增值税减免税申请审批表填写规范部分栏次对照表模板.doc

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增值税减免税申请审批表填写规范

填写增值税减免税申请审批表时按以下要求填写:
一、 符合国家相关增值税税收减免政策的纳税人, 需经过《减免税申请审批表》( 以下简称《审批表》) 向税务机关提出减免税备案或者申请。
二、 《审批表》中”纳税人识别号”、 ”纳税人名称”、 ”生产经营地址”、 ”办税人员”、 ”联系电话”、 ”邮政编码”、 ”登记注册类型”、 ”开业日期”、 ”生产经营期限”、 ”经营范围”等基本项目按《税务登记表》相关栏目填写。
三、 减免税申请情况中:
”是否代扣代缴”不填。
”申请减免税种”选择”增值税”( 必填项目) 。
”第一次获利时间”不填。
”申请减免理由”按本规范附件《增值税减免税申请审批表填写规范( 部分项目对照表) 》( 以下简称《对照表》) 中”优惠项目( 减免理由) ”一栏填写( 必填项目) 。
”减免原因”按《对照表》中”减免原因”一栏填写( 必填项目) 。
”减免种类”按《对照表》中”减免种类”一栏填写( 必填项目) 。
”减免退方式”按《对照表》中”减免退方式”一栏填写( 必填项目) 。
”幅度/额度/税率” 按《对照表》中”幅度/额度/税率”一栏填写( 必填项目) 。
”适用税率”按其享受减免税主要产品适用税率填写( 必填项目) 。
”所属时期起”和”所属时期止”按一个备案年度( 一般为一年) 或一次审批时间( 一般为一个月) 填写( 必填项目) 。

填写范例:
纳税人识别号
094
纳税人名称
楚雄州楚龙饲料厂
生产经营地址
楚雄市经济技术开发区
办税人员
张家平
联系电话

邮政编码
675000
登记注册类型
国有企业
开业日期
1998-03-11
生产经营期限
1998年03月11日至
经营范围
配合饲料制造、 销售, 饲料原料销售。
已享受减免税优惠情况
序号
文书凭证序号
税种
适用税率
减免种类
减免原因
减免退方式
所属时期起
所属时期止
税额
余额
备注
1

2

…

企业欠税情况
税种
所属时期起
所属时期止
税额( 幅度)
欠税原因

减免税申请情况
是否代扣代缴

申请减免税种
增值税
第一次获利时间

申请减免理由
生产饲料产品( 配合饲料生产、 销售) ( 财税[ ]121号)

序号
减免原因
减免种类
适用税率
减免退方式
幅度/额度/税率
所属时期起
所属时期止
备注
1
饲料生产企业
增值税饲料产品
0.13
按幅度减税
1.0
.1.1
.12.31

税务机关审批情况

主管税务机关意见:

( 公章)
主管局长:
负责人:
经办人:
年 月 日

上级税务机关意见:

( 公章)

负责人:
经办人:
年 月 日

增值税减免税申请审批表填写规范( 部分栏次对照表)
优惠类别
序号
优惠项目(减免理由)
优惠办法
减免种类
减免原因
减免退方式
减免幅度/税率/额度
资格认定/申请类型
备案/审批
一、 资源综合利用产品
1
再生水(财税【 】156号)
免税
增值税资源综合利用产品
资源综合利用企业
按幅度减税
1.0
资源综合利用企业
备案
2
以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉(财税【 】156号)
免税
增值税资源综合利用产品
资源综合利用企业
按幅度减税
1.0
资源综合利用企业
备案
3
胎体100%来自废旧轮胎的翻新轮胎(财税【 】156号)
免税
增值税资源综合利用产品
资源综合利用企业
按幅度减税
1.0
资源综合利用企业
备案
4
生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定的建材产品(填具体产品名称) (财税【 】156号)
免税
增值税资源综合利用产品
资源综合利用企业
按幅度减税
1.0
资源综合利用企业
备案
5
污水处理劳务(财税【 】156号)
免税
增值税资源综合利用产品
资源综合利用企业
按幅度减税
1.0
资源综合利用企业
备案
二、 军队系统、 军工系统、 军警用品
7
军队系统各单位为部队生产的武器及其零配件、 弹药、 军训器材、 部队装备( 指人被装、 军械装备、 马装具) ( [94]财税字第11号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
8
军需工厂、 物资供销单位生产、 销售、 调拨给公安系统和国家安全系统的民警服装( [94]财税字第11号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
9
军需工厂之间为生产军品而互相协作的产品( [94]财税字第11号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
10
军队系统各单位从事加工、 修理修配武器及其零配件、 弹药、 军训器材、 部队装备的业务收入( [94]财税字第11号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
11
军工系统所属军事工厂和科研单位生产销售的列入军工主管部门军品生产计划并按照军品作价原则销售给军队、 人民武装警察部队和军事工厂的军品( [94]财税字第11号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
12
军事工厂生产销售给公安系统、 司法系统和国家安全系统的武器装备( [94]财税字第11号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
13
军事工厂之间为了生产军品而相互提供货物以及为了制造军品相互提供的专用非标准设备、 模具、 工具、 量具等( [94]财税字第11号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
14
军工、 军队系统以外的一般工业企业生产的军品( 指枪、 炮、 雷、 弹、 军用舰艇、 飞机、 坦克、 雷达、 电台、 舰艇用柴油机、 各种炮用瞄准具和瞄准镜在总装企业的总装成品) ( [94]财税字第11号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
15
军品以及军队系统各单位出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物( [94]财税字第11号)
免税( 生产环节)
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
16
军队系统内部销售货物免税。军队、 武警系统所属企业生产并按军品作价原则在军队系统内部调拨或销售的钢材、 木材、 水泥、 煤炭、 营具、 锅炉、 缝纫机械( 财税字[1997]135号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
17
云南航天工业总公司生产销售给军队、 人民武装警察部队的自制节能环保军( 警) 用炊事加热设备、 自行式炊事车、 空军后勤车载节能锅炉、 兵站炊事加热设备等系列军用产品以及为了生产上述军用产品, 由云南航天工业总公司所属分公司为之提供的货物( 云国税函[ ]43号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
18
军队保障性企业移交后, 继续承担军品生产、 维修、 供应任务的企业生产特定货物并销售给特定对象( 国税发[ ]104号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
19
军队保障性企业移交后为生产军品而相互协作的产品( 国税发[ ]104号)
免税
增值税军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
军队、 军工系统企业和其它生产列举军品的一般工业企业生产的军品
按幅度减税
1.0
－－
备案
三、 公安司法部门
20
公安部所属研究所、 公安侦察保卫器材厂研制生产的列明代号的侦察保卫器材产品销售给公安、 司法以及国家安全系统使用( 财税字[1994]29号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
21
劳改工厂生产的民警服装销售给公安、 司法以及国家安全系统使用( 财税字[1994]29号)
免税
劳改、 劳教企业减免
劳改劳教减免
按幅度减税
1.0
－－
备案
四、 黄金( 白银、 铂金、 钻石) 生产、 销售( 配售)
22
黄金生产和经营单位销售黄金( 不含成色为AU9999、 AU9995、 AU999、 AU995, 规格为50克、 100克、 1公斤、 3公斤、 12、 5公斤的标准黄金) 和黄金矿砂( 含伴生金) ( 财税[ ]142号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
23
黄金交易所会员单位经过黄金交易所销售标准黄金, 未发生实物交割的( 财税[ ]142号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
24
对各级人民银行按国际市场价格配售的出口黄金( 财税[ ]3号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
25
在上海交易所内交易的钻石( 财税[ ]176号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
五、 农业产品
26
农业生产者销售的自产初级农业产品( 填写符合农业产品征税范围注释及相关单行文件明确的属于农产品的货物名称) ( 《暂行条例》第十六条)
免税
增值税农产品收入
农业生产者
按幅度减税
1.0
－－
备案( 农业生产者个人销售自产农业产品除外)
27
国有农场收购并销售由所属职工家庭农场生产的农业产品( 云国税函[ ]356号)
免税
增值税农产品收入
农业生产者
按幅度减税
1.0
－－
备案
28
对承担收储任务的国有粮食购销企业销售粮食( 财税字[1999]198号)
免税
增值税国有粮食购销企业、 其它粮食经营企业、 政府储备食用油销售企业
国有粮食购销企业、 其它粮食经营企业、 政府储备食用油销售企业
按幅度减税
1.0
国有粮食购销企业
备案
29
其它粮食企业销售军队用粮、 救灾救济粮、 水库移民口粮( 说明何种用粮及政府批文号) ( 财税[1999]198号)
免税
增值税国有粮食购销企业、 其它粮食经营企业、 政府储备食用油销售企业
国有粮食购销企业、 其它粮食经营企业、 政府储备食用油销售企业
按幅度减税
1.0
－－
报批
30
销售政府储备食用植物油( 财税[1999]198号)
免税
增值税国有粮食购销企业、 其它粮食经营企业、 政府储备食用油销售企业
国有粮食购销企业、 其它粮食经营企业、 政府储备食用油销售企业
按幅度减税
1.0
政府储备食用植物油企业
备案
31
粮食部门经营的退耕还林还草补助粮( 国税发[ ]131号)
免税
增值税国有粮食购销企业、 其它粮食经营企业、 政府储备食用油销售企业
国有粮食购销企业、 其它粮食经营企业、 政府储备食用油销售企业
按幅度减税
1.0
－－
报批
六、 农业生产资料
32
农膜(生产)( 财税[ ]113号)
免税
增值税农膜及列举的化肥、 农药产品
农膜及列举的化肥、 农药产品
按幅度减税
1.0
－－
备案
33
生产销售的除尿素以外的氮肥( 硝酸铵除外) 、 磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥( 填具体化肥名称) ( 财税[ ]113号)
免税
增值税农膜及列举的化肥、 农药产品
农膜及列举的化肥、 农药产品
按幅度减税
1.0
－－
备案
34
批发和零售的种子、 种苗、 化肥、 农药、 农机( 财税[ ]113号)
免税
增值税批零种子、 种苗、 饲料、 化肥、 农药、 农机、 农膜的业务
批零种子、 种苗、 饲料、 化肥、 农药、 农机、 农膜的业务
按幅度减税
1.0
－－
备案
35
国内企业生产销售的尿素产品( 财税[ ]87号)
免税
增值税农膜及列举的化肥、 农药产品
农膜及列举的化肥、 农药产品
按幅度减税
1.0
－－
备案
36
销售农机产品(填写具体货物名称为《增值税部分货物征税范围注释》中列举的农机产品及不带动力的手扶拖拉机( 也称”手扶拖拉机底盘”) 和三轮农用运输车、 按”农机”落户的各种”变形拖拉机”( 包括后驱动拖拉机、 运输型拖拉机) 、 农用水泵、 农用柴油机、 蚕箔、 蚕簇、 蚕网、 枝剪等) ( 国税发[1993]151号)
免税
增值税批零种子、 种苗、 饲料、 化肥、 农药、 农机、 农膜的业务
批零种子、 种苗、 饲料、 化肥、 农药、 农机、 农膜的业务
按幅度减税
1.0
－－
备案
七、 饲料产品
37
生产饲料产品( 填写具体饲料名称包括: 单一大宗饲料、 混和饲料、 配合饲料、 复合预混饲料、 浓缩饲料、 进口或国内生产除豆粕以外的花生粕、 菜籽粕等其它粕类饲料、 饲用鱼油、 矿物质微量元素舔砖等) ( 财税[ ]121号)
免税
增值税饲料产品
饲料生产企业
按幅度减税
1.0
――
备案
38
销售饲料产品( 填写具体饲料名称包括: 单一大宗饲料、 混和饲料、 配合饲料、 复合预混饲料、 浓缩饲料、 进口或国内生产除豆粕以外的花生粕、 菜籽粕等其它粕类饲料、 饲用鱼油、 矿物质微量元素舔砖等) ( 财税[ ]121号)
免税
增值税批零种子、 种苗、 饲料、 化肥、 农药、 农机、 农膜的业务
批零种子、 种苗、 饲料、 化肥、 农药、 农机、 农膜的业务
按幅度减税
1.0
――
备案
八、 农网维护费
39
农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费( 包括低压线路损耗和维护费以及电工经费) ( 财税字[1998]47号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
九、 医疗卫生服务( 用品)
40
避孕药品和用具( 《暂行条例》第十六条)
免税
增值税减免
其它文教卫生减免
按幅度减税
1.0
－－
备案
41
营利性医疗机构自产自用的制剂( 注明是第几年享受优惠政策)( 财税[ ]42号)
免税( 自取得执业登记起3年)
增值税减免
其它文教卫生减免
按幅度减税
1.0
－－
备案
42
非营利性医疗机构自产自用的制剂( 财税[ ]42号)
免税
增值税减免
非盈利医疗机构
按幅度减税
1.0
－－
备案
43
疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入( 含疫苗接种和调拨、 销售收入) ( 财税[ ]42号)
免税
增值税减免
其它文教卫生减免
按幅度减税
1.0
－－
备案
44
血站供应给医疗机构的临床用血( 财税字[1999]264号)
免税
增值税减免
其它文教卫生减免
按幅度减税
1.0
－－
备案
45
特定进口抗艾滋病病毒药品( 财税[ ]181号)
免税( 国内流通环节)
增值税减免
其它文教卫生减免
按幅度减税
1.0
－－
备案
46
国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品( 财税[ ]181号)
免税( 生产及流通环节)
增值税减免
其它文教卫生减免
按幅度减税
1.0
－－
备案
47
向社会收购的古旧图书( 《暂行条例》第十六条)
免税
增值税减免
其它文教卫生减免
按幅度减税
1.0
－－
备案
十、 残疾人用品及提供劳务
48
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品( 《暂行条例》第十六条)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
49
供残疾人专用的假肢、 轮椅、 矫型器( 包括上肢矫型器、 下肢矫型器、 脊椎侧弯矫型器) ( [94]财税字第60号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
50
残疾人员个人提供加工和修理修配劳务( [94]财税字第4号)
免税
残疾加工修理修配收入
残疾人
按幅度减税
1.0
－－
备案
十一、 修理修配
51
铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务( 财税[ ]54号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
52
1994年1月1日后成立的外商投资企业承接国外飞机修理修配业务取得的收入( 国税函[ ]) 104号
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
十二、 国产支线飞机
53
生产销售的支线飞机( 包括运十二、 运七系列、 运八、 运五飞机) ( 财税字[ ]51号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
54
农五系列飞机( 财税[ ]97号)
免税( 国内销售环节)
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
十三、 销售使用过的物品、 固定资产及旧货
55
个人销售的自己使用过的物品( 《暂行条例》第十六条)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
－－
56
纳税人销售自己使用过的固定资产( 符合条件的)
4％征收率减半征收
增值税减免
其它减免原因
税率减免
0.02
－－
备案
57
纳税人销售旧货
4％征收率减半征收
增值税减免
其它减免原因
税率减免
0.02
－－
备案
十四、 拍卖行
58
拍卖免税货物( 国税发[1999]40号)
免税
增值税拍卖罚没收入
拍卖行
按幅度减税
1.0
－－
报批
59
拍卖行受托拍卖属按规定应征增值税的旧货
4%征收率减半征收
增值税拍卖罚没收入
拍卖行
税率减免
0.02
－－
报批
十五、 金融资产管理
60
中国信达资产管理公司、 中国华融资产管理公司、 中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司接受国有银行不良债权业务( 财税[ ]10号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
61
大连证券破产及财产处理应缴纳的增值税( 财税[ ]88号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
62
国有商业银行按财政部核定的数额, 划转给金融资产管理公司的资产( 办理过户手续时) ( 财税[ ]21号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
63
被撤销金融机构清偿债务应缴纳的增值税( 财税[ ]141号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
64
中国东方资产管理公司接收港澳国际( 集团) 有限公司的资产, 其销售转让该资产以及利用该资产从事融资租赁业务应缴纳的增值税( 财税[ ]212号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
65
对港澳国际( 集团) 有限公司及其所属内地公司和香港公司在中国境内的资产, 在清理和被处理时转让该资产应缴纳的增值税( 财税[ ]212号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
66
债转股资产作为投资的( 财税[ ]29号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
十六、 汽柴油
67
炼油企业销售给外商投资企业、 来料加工企业的柴油( 国经贸贸易[1998]653号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
68
外交机构人员购买自用汽柴油( 财税字[1994]100号、 国税函[ ]1346号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
十七、 国家在建工程
69
国家大剧院工程施工单位附近设的工厂或车间, 生产销售的直接用于国家大剧院工程的水泥预制构件、 其它构件或建筑材料( 财税[ ]106号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
70
中标的加工生产企业为青藏铁路建设加工生产的轨枕和水泥预制构件( 财税[ ]128号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
十八、 出口加工区、 保税物流区
71
对物流中心内企业在物流中心内加工的货物, 凡货物直接出口或销售给物流中心内其它企业的( 国税发[ ]150号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
72
对物流中心企业之间或物流中心与出口加工区、 区港联动之间的货物交易、 流转( 财税[ ]150号)
免税( 流通环节)
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
73
出口加工区内企业在区内加工、 生产的货物, 属于货物直接出口和销售给区内企业的( 国税发[ ]155号、 国税发[ ]117号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
十九、 进口免税品销售
74
经国务院或国务院授权机关批准的从事免税品销售业务的专业公司(在文件名单内的公司), 对其所属免税品商店批发、 调拨进口免税的货物( 国税发[1994]62号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
二十、 第29届奥运会
75
对国际奥委会取得的来源于中国境内、 与第29届奥运会有关的收入以及中国奥委会按有关协议、 合同规定, 由组委会支付的补偿收入及分成收入( 财税[ ]10号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
76
第29届奥运会销售捐赠物品和出让资产收入免税。对第29届奥运会组委会再销售所获捐赠物品和赛后出让资产取得的收入( 财税[ ]10号)
免税
增值税减免
其它减免原因
按幅度减税
1.0
－－
备案
二十一、 外国政府及国际组织无偿援助项目
77
外国政府、 国际组织无偿援助的进口物资和设备( 《暂行条例》第十六条)
免税
增值税外国政府和国际组织无偿援华项目中标产品
外国政府和国际组织无偿援华项目中标产品
按幅度减税
1.0
－－
备案
78
外国政府和40个列名国际组织无偿援助项目在国内采购的货物( 财税[ ]2号、 财税[ ]13号)
免税
增值税外国政府和国际组织无偿援华项目中标产品
外国政府和国际组织无偿援华项目中标产品
按幅度减税
1.0
－－
备案