涉税服务实务题库(4).doc

一、单项选择题
1、税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（　）。
A、由该企业补缴未代扣代缴的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款 
B、不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款 
C、由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款 
D、不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款 
2、关于纳税申报的方式不包括的是（　）。
A、邮寄申报 
B、电子方式 
C、核定申报 
D、自行申报 
3、下列关于税务登记的审验，说法错误的是（　）。
A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 
B、纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关的检查 
C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度 
D、从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理 
4、在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是（　）。
A、分税制 
B、中央集权制 
C、双轨制 
D、平行管理制度 
5、由国家税务局系统负责征收的税种不包括（　）。
A、废弃电器电子产品处理基金（国产部分） 
B、消费税 
C、废弃电器电子产品处理基金（进口部分） 
D、外商投资企业的企业所得税 
6、关于延期纳税的说法正确的是（　）。
A、经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税 
B、延期纳税最长不得超过60日 
C、特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 
D、经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金 
7、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（　）。
A、税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 
B、纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 
D、有人居住的住房不适用税收保全措施 
8、下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（　）。
A、查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位 
B、定期定额征收一般适用于小型个体工商户 
C、委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收 
D、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式 
9、根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（　）。
A、共同责任 
B、民事责任 
C、连带责任 
D、刑事责任 
10、下列关于税务师事务所业务工作底稿和档案管理的规定，错误的是（　）。
A、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所，税务师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿 
B、税务师事务所的业务档案，应当自提交之日起至少保存10年 
C、项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案 
D、业务工作底稿编制应当真实、全面，签字手续应当完备 
二、多项选择题
1、纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有（　）。
A、纳税人未按规定期限办理纳税申报 
B、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿 
C、纳税人未按规定安装使用税控装置 
D、纳税人未按规定将全部银行账号上报 
E、扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的 
2、下列税款征收的措施中，属于强制执行措施的有（　）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 
B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 
E、责令纳税人限期缴纳应纳税款 
3、纳税评估的工作内容主要包括（　）。
A、设立评估指标及其预警值 
B、筛选评估对象 
C、进行深入分析并作出定性和定量的判断 
D、对评估分析中发现的问题直接提出行政诉讼 
E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息 
4、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清（　）、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
A、应纳税款 
B、滞纳金 
C、罚款 
D、违约金 
E、手续费 
5、企业需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有（　）。
A、海洋石油企业所得税 
B、购销合同的印花税 
C、汽车生产企业的增值税 
D、外商投资企业缴纳的车船税 
E、进口环节的增值税 
6、税收管理权中包括（　）。
A、税法审议权 
B、税法解释权 
C、税目的增减权 
D、税率的调整权 
E、税法表决权 
7、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（　）。
A、到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产 
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料 
C、到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料 
D、经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款 
E、经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户 
8、下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（　）。
A、对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式 
B、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式 
C、代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式 
D、委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户 
E、委托代征中，代征人在代征税款中获知的纳税人商业秘密和个人隐私，应当依法为纳税人保密 
9、下列关于税收规定的说法不正确的有（　）。
A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告 
B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权 
C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权 
D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 
E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权 
10、下列资料应当保存10年的有（　）。
A、总账 
B、现金日记账 
C、利润表 
D、出口凭证 
E、考勤表 
答案部分

一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。
【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

2、
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税申报的方式：
1.自行申报；
2.邮寄申报；
3.电子方式；
4.代理申报。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

3、
【正确答案】 A
【答案解析】 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

4、
【正确答案】 A
【答案解析】 分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
【该题针对“税务管理体制概述”知识点进行考核】

5、
【正确答案】 C
【答案解析】 废弃电器电子产品处理基金（进口部分）由海关系统负责征管。
【该题针对“税收征收范围的划分”知识点进行考核】

6、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，延期纳税要经省、自治区、直辖市国家税务总局、地方税务局批准；选项B，延期纳税最长不得超过3个月；选项C，特殊困难包括当期货币资金扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
【该题针对“纳税人的权利、义务和责任”知识点进行考核】

7、
【正确答案】 D
【答案解析】 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。但是有人居住的住房不一定是维持生活必需的，因此选项D不正确的。
【该题针对“税款征收的措施”知识点进行考核】

8、
【正确答案】 A
【答案解析】 查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料、产量或进销货的单位。
【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

9、
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
【该题针对“税款征收的其他规定”知识点进行考核】

10、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。
【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：
（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；
（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
（3）未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；
（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；
（6）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的；
（7）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

2、
【正确答案】 BC
【答案解析】 选项A、D属于税收保全措施；选项E，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款。
【该题针对“税款征收的措施”知识点进行考核】

3、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 选项D，对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。
【该题针对“纳税评估”知识点进行考核】

4、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

5、
【正确答案】 AC
【答案解析】 海洋石油企业所得税，汽车生产企业的增值税属于国家税务局负责征收管理；购销合同的印花税和外商投资企业的车船税由地方税务局负责征收管理；进口环节的增值税由海关负责代征。
【该题针对“税收征收范围的划分”知识点进行考核】

6、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 税收管理权包括：税种的开征与停征权，税法的解释权，税目的增减与税率的调整权，减免税的审批权。税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项A、E属于税收立法权。
【该题针对“税务管理体制概述”知识点进行考核】

7、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

8、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 选项C，代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式；选项D，委托代征这一征收方式主要适用于零星、分散和异地缴纳的税款。
【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

9、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。
【该题针对“税款征收的其他规定”知识点进行考核】

10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

　　　　　 第7页