集团公司常用会计科目体系明细表.doc

资源描述

集团公司常用会计科目体系明细表 37 2020年5月29日文档仅供参考第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明 (一)为统一集团公司会计核算,并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理,集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。 (二)对会计科目的编码分两个部分,即主科目及其代码的设置;辅助核算档案及代码设置。 (三)主会计科目实行 4－2－2－2－2 编码,即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用 4、2、2、2、2 位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案, 分别是:现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容,即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容;辅助档案设置仅供各子公司参考,不作统一要求。 (四)对集团公司统一编制的主会计科目代码,各子公司不得修改、打乱。如集团公司需作修改,将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时,须向集团公司提交申请,集团公司作统一修订。 (五)集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码,须遵循集团公司的编码原则。 (六)集团公司所属各子公司(不含三级公司)以下公司无编码权。二、会计科目表科目编码 4－2－2－2 一、资产类 1001 100101 现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项 100102 外币目、外币、项目档案 1002 100201 100 1 100 2 100 3 100 4 100 5 100 6 100 7 100 8 100 9 100 0 100 1 100 2 100 3 100 4 100 5 100 6 100 7 100 8 银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案 100 8 内部银行目、客商、项目档案 100 9 其它金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项 100202 外币目、外币、项目档案续科目编码 4－2－2－2 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 110103 11010301 11010302 110199 11019901 11019902 1121 112101 112102 1122 112201 112 1 112 2 112 201 112 202 112202 11220201 11220202 112203 112204 112205 112299 设计勘察费销售款租赁费其它售房款分期款按揭款应收账款工程款进度款保修金本金贴现息应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票其它交易性金融资产成本公允价值变动基金投资成本公允价值变动股票投资成本公允价值变动交易性金融资产国债投资成本公允价值变动一级其它货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款存出投资款旅行支票二级会计科目三级四级表辅助信息核算现金流量表项目、金融机构、项目档案金融资产档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案客商、项目档案续科目编码 4－2－2－2 1123 112301 112302 112303 112304 112305 112399 1131 1132 113201 113 1 113202 11320201 11320202 11320203 113203 11320301 11320302 11320303 113204 113299 1221 122101 122102 12210201 12210 1 12210 2 12210202 12210203 12210204 农民工工资保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息其它应收款备用金保证金投标保证金本金贴现息委托贷款利息其它可供出售金融资产利息国家债券公司债券金融债券持有至到期投资利息国家债券公司债券金融债券应收股利应收利息交易性金融资产利息国家债券一级预付账款预付工程款预付开发款预付货款预付设计勘察费预付代理费其它二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商、项目、合同档案客商、金融资产档案金融资产档案部门、人员、项目档案客商、项目档案续科目编码 4－2－2－2 12210205 12210206 12210299 122103 12210301 12210302 122104 12210401 12210402 12210403 122105 122199 1231 123101 123102 1303 130301 130302 130303 1304 1321 1402 1403 1405 1406 1408 1409 140901 140902 140903 140904 委托贷款损失准备受托代销商品在途物资原材料库存商品发出商品委托加工物资开发产品待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房项目档案项目档案委托贷款投资成本利息调整已减值坏账准备应收账款坏账准备其它应收款坏账准备出口退税其它应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款押金本金贴现息其它保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息一级会计科目二级三级安全保证金本金贴现息四级表辅助信息核算客商、项目档案客商、项目档案部门、人员、项目档案项目档案客商、项目档案客商、合同档案项目、存货档案存货档案存货档案存货、客商档案续科目编码 4－2－2－2 140905 1411 141101 141102 141103 1412 1461 1471 147101 147102 147103 14710301 14710302 14710303 14710304 14710305 147104 1501 150101 15010101 15010102 15010103 150199 15019901 15019902 15019903 1502 1503 150301 15030101 15030102 150302 15030201 15030202 15030203 15030204 150303 基金投资债券投资面值公允价值变动应计利息利息调整持有至到期投资减值准备可供出售金融资产股票投资成本公允价值变动其它持有至到期投资成本利息调整应计利息持有至到期投资债券投资面值利息调整应计利息合同预计损失准备低值易耗品融资租赁资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房配套措施周转材料在库在用摊销一级会计科目二级配套设施三级四级表辅助信息核算项目档案项目、存货档案项目、存货档案项目、存货档案存货档案项目档案项目档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案续科目编码 4－2－2－2 15030301 15030302 150399 15039901 15039902 1511 151101 15110101 151102 15110201 15110202 15110203 151103 15110301 15110302 15110303 151199 15119901 1512 151201 151202 151203 151299 1521 152101 152102 1522 152201 152202 1523 152301 152302 1531 153101 153199 1532 1601 未实现融资收益固定资产长期应收款应收融资租赁费其它长期应收款投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权投资性房地产累计折旧 (摊销) 房屋建筑物土地使用权投资性房地产房屋建筑物土地使用权长期股权投资减值准备子公司合营企业联营企业其它长期股权投资其它长期股权投资投资成本联营企业投资成本损益调整所有者权益其它变动合营企业投资成本损益调整所有者权益其它变动长期股权投资子公司投资成本其它可供出售金融资产成本公允价值变动一级会计科目二级成本公允价值变动三级四级表辅助信息核算金融资产档案客商档案客商档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案项目、客商档案固定资产档案续科目编码 4－2－2－2 160101 160102 160103 160104 160105 160106 160107 160199 1602 160201 160202 160203 160204 160205 160206 160207 160299 1603 160301 160302 160303 160304 160305 160306 160307 160399 1604 160401 160402 160403 160499 1605 160501 160502 工程物资专用材料专用设备在建工程建筑物机械设备自建临建其它固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其它固定资产累计折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其它固定资产一级会计科目二级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其它固定资产三级四级表辅助信息核算固定资产档案固定资产档案固定资产档案项目档案项目档案 160504 160599 1606 固定资产清理专用工具及器具其它专用物资固定资产档案续科目编码 4－2－2－2 160601 160602 160603 160604 160605 160606 1607 160701 160799 1608 1609 1610 1611 1612 1613 1614 1701 170101 170102 170103 170104 170105 170106 170199 1702 170201 170202 170203 170204 170205 170206 170299 1703 170301 170302 170303 170304 170305 无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件累计摊销专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其它无形资产临时设施累计折旧临时设施减值准备临时设施清理未担保余值在建工程减值准备工程物资减值准备未担保余值减值准备无形资产专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其它无形资产临时设施办公临建其它一级会计科目二级毁损清理报废清理出售清理对外投资固定资产非货币性资产交换债务重组转出三级四级表辅助信息核算固定资产档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案无形资产档案无形资产档案无形资产档案续科目编码 4－2－2－2 170306 170399 1711 171101 171102 1801 180101 180199 1811 181101 18110101 18110102 181102 18110201 18110202 18110203 18110204 181103 18110301 18110302 18110303 18110304 18110305 18110306 18110307 18110399 181104 181105 181106 181107 181108 181109 18110901 18110902 18110903 18110904 18110905 18110906 在建工程减值准备工程物资减值准备临时设施减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备固定资产折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其它固定资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备递延所得税资产坏账准备应收账款其它应收款长期待摊费用经营租入固定资产改良其它长期待摊费用商誉成本减值准备一级著作权其它无形资产会计科目二级三级四级表辅助信息核算无形资产档案客商档案续科目编码 4－2－2－2 18110907 18110999 181110 181111 181112 18111201 18111202 18111203 18111204 18111299 181113 181114 18111401 18111402 18111403 181115 181116 181117 181118 181119 181120 181121 181122 181199 1901 190101 19010101 19010102 19010103 190102 19010201 19010202 19010203 19010204 二、负债类 01 02 短期借款银行借款押汇待处理流动资产损溢盘盈盘亏毁损非正常短缺与损耗待处理财产损溢待处理非流动资产损溢盘亏毁损非正常短缺与损耗商誉减值投资性房地产预收账款辞退福利预提住房补贴开办费广告费未担保余值减值准备其它递延所得税资产累计可抵扣亏损金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产临时设施累计折旧无形资产摊销预计负债对外担保未决诉讼票据贴现预提保修费其它一级会计科目二级三级固定资产装修其它固定资产四级表辅助信息核算金融机构档案续科目编码 4－2－2－2 99 2101 210101 21010101 21010102 210199 21019901 21019902 2201 2 1 2 2 2202 220201 220 1 220 2 220 3 220 4 应付账款应付开发款应付土地款应付开发前期款应付开发直接费应付建安工程款应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票其它交易性金融负债成本公允价值变动交易性金融负债可回购短期债券成本公允价值变动一级二级其它金融机构借款会计科目三级四级表辅助信息核算金融机构档案合同档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案项目、合同档案项目档案项目档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案本金贴现息 220202 220203 22020301 22020302 220204 应付劳务款应付工程款应付分包工程款应付保修金应付购货款项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目档案项目档案项目档案 220205 220206 220207 220299 2203 220301 220302 22030201 22030202 22030299 预收账款应付租赁费应付退楼款应付代理费其它预收货款预收工程款预收备料款甲供料预收其它工程款项目、客商档案续科目编码 4－2－2－2 220303 220304 22030401 22030402 22030403 220305 22030501 22030502 22030503 22030599 220399 2211 221101 22110101 22110102 22110103 22110104 221102 22110201 22110202 22110203 22110204 22110205 22110206 22110299 221103 22110301 22110302 22110303 社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险职工福利费集体福利费职工医药费抚恤及困难补助职工奖励及福利基金独生子女补贴职工疗养费其它奖金补贴应付职工薪酬工资职工工资社保公积金个人部分基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险住房公积金其它保险其它预收管理费预收租金预收物业管理费预收车位使用费预收其它管理费一级二级预收劳务费预收销售款预收销售分期款预收销售按揭款预收销售定金会计科目三级四级表辅助信息核算项目、客商档案客商档案部门、项目档案续科目编码 4－2－2－2 22110304 22110305 22110306 22110307 221104 221105 221106 221107 221108 221109 22110901 22110902 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109 222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222199 未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交企业所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交地方性税费其它应交税费应交税费应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付现金支付权益工具支付一级二级会计科目三级计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险四级表辅助信息核算部门、项目档案人员档案项目档案项目档案项目档案部门、项目档案项目档案项目档案项目档案续科目编码 4－2－2－2 2231 223101 223102 223103 223199 2232 2241 224101 22410101 22410102 22410103 22410104 22410199 224102 22410201 22410202 224103 224199 2314 2401 2501 250101 250102 2502 250201 250 1 250 2 250 3 应付债券公司债券面值利息调整应计利息受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整租金其它押金本金贴现息其它保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息应付股利其它应付款保证金投标保证金本金贴现息一级应付利息短期借款利息长期借款利息应付债券利息其它二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案项目、客商、合同档案项目、客商、合同档案客商档案金融机构、合同档案合同档案续科目编码 4－2－2－2 250202 25020201 25020202 25020203 250299 25029901 25029902 25029903 2701 270101 270102 270103 2702 2711 2801 280101 280102 280103 280104 280199 2901 290101 290102 290103 29010301 29010302 29010303 290104 29010401 29010402 290105 290199 三、共同类 3101 310101 310102 3201 套期工具衍生工具成本公允价值变动固定资产其它递延所得税负债投资性房地产房屋建筑物土地使用权递延所得税负债投资收益接受非货币性资产捐赠金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产未确认融资费用专项应付款预计负债对外提供担保商业承兑票据贴现未决诉讼预提保修费其它预计负债长期应付款分期购入固定资产款分期购入无形资产款融资租入固定资产租赁费其它面值利息调整应计利息一级会计科目二级可转换公司债券面值利息调整应计利息三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案客商、合同档案客商、合同档案客商、项目档案合同档案续科目编码 4－2－2－2 3 1 3 2 3 3 3202 四、权益类 4001 400101 400102 400103 400104 400105 4002 400201 400202 40020201 40020202 40020203 40020204 40020205 40020206 40020299 4101 410101 410102 410103 410104 410105 4103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409 本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金转作股本的股利盈余公积补亏利润归还投资盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资资本公积股本(资本)溢价其它资本公积股权投资准备原制度转入可供出售金融资产股份支付套期工具关联交易差价其它股本(实收资本) 国家股本(资本) 法人股本(资本) 个人股本(资本) 外商股本(资本) 已归还投资被套期项目一级会计科目二级公允价值套期现金流量套期境外经营净投资套期三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案项目档案续科目编码 4－2－2－2 410410 4201 4301 五、成本类 5001 500101 50010101 50010102 50010103 50010104 50010105 50010199 500102 50010201 50010202 50010203 50010204 50010205 50010299 5002 500201 500 1 500 101 500 102 500 103 500 104 500 199 500 2 500 201 500 202 500 203 500202 50020201 50020202 50020203 50020204 50020205 50020206 开发前期费可行性研究费设计费报建费勘察测绘费临时设施费招投标管理费土地开发成本拆迁补偿费拆迁工程费基础设施建设费开发成本土地成本土地购置成本土地出让金购地税费土地使用费产权登记费其它土地购置费辅助生产人工费物料消耗水电费办公费折旧及摊销费其它生产成本基本生产直接材料直接人工停工损失废品损失折旧及摊销费其它库存股专项储备一级二级未分配利润会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案存货档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续科目编码 4－2－2－2 50020299 500203 50020301 50020302 50020303 50020304 50020305 50020306 500204 50020401 50020402 50020403 50020404 50020405 50020406 50020407 50020408 50020499 500205 500206 500207 50020701 50020702 50020703 50020704 50020705 50020706 50020707 50020708 50020799 500299 5003 500301 500302 500303 500399 5101 510101 制造费用人工费设计成本人工费材料费其它直接费间接费用其它配套增容费贷款利息项目管理费办公费业务招待费交通费用物业费无形资产摊销固定资产折旧职工费用税金其它费用开发直接费招投标费政府收费工程监理费总包管理费检验试验费工程保险费工程水电费物业维修基金其它直接费建安工程费基础工程费土建工程费安装工程费配套工程费配套设施费套餐装修费一级二级会计科目三级其它前期费四级表辅助信息核算项目档案项目、合同档案项目档案部门档案、项目档案项目、合同、存货档案续科目编码 4－2－2－2 510102 510103 510104 510105 510106 510107 510199 5201 5 1 5 2 5 3 5 4 5301 530101 53010101 53010102 53010103 53010104 53010105 53010199 530102 53010201 53010202 53010203 53010204 53010205 53010299 5401 540101 54010101 54010102 54010103 54010104 54010105 54010106 540102 5402 5403 工程结算机械作业合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工费机械使用费其它直接费用间接费用费用化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用研发支出资本化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用劳务成本人工费材料费工具费间接费用一级二级物料消耗水电费办公费废品损失停工损失折旧及摊销费其它会计科目三级四级表辅助信息核算项目、合同、存货档案合同档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续科目编码 4－2－2－2 540301 540302 540303 540305 5404 540401 54040101 54040102 54040199 540402 5405 5406 540601 54060101 54060102 54060199 540602 5407 六、损益类 6001 600101 60010101 60010102 60010103 600102 600103 600104 600105 600198 600199 6041 6051 605101 605102 605103 60510301 60510302 605104 工程咨询收入租赁收入其它业务收入租赁业务收入材料销售收入投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发收入勘察设计收入商品销售收入劳务收入其它主营业务收入结转主营业务收入建筑安装收入房屋建筑收入基础设施建造收入园林装饰收入成套项目结算合同毛利技术合作项目结算成套项目支出合同成本直接费间接费其它合同毛利技术合作项目支出合同成本直接费间接费其它一级人工费燃料及动力费折旧及修理费间接费用二级会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案地区、项目档案续科目编码 4－2－2－2 605198 605199 6101 610101 61010101 61010102 61010103 61010199 610102 610103 610104 610105 610199 6111 611101 61110101 61110102 61110103 61110199 611102 61110201 61110202 61110203 61110299 611103 61110301 61110399 611104 61110401 61110499 611105 61110501 61110502 61110503 61110599 611106 611199 6301 营业外收入委托贷款结转可供出售金融资产股票投资债券投资基金投资其它可供出售金融资产案持有至到期投资债券投资其它持有至到期投资案交易性金融负债可回购短期债券其它交易性金融负债交易性金融资产国债投资股票投资基金投资其它交易性金融资产投资收益长期股权投资子公司合营企业联营企业其它长期股权投资交易性金融负债衍生工具套期保值业务股份支付结转公允价值变动损益交易性金融资产国债投资股票投资基金投资其它交易性金融资产一级二级其它收入结转会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案金融资产档案合同档案金融资产档金融资产档合同档案续科目编码 4－2－2－2 630101 63010101 63010102 63010103 63010104 630102 63010201 63010202 63010203 63010204 63010205 63010206 630103 630104 630105 630106 63010601 63010602 630107 630198 630199 6401 640101 64010101 64010102 64010103 640102 640103 640104 640105 640198 640199 6402 640201 640202 640203 64020301 64020302 其它业务支出租赁业务支出材料销售支出投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产

展开阅读全文