果、促进合理有效利用资金，确保专项资金发挥最大的经济效益和社会效益。一是对工程的立项可行性商量进展分析，是否符合当地实际状况，有无未开工、已开工但停工、已完工但未交付使用闲置，或利用率不高，工程不能发挥作用甚至损失铺张等。二是对资金的拨付结存进展检查，有无因工程立项不切实际、预备下达较晚、变更调整工程预备、工程实施方案未落实、施工进度缓慢等缘由，导致资金结存数额大未拨付使用，“躺着睡大觉的问题。三是审查工程是否经过专家论证、按规定立项、组织实施和验收。验收的工程工程是否到达预期效益，有无因管理不善或工程质量等缘由造成的损失铺张或事故隐患问题。四是分析工程投入使用后，所在工程区或村的农业生产生活条件、生态环境是否得到改善，产业生产力量、农夫收入是否得到提高。进一步核实工程自身运行本钱和取得的经济效益，检查资金的投入未产生经济效益或未到达预定经济效益的缘由。 (五)留意以计算机为关怀。 扶贫资金惠及老百姓，逐级下拨，最终到每一农户手中，补贴资金不大但数量多。假设仍用传统的手工审计，核查结果面少费时，不能查明总体状况。运用计算机审计，将政策规定、补贴对象申报信息、资格审查信息、补贴资金发放信息等整合到一起，进展筛选比照分析，标准计算机审计工作程序, 可事半功倍地提示存在的问题，不断提高审计工作的管理水平、效率和质量。第 3 页