光大银行-A分行小微企业信贷风险管理案例分析.doc

光大银行 A分行小微企业信贷风险管理案例分析光大银行 A 分行小微企业信贷风险管理存在的问题及启示摘要 小微企业是我国国民经济重要的组成部分，是市场经济中最活跃的细胞，占我国企业总数的95%以上，广泛分布于各行各业和各地区，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。而小微企业融资却是长期难以破解的问题。商业银行在外部竞争压力和内部利润驱使之下，纷纷加大对小微金融的投入,将其视为业务转型的契机。然而小微企业的信贷风险问题阻碍了商业银行的尝试，使商业银行在开展小微企业信贷业务举步维艰。因此,对小微企业信贷风险进行科学、高效的管理成为我国商业银行拓展小微金融业务的必然选择。 本文采取理论与实际分析相结合的研究方式。先是介绍了小微企业信贷风险管理概述,包括小微企业信贷、信贷风险的概念、小微企业信贷风险分类与成因、小微企业风险特征等。然后通过光大银行 A 分行小微企业信贷风险管理案例，包括光大银行 A 分行介绍、资产结构状况，小微企业客户行业分布特点以及对小微企业信贷所采取的相关风险管理措施等。在此基础之上，分析光大银行 A分行小微企业信贷风险管理存在的问题，归纳出目前制约小微企业信贷风险管理的基本成因,最后提出了对小微企业信贷风险管理采取建立科学指标体系；完善信贷管理体系，优化小微企业信贷业务流程；注重人才培养，实施激励约束；加强贷款合规性调查等可行性启示与建议,以期在解决小微企业信贷风险管理问题上起到一定的借鉴作用.银行作为主要的资金提供者也对小微企业信贷发展给以强有力的支撑和推动作用。总之，只要坚持稳健经营、科学发展、风险可控，按规定审贷、放贷、管贷、收贷，就一定能将小微企业信贷风险降至最低,从而达到银、政、企多赢的目标。 关键词 小微企业 信贷 风险管理案例介绍 1 贷前小微企业资信评级体系不健全在改革开放快速发展的浪潮中，很多小微企业迅速崛起，没有完善和健全的公司管理机制，几个人或者甚至一个人就可以组建小公司，短期现金流动非常大,很难把握好小微企业的实力。在西方商业银行的信贷过程中，其主要采用的是一系列诸如财务比率分析、客户资信评价分析和贷后监督监控分析等规范而严格的程序，从而使其信贷业务的风险得以降低和防范，所以说科学的资信评价方法是银行贷前风险管理的重要一步。光大银行 A 分行在内部的资信评级中,只是根据总行的相关文件，并没有参照相关的其它行业评级机构,对于小微企业的判断过于武断，有些小微企业由于季节效应,短期的现金流非常大，暂时效益良好,银行在资信评级时会有失判断.此外，有一些有往来的小微客户也要不定期的考察，不要以为之前有过往来就把贷前的考核程序简单化，要根据当时的情况来判断是否通过贷前考核，以及锁定企业回款账户,因为这些小微企业的效益很不稳定，时时刻刻都会受到各种经济环境的冲击，例如国际石油价格的上涨、金融危机以及国家之间的矛盾等，都会不同程度的影响到小微企业的运营发展,有些小微企业通过其它自救方式能度过经济难关，更有甚者一些企业就会面临破产。所以光大银行 A 分行的这种以小微企业贷前资信考核为重要的评判贷款指标并不是很完善.小微企业的贷款程序应该严格化，因为小微企业的实力并不是被非常的认可，相关的财务信息失真，以及小微企业的的偿债能力、竞争能力、现金流量的稳定性、管理水平和还款意愿很难深入的了解。由于小微企业起步比较晚，光大银行 A 分行在对小微企业信贷风险管理上并没有形成一套较为完善和可靠的评价体系，如缺乏有针对性的风险控制制度、对小微企业的风险分析和评价不全面等，这种不完善的评价体系忽略了一些潜在的风险，使银行在进行业务时不能及时的采取风险防范措施，从而加大了银行的机会成本和现实风险，不利于银行的业务发展，甚至给银行带来一些不必要的损失。 2 贷中的动态分析管理不完善 对于银行来说,在其信贷管理工作中，对贷中管理往往是不到位的，是管理的薄弱环节。光大银行 A 分行的贷中管理就是典型的例子，在日常工作中其关注的是小微企业贷前的风险分析，而对贷中的管理就比较宽松，由于其不重视贷中的动态分析,从而导致小微企业贷款风险的增加。加强贷中的动态分析是银行减少损失发生的重要环节。对小微企业贷中进行各因素的动态分析，在一定程度上可以防范信贷风险，减少资产损失发生的可能性.在当今飞速发展的市场经济条件下，银行在进行贷款决策时，其目标客户的情况不可能一成不变，尤其是其小微企业客户的情况,变动会更加频繁，所以加强贷中风险的动态分析是非常重要的。 对贷款期间信贷资金的监控，主要是确保其还款能力不受影响。光大银行 A分行的信贷人员对小微企业客户的还款能力分析不到位,如对小微客户的经营状况是否发生变化没有进行及时的跟踪的调查,没有通过全面的分析来了解贷款面临的各种风险及其程度。笔者认为贷款期间影响小微企业客户还款能力的主要因素如下：第一，行业情况.小微企业顾名思义，是个较小的经济单位，其生产规模、资产状况以及经营范围等方面都无法与大型企业相比拟. 其具有自身积累少，形式多元化，内部管理松散，生产销售灵活等特点,这使其极容易受到外界变化的影响,小微企业为了适应新的外界环境，就必须做出相应的变化,所以这使小微企业在贷款期间极有可能甚至是经常性的发生某些变化，这给银行的信贷工作带来一些意料之外的风险，甚至影响其还款能力。例如在贷款前国家可能对零售业在税收方面采取某些优惠政策，但国家的这个政策发生了变化，从而影响小微企业的还款能力；又如由于行业竞争关系使某家小微企业的生存环境发生了变化，且这个变化是在贷款期间发生的，这就会是该小微客户在同行中的竞争力受到影响，从而影响其偿还能力。 第二，财务情况。由于小微企业规模小，业务量少，通常没有系统的财务管理的部门，因此也就没有可以真正用来分析财务信息的财务报表，而财务信息是光大银行 A 分行对企业经营活动分析工具的主要工具，所以光大银行 A 分行在对小微企业进行财务信息分析时不能仅局限于财务数据，还要全面考虑影响其还款能力的非财务信息。3 贷后管理不到位 银行在实际工作中，其最薄弱的环节要属贷后管理了。然而贷后管理是控制风险、防止不良贷款发生的重要一环。 一方面贷后检查不到位,贷后检查部门和岗位形同虚设，一些客户经理不认真对待贷后检查，不按规定对客户进行实地检查，有时甚至为了应付检查而伪造检查数据，对小微企业的贷后检测就更不用说能做到实地检查、按规定和频率进行检查了，贷后检查和监测的不到位，使其真正的风险防范作用没有得到发挥，从而加大了信贷风险，这已成为近年来银行内外审计过程中的主要问题。另一方面，数据收集和处理的滞后，也是阻碍光大银行 A 分行小微企业信贷业务得以顺利进行的主要原因。对于光大银行 A 分行来说，许多建议是好的，但是实施起来非常的困难，其主要表现在贷后信息收集不及时、不完整，从而导致其中存在的问题发现缓慢,甚至有时信贷逾期了报表系统中还没有真实的反映.另外，对贷后管理认识不到位，贷后管理观念滞后，也会导致不良信贷的存在。主要表现在信贷员主观上把能够正常还息的企业认定为好客户，其发生的信贷就是好信贷,而没有进行定期的对企业拜访，随时了解企业的发展动态,进而放松贷后管理或盲目办理倒贷，忽视了企业的实际情况和实的偿债能力。银行激励机制存在缺陷也会导致贷后管理不善，虽然强调的是支持小微企业的发展，但更关注的其实是贷款的收益率，这就在一定程度上助长了“重贷轻管的现象，由于这一现象的长期存在，导致了不良贷款的产生。综上所述,光大银行 A 分行小微企业信贷风险是多方面的： 首先，从客户自身来看。小微企业信贷需求的主体大都处于个体工商户，这些企业由于规模小、灵活性大,容易受外部环境变化的影响，因此其抗风险能力相对较弱。小微企业生产的自身特点决定了小微企业收入具有较强的波动性，易外界干扰，属于比较薄弱的企业群体，同时又是高风险的行业。 其次，从小微企业信贷具有的特征来看。小微企业信贷具有授信风险高、服务成本大、利率较高以及较低盈利水平等特点，并且银企双方的信息存在严重不对称，客观上提高了银行小微企业信贷业务的操作成本，使得银行小微企业信贷的风险加大。 最后，从光大银行 A 分行自身方面来看。趋利性是企业的本质属性,也是真正商业银行的实质内涵。以经营货币和特殊风险为主的光大银行 A 分行，是以利润最大化作为银行目标的，也就说其具有天然的趋利性。这种趋利性会导致银行对大企业信贷比对小微企业信贷重视，再加上小微企业自身所特有的特性，导致小微企业信贷风险增加、回报周期长。案例分析贷前管理存在问题的原因分析 第一，小微企业信用评级标准单一且缺乏科学性。目前，国内商业银行对小微企业的风险评级方面需要进行大幅度的改进，因为其通常是采用非常传统且较为落后的比率分析法，缺乏专业化、全面化的方法。再者，光大银行 A 分行即使采用传统的比率分析法,也会因为小微企业的数据不准确不客观而降低分析结果的准确性,最终导致对小微企业的风险评级的误差很大。光大银行 A 分行在对小微企业进行信用评价的过程中较多的是机械的沿用大中型企业信用评价方法,主要是传统的比率分析及订单分析。其中，运用财务报表的数据来计算的各个指标，进而用来分析企业的偿债能力和盈利能力的主要是比率分析。诚然，这些财务指标确实具有简单易懂易操作的优点，但是建立在对企业过去财务数据基础上的财务指标其预测能力实在有限。虽然订单分析在一定程度上能够弥补单一财务状况分析的缺陷,但是由于缺乏相关专业人才，对科学的评估方法掌握的不够全面,限制了订单分析作用的发挥.第二，小微企业风险、成本难控制。小微企业具有金额小，期限短,风险、成本难控制的特点，光大银行 A 分行在向小微企业提供信贷业务时，会产生相对较大的成本压力并需要进行贷款前的业务调查。近些年，由于受国内外经济发展变化的影响，小微企业资金链的问题日益显现。2011 年底全国小企业贷款不良率 2.02%，其中单位授信 500 元以下的小微企业贷款不良率占 5.14%，远于商业银行整体 1的不良贷款率.因此，商业银行在进行小微企业信贷业务时，必须要充分做好信贷风险防范的工作。目前光大银行 A 分行在信贷风险管理方面主要存在管理层人员过于冗余、营销和操作层面人员不足、市场拓展人员少等的问题，从而使光大银行 A 分行在进行小微企业信贷时对小微企业市场拓展不到位。同时又由于小微企业行业存在许多自身特有的特点，使其与银行的信贷业务之间也产生了诸如贷款额度小、周期短、次数频繁等特点，从而使之与 A 银行业务之间的契合更少。如果光大银行 A 分行还是采用服务大企业那样的方式来进行小微企业信贷业务，而不是根据小微企业自身的特点开发出一套与之相匹配的完整操作系统，其在进行小微企业信贷业务时必然会承担着巨大的风险和压力。贷后管理存在问题的原因分析 第一,客户经理素质不齐。贷后管理成效的关键是看信贷资产管理责任人的管理素质。该行客户经理专业素质参差不齐，甚至有的客户经理在业务知识上的掌握非常缺乏，从而导致其对企业可能存在的风险不能在第一时间进行认知和判断,从而造成本能避免的风险损失。光大银行 A 分行部分资产业务大行存量小企业客户均在 40 户以上，但配备的客户经理相对较少，贷后管理可能会出现管理上不深入的现象.对此，该行 2010 年已经进行了小微企业信贷客户经理“海选”,安排了部分网点人员充实到支行客户经理岗位,但随着业务量的上升，管理上压力仍然较大。 第二，抵押担保方面存在风险。抵押担保是指信贷资产客户或者其他的第三方在仍然拥有对抵押资产的所有权等的情况下将该抵押资产作为对信贷资产的担保。关于抵押担保的弊端存在于两个方面：首先，过分强调抵押物担保无形中就将很多需要信贷资产的小微企业拒之门外，不利于其健康快速发展;其次，银行自身由于过分看重抵押物的价值而往往会忽视掉很多对小微企业信贷风险监管控制十分重要的风险指标，从而给小微企业信贷违约提供可能。抵押担保在实际操作中存在以下几个方面的风险： 首先，没有同时抵押房产证和土地使用权。小微企业在进行房产抵押（特别是经营用房）时，银行往往会从简化程序增加业务量角度考虑默认单以房产证作抵押.而正确的做法是,银行在把房产作为抵押物时，要以房产证和土地使用证同时进行有效的抵押。 其次，抵押物价值评估报告虚假。该行将评估机构出具的评价报告作为信贷决策的依据也存在问题，因为目前即使是具有正规资质的评估机构也普遍存在以顾客需要为宗旨的问题，很容易出现虚假的价值评估报告.虽然该行在担保公司的选择上采取非常高的标准，但是此种形式本仍然不可避免的存在一定的风险。 最后，实施抵押物追索权困难多。按照法律规定，在贷款人违约的情况下，银行可以实施抵押物追索权,但这一追索权的实现在现实中困难重重，导致银行的行权成本很高，更为无奈的是，银行最后的结果非常可能是即使赢了官司但仍然要承担最后的风险损失.启示第一,更加关注企业资产使用率.企业营运能力，主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业的产出额与资产占用额之间的比率就是企业营运资产的效益。对小微企业进行营运能力的分析，可评价小微企业对资产的管理是否有效，进一步分析小微企业在资产营运中存在的不足与问题，它对盈利能力分析和偿债能力分析具有一定的补充作用. 第二,深入的揭示企业偿还利息能力.在短期偿债能力分析指标体系中加入了现金流量比率。足够的现金流量是企业投资活动、筹资活动、经营活动的根本，是衡量企业偿还债务能力的主要指标.对于小微企业来说，其本身就有着自有资金匮乏，资本积累不多的特点,偿债比率普遍不高，如果企业的现金净流量为负数或较小，则说明企业的偿债能力不强，这必将会影响到企业偿还银行贷款的能力。第三,加入较为系统的信贷获利分析.这种分析对小微企业更具有针对性，其分析指标主要包括内部收益率、还贷能力指数、回收期比率及销售净利率,其中内部收益率、还贷能力指数、回收期比率这三个指标都是针对企业信贷获得能力的指标。内部收益率被普遍认为是项目投资的盈利率，反映了投资的使用效率，内部收益率指标的突出优点就是在计算时不需事先给定基准折现率，避开了这一非常有争论的问题。内部收益率是建立在折现的项目现金流基础上的，它用一个数字就能概括出一个复杂项目的特性.通过这一简单扼要的收益率，就可以方便地对项目进行分析评价，IRR 优越性更加显现出来。第一，注重了对外部环境的考察。外部环境涵盖了政策支持、金融市场以及行业前景等具体指标。显然,外部环境与内部环境一样会引致小微企业信贷风险。所以,银行应该加强对外部环境的考察,一旦这种整体的经济形势出现大的、不祥的征兆，银行应该立刻采取相应的应急措施预防和化解小微企业信贷风险。第二，强调了非财务指标体系的重要性。非财务指标体系因非量化的特征,在当下的小微企业信贷管理体系中并不是处于核心地位。但是，在其对小微企业信贷风险管理的重要性中的逐渐显现，必然会逐渐成为小微企业信贷管理体系中的核心因素.因此本文用常见的且非常重要的非财务指标来构造非财务指标体系,强化了非财务指标体系的重要性，以改变只注重财务指标而忽视非财务指标的错误导向.1 完善信贷管理体系，建立全方位风险管理和控制体系光大银行 A 分行应该进一步规范授信业务管理,有效防范和控制授信风险。建立了以“统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明”为核心内容的信贷管理和业务运作体制，并分别组建信贷管理部和信贷业务部，分别负责信贷风险管理和信贷业务开拓，有力地促进了信贷风险的防范和信贷业务的发展。同时可以借鉴国际大银行的信贷管理经验，把小微企业贷款、信用证等相关的贸易融资形式以及消费信贷全部纳入授信业务的风险管理体系,并以良好的公司治理机制为核心的公司发展战略,同时引入尽职调查和风险评审为核心内容的科学授信决策机制，扩大风险管理的涵盖范围，有力地促进了小微企业信贷风险管理和信贷业务的发展。 2 优化小微企业信贷业务流程 按照国务院“拓宽小型微型企业融资渠道”的工作部署，光大银行 A 分行应该将发展小微企业作为其战略重点，明确规定把小微企业贷款作为新增贷款的主要来源，并从考核上予以支持.同时光大银行 A 分行应该结合当地小微企业信贷发展的特点,摸索建立小小微企业信贷业务可持续商业化经营模式，并将“明确边界，持续创新,规划先行，优化流程,统一管理确定为小微企业发展的基本原则。通过小微企业信贷政策的制定,优化信贷客户和业务结构，进一步明确小微企业客户的目标市场和管理要求。同时，光大银行 A 分行还应该明确中小微企业业务总体策略和基本原则、客户分类和主要产品指引、客户评级和主要押品管理、统一授信管理、贷后管理等规定。 3注重人才培养,实施激励约束 人力资源是银行业务快速有效进行的重要支撑。光大银行 A 分行的各个信贷业务都离不开人才的支持，特别是小微企业信贷业务的开展。为了提高该银行的各期业务效率，就必须对该行的客户经理的专业素质和技能进行培训和强化。 第一,要实现客户经理培训的常态化。对客户经理的培训，光大银行 A 分行可以将时间定在晨会或者是利用实际工作中针对某项具体的业务进行培训，实现培训的差异化,增强客户经理人的实践经验。 第二，要实现人才选拔和管理制度，择优录用和提升。使客户经理在各个方面的优势都得以展现，同时把业务素质等各个方面具有较强优势的银行职员安排在公司信贷的岗位上，并对其进行不定期的业务培训,使其专业技能得到进一步的提升，增加对各个业务特别是对小微企业信贷业务的风险防范意识，最终提高全行员工防范风险的意识和能力。 第三,要确保激励约束的实施。要想优化小微企业信贷风险管理，不仅需要制定科学合理的信贷资产监督管理制度，还要经办人员按质量执行制度规定的自觉性。要想提升经办人员个自觉性，对相关部门制定科学且有针对性的考核标准是必不可少的,这可以提高客户经理的对风险管理的自觉性，对于那些有较高自觉性的客户经理，应该考虑增加其薪酬或者是给予晋升的机会,以提高他们的工作效率与积极性。4加强贷款合规性调查 贷款合规性调查，顾名思义，就是对贷款的合法性、有效性的调查认定,主要包括对贷款申请人及担保人的资格、抵押物等合法性、有效性的调查认定。为了提高贷款的质量，光大银行 A 分行可采用双人协调调查,从而加强对贷款的监督。首先要调查申请人、担保法人资格的合法性，可以通过对申请人的法人资格、营业执照等情况以及担保人的授权委托人、法人公章等情况进行调查；其次要对抵押物的合法性进行调查,审查其是否符合我国的贷款担保管理规定，同时 要以事实为基础对贷款抵押物进行的价值评估,不得高估贷款抵押资产的价值，以减少银行贷款的坏账和风险,防止无效抵押.5切实做好贷后分析监测和管理决策 贷后管理工作的根本目的是保证光大银行 A 分行贷款合规、安全，贷后管理工作是否做好，直接关系着银行贷款的质量和风险的防范。要真正做好贷后的管理工作，首先，要加强对贷款担保企业的现场走访，通过对其经营业绩、财务状况的有效调查和分析，对其贷款抵押资产的现场核查，防止贷款企业私自转移和处置抵押资产；其次,要对有潜在风险的客户进行跟踪调查，同时对其关联企业和担保企业一并进行定期的调查；最后,光大银行 A 分行要加强信贷风险额度的控制,对于风险预警的客户，应根据实际的情况决定是维持额度还是压缩额度，还是采取其他的风险防范措施，通过客户预警跟踪管理及时采取措施并形成决策，做到早发现早防范。此外，还要加强对企业账户资金的监控，关注企业管理人的资金动向，尽早发现不良迹象，避免产生客户逃废债务的事情的发生。参考文献 1Altman， E。I。, Haldeman R。G.， Narayanan P。, Zeta Analysis： A new Model to Identify Bankruptcy Risk of Corporations J， Journal of Banking and Finance. 1977，(1)：45-89。 2 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