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集团公司常用会计科目体系明细表372020年5月29日文档仅供参考第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明(一)为统一集团公司会计核算,并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理,集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。(二)对会计科目的编码分两个部分,即主科目及其代码的设置;辅助核算档案及代码设置。(三)主会计科目实行 42222 编码,即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用 4、2、2、2、2 位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案,分别是:现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容,即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容;辅助档案设置仅供各子公司参考,不作统一要求。(四)对集团公司统一编制的主会计科目代码,各子公司不得修改、打乱。如集团公司需作修改,将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时,须向集团公司提交申请,集团公司作统一修订。(五)集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码,须遵循集团公司的编码原则。(六)集团公司所属各子公司(不含三级公司)以下公司无编码权。二、会计科目表科目编码4222一、资产类1001100101现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项100102外币目、外币、项目档案1002100201100 1100 2100 3100 4100 5100 6100 7100 8100 9100 0100 1100 2100 3100 4100 5100 6100 7100 8银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案100 8内部银行目、客商、项目档案100 9其它金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项100202外币目、外币、项目档案续科目编码422210121012011012021012031012041012051012061012071101110101110101011101010211010211010201110102021101031101030111010302110199110199011101990211211121011121021122112201112 1112 2112 201112 2021122021122020111220202112203112204112205112299设计勘察费销售款租赁费其它售房款分期款按揭款应收账款工程款进度款保修金本金贴现息应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票其它交易性金融资产成本公允价值变动基金投资成本公允价值变动股票投资成本公允价值变动交易性金融资产国债投资成本公允价值变动一级其它货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款存出投资款旅行支票二级会计科目三级四级表辅助信息核算现金流量表项目、金融机构、项目档案金融资产档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案客商、项目档案续科目编码4222112311230111230211230311230411230511239911311132113201113 111320211320201113202021132020311320311320301113203021132030311320411329912211221011221021221020112210 112210 2122102021221020312210204农民工工资保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息其它应收款备用金保证金投标保证金本金贴现息委托贷款利息其它可供出售金融资产利息国家债券公司债券金融债券持有至到期投资利息国家债券公司债券金融债券应收股利应收利息交易性金融资产利息国家债券一级预付账款预付工程款预付开发款预付货款预付设计勘察费预付代理费其它二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商、项目、合同档案客商、金融资产档案金融资产档案部门、人员、项目档案客商、项目档案续科目编码422212210205122102061221029912210312210301122103021221041221040112210402122104031221051221991231123101123102130313030113030213030313041321140214031405140614081409140901140902140903140904委托贷款损失准备受托代销商品在途物资原材料库存商品发出商品委托加工物资开发产品待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房项目档案项目档案委托贷款投资成本利息调整已减值坏账准备应收账款坏账准备其它应收款坏账准备出口退税其它应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款押金本金贴现息其它保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息一级会计科目二级三级安全保证金本金贴现息四级表辅助信息核算客商、项目档案客商、项目档案部门、人员、项目档案项目档案客商、项目档案客商、合同档案项目、存货档案存货档案存货档案存货、客商档案续科目编码422214090514111411011411021411031412146114711471011471021471031471030114710302147103031471030414710305147104150115010115010101150101021501010315019915019901150199021501990315021503150301150301011503010215030215030201150302021503020315030204150303基金投资债券投资面值公允价值变动应计利息利息调整持有至到期投资减值准备可供出售金融资产股票投资成本公允价值变动其它持有至到期投资成本利息调整应计利息持有至到期投资债券投资面值利息调整应计利息合同预计损失准备低值易耗品融资租赁资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房配套措施周转材料在库在用摊销一级会计科目二级配套设施三级四级表辅助信息核算项目档案项目、存货档案项目、存货档案项目、存货档案存货档案项目档案项目档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案续科目编码422215030301150303021503991503990115039902151115110115110101151102151102011511020215110203151103151103011511030215110303151199151199011512151201151202151203151299152115210115210215221522011522021523152301152302153115310115319915321601未实现融资收益固定资产长期应收款应收融资租赁费其它长期应收款投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权投资性房地产累计折旧(摊销)房屋建筑物土地使用权投资性房地产房屋建筑物土地使用权长期股权投资减值准备子公司合营企业联营企业其它长期股权投资其它长期股权投资投资成本联营企业投资成本损益调整所有者权益其它变动合营企业投资成本损益调整所有者权益其它变动长期股权投资子公司投资成本其它可供出售金融资产成本公允价值变动一级会计科目二级成本公允价值变动三级四级表辅助信息核算金融资产档案客商档案客商档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案项目、客商档案固定资产档案续科目编码42221601011601021601031601041601051601061601071601991602160201160202160203160204160205160206160207160299160316030116030216030316030416030516030616030716039916041604011604021604031604991605160501160502工程物资专用材料专用设备在建工程建筑物机械设备自建临建其它固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其它固定资产累计折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其它固定资产一级会计科目二级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其它固定资产三级四级表辅助信息核算固定资产档案固定资产档案固定资产档案项目档案项目档案1605041605991606固定资产清理专用工具及器具其它专用物资固定资产档案续科目编码422216060116060216060316060416060516060616071607011607991608160916101611161216131614170117010117010217010317010417010517010617019917021702011702021702031702041702051702061702991703170301170302170303170304170305无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件累计摊销专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其它无形资产临时设施累计折旧临时设施减值准备临时设施清理未担保余值在建工程减值准备工程物资减值准备未担保余值减值准备无形资产专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其它无形资产临时设施办公临建其它一级会计科目二级毁损清理报废清理出售清理对外投资固定资产非货币性资产交换债务重组转出三级四级表辅助信息核算固定资产档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案无形资产档案无形资产档案无形资产档案续科目编码42221703061703991711171101171102180118010118019918111811011811010118110102181102181102011811020218110203181102041811031811030118110302181103031811030418110305181103061811030718110399181104181105181106181107181108181109181109011811090218110903181109041811090518110906在建工程减值准备工程物资减值准备临时设施减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备固定资产折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其它固定资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备递延所得税资产坏账准备应收账款其它应收款长期待摊费用经营租入固定资产改良其它长期待摊费用商誉成本减值准备一级著作权其它无形资产会计科目二级三级四级表辅助信息核算无形资产档案客商档案续科目编码422218110907181109991811101811111811121811120118111202181112031811120418111299181113181114181114011811140218111403181115181116181117181118181119181120181121181122181199190119010119010101190101021901010319010219010201190102021901020319010204二、负债类 01 02短期借款银行借款押汇待处理流动资产损溢盘盈盘亏毁损非正常短缺与损耗待处理财产损溢待处理非流动资产损溢盘亏毁损非正常短缺与损耗商誉减值投资性房地产预收账款辞退福利预提住房补贴开办费广告费未担保余值减值准备其它递延所得税资产累计可抵扣亏损金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产临时设施累计折旧无形资产摊销预计负债对外担保未决诉讼票据贴现预提保修费其它一级会计科目二级三级固定资产装修其它固定资产四级表辅助信息核算金融机构档案续科目编码4222 9921012101012101010121010102210199210199012101990222012 12 22202220201220 1220 2220 3220 4应付账款应付开发款应付土地款应付开发前期款应付开发直接费应付建安工程款应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票其它交易性金融负债成本公允价值变动交易性金融负债可回购短期债券成本公允价值变动一级二级其它金融机构借款会计科目三级四级表辅助信息核算金融机构档案合同档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案项目、合同档案项目档案项目档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案本金贴现息2202022202032202030122020302220204应付劳务款应付工程款应付分包工程款应付保修金应付购货款项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目档案项目档案项目档案2202052202062202072202992203220301220302220302012203020222030299预收账款应付租赁费应付退楼款应付代理费其它预收货款预收工程款预收备料款甲供料预收其它工程款项目、客商档案续科目编码42222203032203042203040122030402220304032203052203050122030502220305032203059922039922112211012211010122110102221101032211010422110222110201221102022211020322110204221102052211020622110299221103221103012211030222110303社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险职工福利费集体福利费职工医药费抚恤及困难补助职工奖励及福利基金独生子女补贴职工疗养费其它奖金补贴应付职工薪酬工资职工工资社保公积金个人部分基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险住房公积金其它保险其它预收管理费预收租金预收物业管理费预收车位使用费预收其它管理费一级二级预收劳务费预收销售款预收销售分期款预收销售按揭款预收销售定金会计科目三级四级表辅助信息核算项目、客商档案客商档案部门、项目档案续科目编码42222211030422110305221103062211030722110422110522110622110722110822110922110901221109022221222101222101012221010222210103222101042221010522210106222101072221010822210109222102222103222104222105222106222107222108222109222110222111222112222113222114222199未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交企业所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交地方性税费其它应交税费应交税费应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付现金支付权益工具支付一级二级会计科目三级计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险四级表辅助信息核算部门、项目档案人员档案项目档案项目档案项目档案部门、项目档案项目档案项目档案项目档案续科目编码4222223122310122310222310322319922322241224101224101012241010222410103224101042241019922410222410201224102022241032241992314240125012501012501022502250201250 1250 2250 3应付债券公司债券面值利息调整应计利息受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整租金其它押金本金贴现息其它保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息应付股利其它应付款保证金投标保证金本金贴现息一级应付利息短期借款利息长期借款利息应付债券利息其它二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案项目、客商、合同档案项目、客商、合同档案客商档案金融机构、合同档案合同档案续科目编码4222250202250202012502020225020203250299250299012502990225029903270127010127010227010327022711280128010128010228010328010428019929012901012901022901032901030129010302290103032901042901040129010402290105290199三、共同类31013101013101023201套期工具衍生工具成本公允价值变动固定资产其它递延所得税负债投资性房地产房屋建筑物土地使用权递延所得税负债投资收益接受非货币性资产捐赠金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产未确认融资费用专项应付款预计负债对外提供担保商业承兑票据贴现未决诉讼预提保修费其它预计负债长期应付款分期购入固定资产款分期购入无形资产款融资租入固定资产租赁费其它面值利息调整应计利息一级会计科目二级可转换公司债券面值利息调整应计利息三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案客商、合同档案客商、合同档案客商、项目档案合同档案续科目编码42223 13 23 33202四、权益类4001400101400102400103400104400105400240020140020240020201400202024002020340020204400202054002020640020299410141010141010241010341010441010541034104410401410402410403410404410405410406410407410408410409本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金转作股本的股利盈余公积补亏利润归还投资盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资资本公积股本(资本)溢价其它资本公积股权投资准备原制度转入可供出售金融资产股份支付套期工具关联交易差价其它股本(实收资本)国家股本(资本)法人股本(资本)个人股本(资本)外商股本(资本)已归还投资被套期项目一级会计科目二级公允价值套期现金流量套期境外经营净投资套期三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案项目档案续科目编码422241041042014301五、成本类50015001015001010150010102500101035001010450010105500101995001025001020150010202500102035001020450010205500102995002500201500 1500 101500 102500 103500 104500 199500 2500 201500 202500 203500202500202015002020250020203500202045002020550020206开发前期费可行性研究费设计费报建费勘察测绘费临时设施费招投标管理费土地开发成本拆迁补偿费拆迁工程费基础设施建设费开发成本土地成本土地购置成本土地出让金购地税费土地使用费产权登记费其它土地购置费辅助生产人工费物料消耗水电费办公费折旧及摊销费其它生产成本基本生产直接材料直接人工停工损失废品损失折旧及摊销费其它库存股专项储备一级二级未分配利润会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案存货档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续科目编码42225002029950020350020301500203025002030350020304500203055002030650020450020401500204025002040350020404500204055002040650020407500204085002049950020550020650020750020701500207025002070350020704500207055002070650020707500207085002079950029950035003015003025003035003995101510101制造费用人工费设计成本人工费材料费其它直接费间接费用其它配套增容费贷款利息项目管理费办公费业务招待费交通费用物业费无形资产摊销固定资产折旧职工费用税金其它费用开发直接费招投标费政府收费工程监理费总包管理费检验试验费工程保险费工程水电费物业维修基金其它直接费建安工程费基础工程费土建工程费安装工程费配套工程费配套设施费套餐装修费一级二级会计科目三级其它前期费四级表辅助信息核算项目档案项目、合同档案项目档案部门档案、项目档案项目、合同、存货档案续科目编码422251010251010351010451010551010651010751019952015 15 25 35 45301530101530101015301010253010103530101045301010553010199530102530102015301020253010203530102045301020553010299540154010154010101540101025401010354010104540101055401010654010254025403工程结算机械作业合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工费机械使用费其它直接费用间接费用费用化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用研发支出资本化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用劳务成本人工费材料费工具费间接费用一级二级物料消耗水电费办公费废品损失停工损失折旧及摊销费其它会计科目三级四级表辅助信息核算项目、合同、存货档案合同档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续科目编码42225403015403025403035403055404540401540401015404010254040199540402540554065406015406010154060102540601995406025407六、损益类6001600101600101016001010260010103600102600103600104600105600198600199604160516051016051026051036051030160510302605104工程咨询收入租赁收入其它业务收入租赁业务收入材料销售收入投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发收入勘察设计收入商品销售收入劳务收入其它主营业务收入结转主营业务收入建筑安装收入房屋建筑收入基础设施建造收入园林装饰收入成套项目结算合同毛利技术合作项目结算成套项目支出合同成本直接费间接费其它合同毛利技术合作项目支出合同成本直接费间接费其它一级人工费燃料及动力费折旧及修理费间接费用二级会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案地区、项目档案续科目编码42226051986051996101610101610101016101010261010103610101996101026101036101046101056101996111611101611101016111010261110103611101996111026111020161110202611102036111029961110361110301611103996111046111040161110499611105611105016111050261110503611105996111066111996301营业外收入委托贷款结转可供出售金融资产股票投资债券投资基金投资其它可供出售金融资产案持有至到期投资债券投资其它持有至到期投资案交易性金融负债可回购短期债券其它交易性金融负债交易性金融资产国债投资股票投资基金投资其它交易性金融资产投资收益长期股权投资子公司合营企业联营企业其它长期股权投资交易性金融负债衍生工具套期保值业务股份支付结转公允价值变动损益交易性金融资产国债投资股票投资基金投资其它交易性金融资产一级二级其它收入结转会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案金融资产档案合同档案金融资产档金融资产档合同档案续科目编码4222630101630101016301010263010103630101046301026301020163010202630102036301020463010205630102066301036301046301056301066301060163010602630107630198630199640164010164010101640101026401010364010264010364010464010564019864019964026402016402026402036402030164020302其它业务支出租赁业务支出材料销售支出投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产