建设工程经济公式汇总全部.doc

《建设工程经济》计算公式汇总
第一章 工程经济
1、单利计算
I =P´i单
t 式中 It——代表第t计息周期利息额；P——代表本金；i单——计息周期单利利率。
2、 复利计算
It=i´Ft-1
式中 i——计息周期复利利率；Ft-1——表示第（t－1）期末复利本利和。而第t期末复利本利和表示式以下：
Ft=Ft-1´(1+i)
3、 一次支付终值和现值计算
①终值计算（已知P求F即本利和）
F =P(1+i)n

②现值计算（已知F求P）
F -n
P ==F(1+i)
(1+i)n
4、等额支付系列终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续，且数额相等，即：
At=A=常数（t=1，2，3，K，n）
①终值计算（即已知 A 求F）
（1+i）n -1
F =A
i

②现值计算（即已知 A 求P）
-n =A（1+i）n -1 P =F（1+i）
i（1+i）n
r=i´m
5、 名义利率 r是指计息周期利率i乘以一年内计息周期数m 所得年利率。即：
6、 有效利率计算包含计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知： r
I=
m
（1Z101022-1）
（2）年有效利率，即年实际利率。
r i=
年初资金P，名义利率为r，一年内计息m 次，则计息周期利率为 m 。
依照一次支付终值公式可得该年本利和F，即：
æ röm
F =Pç1+ ÷
è m ø

依照利息定义可得该年利息I为：
æ röm éæ röm ù
I=Pç1+÷-P =Pêç1+ ÷-1ú è m ø êëè m ø úû 再依照利率定义可得该年实际利率，即有效利率i 为： eff
I æ röm
i ==ç1+÷-1 eff P è m ø
7、财务净现值
n (CI-CO )(1+ic)-t
FNPV =å
t=0 t （1Z101035）式中 FNPV ——财务净现值；
（CI-CO）t——第t年净现金流量（应注意“＋”、“-”号）； ic——基准收益率； n——方案计算期。
8、财务内部收益率（FIRR——Financial lnternaI Rate oF Return）
其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量现值累计等于零时折现率。其数学表
达式为：
( )n
FNPV FIRR =å(CI-CO )(1+FIRR)-t
t=0 t （1Z101036-2）
式中 FIRR——财务内部收益率。
9、投资收益率指标计算是投资方案达成设计生产能力后一个正常生产年份年净收益总额（不是年销售收入）与
方案投资总额（包含建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）比率：
A
R = ´100%
I （1Z101032-1）式中 R——投资收益率；
A——年净收益额或年平均净收益额；
I——技术方案投资
投资收益率分为：总投资收益率ROI 和资本金净利润率ROE
总投资收益率ROI=EBIT/TI×100% 资本金净利润率ROE=NP/EC ×100%
EBIT——技术方案正常年份息税前利润或运行期内平均息税前利润
TI——技术方案总投资（总投资包含：建设投资+建设期贷款利息和全部流动资金：不含运行期贷款利息）
NP——技术方案正常年份年净利润或运行期内平均利润（净利润=利润总额-所得税）
EC——技术方案基本金（投资者拿出现金，不包含贷款）
10、静态投资回收期
自建设开始年算起，投资回收期Pt（以年表示）计算公式以下：
åPt (CI -CO )=0
t=0 t （1Z101033-1 ）式中 Pt——静态投资回收期；
（CI-CO）t——第t年净现金流量。
·当项目建成投产后各年净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：
I
P =
t A （1Z101033-2）式中 I——总投资；
A——每年净收益，即A=（CI-CO）t。
当项目建成投产后各年净收益不相同时，静态投资回收期计算：
Pt=(累计净现金流量开始出现正值年份数－1)+上一年累计净现金流量出现正值年份净现金绝对值流量 （1Z101033-3）
Pt'=(累计净现金流量开始出 现正值年份数 －1)+上一年累计净现金流量出现正值年份净现金绝对值流量
11、借款偿还期
( ) 盈余当年应偿还借款额
Pd =借款偿还开始出现盈余 年份数－1 +盈余当年可用于还款 余额

12、 利息备付率
税息前利润利息备付率=
当期应付利息费用
式中：税息前利润——利润总额与计入总成本费用利息费用之和， 即税息前利润=利润总额
＋计入总成本费用利息费用；
当期应付利息——计入总成本费用全部利息。
13、 偿债备付率
可用于还本付息资金偿债备付率=
当期应还本付息金额

式中：可用于还本付息资金——包含可用于还款折旧和摊销 +成本中列支利息费用+ 可用于还款息税前利润-企业所得税等；
当期应还本付息金额——包含当期应还贷款本金额及计入成本费用利息。
14、 总成本
C＝C ＋Cu×Q
F
C：总成本；C ：固定成本；Cu：单位产品变动成本；Q：产销量
F
15、 量本利模型
B（利润）＝S（销售收入）-C（成本）
S（销售收入）＝p（单位产品售价）×Q-Tu（单位产品营业税金及附加）×Q（产销量）
B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q 式中 B——表示利润： p——表示单位产品售价；
Q——表示产销量；
Tu——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时， T 不包含增值税）；
Cu——表示单位产品变动成本；
C ——表示固定总成本。
F
基本假定：1、产品产量与产品销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品价格保持不变。
16、 以产销量表示盈亏平衡点 BEP（Q）
年固定总成本
BEP(Q)=
单位产品售价 -单位产品变动成本 -单位产品销售税金及附加 ＝CF/(p-Cu-Tu)
BEP（Q）= C 即： 年固定总成本
F
p(1-r) - Cu 单位产品售价（1-营业税金及附加税率）- 单位产品变动成本
17、 生产能力利用率盈亏平衡分析
BEP（％）＝BEP（Q）/Qd×100％ （BEP（Q）＝BEP（％）*Qd）
式中 Qd：正常产销量或设计生产能力
BEP（％）＝ C 即： 年固定总成本
Sn-Cv-T (F ) 年营业收入-年可变动成本-年营业税金及附加
28、敏感度系数
S ＝(△A/A)/( △F/F)
AF
式中 S ——敏感度系数；
AF
△F/F——不确定原因F改变率（%）；
△A/A——不确定原因F发生改变率时，评价指标A 对应改变率（%）。
19、 营业收入
营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价） 产品价格通常采取出厂价格：产品出厂价格＝目标市场价格-运杂费
20、 总成本
总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋（财务费用）利息支出＋其余费用
1、 外购原材料、燃料及动力费=∑年消耗量×原材料、燃料及动力供给单价
2、 工资及福利费=企业职员定员数×人均年工资及福利
工资及福利包含职员工资、奖金、津贴和补助，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职员个人缴付部分。
3、 修理费：固定资产原值×计提百分比 或 固定资产折旧额×计提百分比利息支出，包含利息支出、汇兑损失、相关手续费。
21、经营成本
经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 （1Z101012-2）
或 经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其余费用
（1Z101012-5）
1、 折旧是固定资产赔偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出重复计算。
2、 无形资产及其它资产推销费也是资产赔偿价值，只是项目内部现金转移，非现金支出。 3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，所以经营成本中不包含利息支出。
4、增值税=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×增值税税率
销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）
能够抵扣进项税额= 固定资产、无形资产、不动产净值 ×实用税率
1+实用税率
附加税： 附加税=（增值税和消费税税基）×附加税率
消费税： 实施从价定率方法 应纳消费税额=销售额×百分比税率
实施从量定额方法 应纳消费税额=销售数量×定额税率 实施复共计税方法 应纳消费税额=销售额×百分比税率+销售数量×定额税率资源税： 对于矿产等 应纳资源税额=销售额×百分比税率
对于土、砂、石料场等 应纳资源税额=课税数量×单位税额土地增值税： 土地增值税税额=增值额×适用税率 关 税： 从价计征方式， 应纳关税额=完税价格×关税税率 从量计征方式， 应纳关税额=货物数量×单位税额所得税： 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税率-抵免税率
22、静态模式设备经济寿命
设备 淹没成本=设备账面价值-当前市场价格=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价格

静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值基础上计算设备年平均成本C ，使C
N N 为最小N0就是设备经济寿命。其计算式为：
P-L
C = N +1 åN C
N N N t
t=1 （1Z101102-1）

式中 C N —N 年内设备年平均使用成本；（C N 为最小值时，对应期限就是设备经济寿命期）
P——设备现在实际价值，新设备包含安装和购置，旧设备还包含继续使用追加投资；
Ct——第t年设备运行成本，包含人、材、能源、维修、停工及废弃品损失；
LN ——第N 年末设备净残值。
P-LN 1 åN C

N 为设备平均年度资产消耗成本，N t=1 t 为设备平均年度运行成本。
假如每年设备劣化增量是均等，即DCt=l，简化经济寿命计算：
2(P-L )
N0 = l N
（1Z101103-2）
式中 N0——设备经济寿命；
l——设备低劣化值。
23、 设备租赁与购置方案经济比选
租赁方案净现金流量=销售收入－经营成本－租赁费用－与营业相关税金－所得税率×（销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相关税金）（式中下划线部分即为：所得税）
购置方案净现金流量=销售收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与销售相关税金－所得税率×（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－与销售相关税金）
在假设所得到设备收入相同条件下，最简单方法是将租赁成本和购置成本进行比较。依照互斥方案比选增量标准，只需比较它们之间差异部分。从上两式能够看出，只需比较：（教材67页）
设备租赁：所得税率×租赁费－租赁费 设备购置：所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购置费－贷款利息
24、 租金计算
①附加率法：在设备货价上再加上一个特定比率来计算租金。每期租金R 表示式为；
(1+N ´i)
R =P+P´r
N （1Z101062-2）式中 P——租赁资产价格；
N——还款期数，可按月、季、六个月、年计； i——与还款期数相对应折现率； r——附加率。
②年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。
期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R 表示式为：
i(1+i)N
R =P (1+i)N -1
（1Z101062-3）
式中 P——租赁资产价格；
N——还款期数，可按月、季、六个月、年计； i——与还款期数相对应折现率。
期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R 表示式为：
i(1+i)N -1
R =P (1+i)N -1

25、新技术、新工艺和新材料应用方案经济分析
（一）增量投资收益率法
就是增量投资所带来经营成本上节约与增量投资之比。
现设I新、I旧分别为旧、新方案投资额，C 旧、C 新为旧、新方案经营成本。
如I新＞I旧，C 新＜C 旧，则增量投资收益率R（新-旧）为：
C -C R(新-旧)=I旧 -I新 ´100%
新 旧 （1Z101112-5）
当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行。
（二）折算费使用方法
①当方案有用结果相同时，通常可经过比较费用大小，来决定优、劣和取舍。
·在采取方案要增加投资时，可经过比较各方案折算费用大小选择方案，即：
Z j= C j+ P j×Rc （1Z101112-1）
式中 Z j——第j方案折算费用；
C j——第j方案工程成本，主要包含原材料费、生产工人工资及附加工资、设备使用费
及修理费、设备折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等）成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；
Pj——第j方案投资额（包含建设投资和流动资金投资）；
Rc——基准投资收益率。
比较时选择折算费用最小方案。
·在采取方案不增加投资时，Z j=C j，故可经过比较各方案工程成本大小选择方案，即：
Z j= C j=C Fi + C uj Q （1Z101112-2）式中C Fi——第j方案固定费用（固定成本）总额；
C uj——第j方案单位产量可变费用（可变成本）；
Q——生产数量。
②当方案有用结果不相同时，通常可经过方案费用比较来决定方案使用范围，进而取舍方案。
首先列出对比喻案生产成本，即：
C1=C F1 + C u1 Q
C2=C F2 + C u2 Q
当Q=Q 0（临界产量）时，C1= C2，则
Q = C - C （1Z101112-4） C - C u2 u1
0 F2 F1
式中 C F2 、 C F2——1、2方案固定费用；
C u1 、C u2——Ⅰ、Ⅱ方案单位产量可变费用。
当产量Q＞Q ，时，方案2优；当产量Q＜Q 时，方案1优。
0 0
③其余指标分析
劳动生产率=方案产量/生产工人人数×（1+辅助工系数）
因为缩短工期节约固定费用=固定成本×（1-方案工期/预定工期）
因为缩短工期节约资金占用额=方案资金平均占用额×（1-方案工期/预定工期）因为缩短工期提前投产经济效益=投产一日可取得利润×提前完工日期第二章 工程财务
静态会计等式：全部者权益=资产-负债 动态会计等式： 利润=收入-费用综合会计等式：资产=负债+（全部者权益+收入-费用）
26、固定资产折旧计算方法
1） 平均年限法
固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限
固定资产月折旧额＝固定资产年折旧额÷12 固定资产年折旧率=每年固定资产年折旧额/固定资产原值
2） 工作量法
单位工作量折旧额=应计折旧额／预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额 施工企业惯用工作量法有：行驶里程法和工作台班法行驶里程法：单位里程折旧额=应计折旧额×行驶里程
某项固定资产月折旧额= 该项固定资产当月行驶里程×单位里程折旧额
工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/总工作台班
某项固定资产月折旧额= 该项固定资产当月工作台班×每工作台班折旧额
3） 双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限关于）
在不考虑固定资产净残值情况下，依照每年年初资产账面价值和双倍直线法折旧率计算
折旧。
4） 年数总和法

附加：双倍余额递减法和年数总和法 都是加速折旧方法
本期已完工程成本=期初未完工程成本+本期发生生产费用-期末未完工程成本
27、 净资产收益率
营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用盈利能力比率：（30-30.5）
28、 净资产收益率＝净利润/净资产×100％
1） 净利润指当期税后利润；
2） 净资产指企业期末资产减负债后余额； 3）净资产＝（期初净资产＋期末净资产）/2
30.5、总资产净利率＝净利润/资产总额×100％
1) 资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2
（运行能力比率：31-34）
29、 总资产周转率
总资产周转率＝主营业务收入/资产总额
资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2
30、 流动资产周转率
流动资产周转次数＝营业务收入/流动资产平均值
流动资产周转天数＝计算期天数/流动资产周转次数
31、 存货周转率
存货周转次数＝营业务成本/存货平均值存货周转天数＝计算期天数/存货周转次数
32、 应收账款周转率
应收账款周转率（周转次数）＝营业务收入/应收账款平均值应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数
1） 应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）/2
2） 计算期天数，整年按360天计算，全季按90天，全月按30天；（偿债能力比率：35-37）
33、 资产负债率
资产负债率＝负债总额/资产总额×100％，※ 该指标为50%比较适宜，有利于风险和收益平衡；假如该指标大于100%，表明企业已经资不抵债。
34、 速动比率
速动比率＝速动资产/流动负债，※ 经验认为该指标为1表明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业偿债能力就越差。
速动资产是指能够快速变现为货币资金各类流动资产，它有两种方法：
1、 流动资产-存货；
2、 货币资金＋短期投资＋应收票据＋应收账款＋其它应收款。
35、 流动比率
流动比率＝流动资产/流动负债，※ 通常说来，生产企业最合理最低流动比率是2。
（发展能力比率：38-39）
36、 营业增加率
营业增加率＝本期营业收入增加额/上期营业收入总额×100％
37、 资本积累率
资本积累率＝本年全部者权益增加额/年初全部者权益×100％
38、 资金成本率
资金成本率＝资金占用费/筹资净额 ※ 数值越小越好。
式中 筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×（1-筹资费率）
综合资金成本是对各种个别资金成本进行加权平均得到结果：
综合资金成本： K =∑K W
w j j
式中： K —第j种个别资金成本 W —第j种个别资金成本占全部资本比重 j j
放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷（1-折扣百分比）]×[360÷（信用期-折扣期）] 存货 取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本
存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

39、 经济订货量
Q*＝2
2
K
KD

Q *-经济订货量；D-存货年需要量；K-每次订货变动成本；K2-单位储存成本。
第三章 建设工程估价
40、设备及工器具购置费组成
设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税
＋增值税＋消费税
（1） 进口设备货价=离岸价（FOB 价）×人民币外汇牌价
（2） 国外运费＝离岸价×运费率=运量×单位运价
（3） 国外运输保险费=（离岸价＋国外运费）/（1-国外运输保险费率）×国外运输保险费率
（4） 银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（通常为0.4%～0.5%）
（5） 外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率（通常取1.5%）式中， 进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB ）＋国外运费＋国外运输保险费
（6） 进口关税：进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率
（7） 增值税=组成计税价格×增值税率（基本税率为17%）
组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税
（8） 消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。
消费税=（到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税）/（1-消费税率）×消费税率
（9） 设备运杂费=设备原价×设备运杂费率 注：设备购置费为上述1~9项之和
41、 基本预备费
=（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其余费）×基本预备费率涨价预备费 PC=∑It[（1-f）t-1]
It—第t年建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和 f—建设期价格上涨指数
42、 建设期利息
各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额／2）×年利率
43、 单位工程量材料费

材料基价＝［（供给价格+运杂费）´（1+运输损耗率（％）)］´（1+采购保管费率（% )）
44、 施工机械使用费
工程设备费 =∑（工程设备量×工程设备单价）
工程设备单价 =（设备原价 +运杂费）× [1+采购保管费率（%）] 施工机械使用费=∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）
机械台班单价＝台班折 旧费+台班大修费 +台班经常修理费 +台班安拆费及场外运费
+台班人工费 +台班燃料动力费 +台班养路费及车船使用 税
1、 折旧费：
机械预算价格*（1-残值率）台班折旧费 =
耐用总台班数 耐用总台班数＝折旧年限×年工作台班
一次大修理费´大修次数台班大修理费 =
2、 大修理费： 耐用总台班数
3、 仪器仪表使用费=工程使用仪器仪表摊销费+维修费
46、规费＝计算基数×规费费率
计算基数能够采取直接费、人工费和机械费共计、人工费为计算基数。
46、 企业管理费＝计算基数×企业管理费费率
企业管理费费率能够采取以分部分项工程费、人工费和机械费共计、人工费为计算基础：企业管理费费率（%）= 生产工人年平均管理费 × 人工费占分部分项工程费百分比（%）年有效施工天数×人工单价
企业管理费费率（ %）= 生产工人年平均管理费 × 100% 年有效施工天数×（人工单价+每一工人机械使用费）企业管理费费率（ %）= 生产工人年平均管理费 × 100% 年有效施工天数×人工单价
47、 社会保险费和住房公积金 =∑（工程定额人工费×社会保险费率和住房公积金费率）
48、 规费和税金
规费只以人工费作为计价基础 即：分部分项工程费中人工费所占部分×费率工程造价=税前工程造价×（ 1+11% ） 税金=税前工程造价 ×税率
49、 单位工程时间定额=1/每工（工日）产量=小组组员工日数总额/机械台班产量
每工（工日）产量=1/单位产品时间定额，也就是说：时间定额和产量定额互为倒数施工机械台班产量定额=机械净工作生产率×工作班延续时间×机械利用系数
单位产品机械时间定额=1/台班产量， 也就是说：机械时间定额和机械产量定额互为倒数
50、 基本用工数量=∑（工序工程量×时间定额）
超运距用工数量=∑（超运距材料数量×时间定额）
辅助用工数量=∑（加工材料数量×时间定额）
人工幅度差用工数量=∑（基本用工+超运距用工+辅助用工）×人工幅度差系数
51、 分项定额机械台班使用量=分项定额计量单位值/小组产量定额台班用量=定额单位/台班产量×机械幅度差系数
52、 单位估价表及概算等
分部分项工程单价=分部分项人工费+分部分项材料费+分部分项机械费=∑（人工定额消耗量
×人工单价）+∑（材料定额消耗量×材料单价）∑（机械台班定额消耗量×机械台班单价）单位工程概算造价=人、料、机费用+企业管理费+利润+规费+税金
总概算价值=工程费用+其余费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金-回收金额
53、 价格调整公式

△P—需调整价格差额 A—定值权重（即不调部分权重）
P0—约定付款证书中承包人应得到已完成工程量金额；此项金额应不包含价格调整、不计质量确保金扣留和支付、预付款支付和扣回；约定变更及其余金额已按现行价格计价，也不计在内；
B1；B2；B3；…；Bn—各可调因子变值权重（即可调部分权重），为各可调因子在投标函投标总报价中所占百分比；
Ft1；Ft2；Ft3；…；Ftn——各可调因子现行价格指数，指约定付款证书相关周期最终一天前42天各可调因子价格指数；
F01；F02；F03；…；F0n——各可调因子基本价格指数，指基准日期各可调因子价格指数。
54、 预付款
起扣点T=P-M/N P—协议总额 M —工程预付款数额 N—主要材料及构件所占百分比
第一次扣还工程预付款数额a=（∑Ti-T）×N ∑Ti—累计已完工程价值
1
第二次及以后扣还预付款数额 a=Ti×N Ti—第i次扣预付款时，当期结算已完工程价值 i