商业银行财务分析与业绩评估.pptx

第一节第一节 银行的资产负债表银行的资产负债表 一、资产负债表的结构一、资产负债表的结构 （一）编制依据（一）编制依据 资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益 （二）基本格式（二）基本格式 1 1、报告式、报告式 2 2、账户式、账户式 二、资产负债表的内容二、资产负债表的内容 （一）资产（一）资产 （二）负债与所有者权益（二）负债与所有者权益第一节第一节 银行的损益表银行的损益表 一、损益表的含义一、损益表的含义 反映银行在一定的会计期间经营成果的报表反映银行在一定的会计期间经营成果的报表 二、损益表的结构二、损益表的结构 （一）单步式损益表（一）单步式损益表 （二）多步式损益表（二）多步式损益表 第一部分：主要经营业务的构成情况第一部分：主要经营业务的构成情况 第二部分：营业利润的构成情况第二部分：营业利润的构成情况 第三部分：利润总额第三部分：利润总额 第四部分：净利润第四部分：净利润 净利润净利润=营业收入营业收入-营业支出营业支出-营业税金及附加营业税金及附加+投资收益投资收益 +营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出+以前年度损益调整以前年度损益调整-所得税所得税第二节第二节 银行的损益表银行的损益表 三、损益表的内容三、损益表的内容 （一）营业收入（一）营业收入 1、利息收入、利息收入 2、手续费收入、手续费收入 3、金融企业往来收入、金融企业往来收入 4、其他营业收入、其他营业收入 （二）营业支出（二）营业支出 1、利息支出、利息支出 2、金融企业往来支出、金融企业往来支出 3、手续费支出、手续费支出 4、营业费用、营业费用 5、其他营业支出、其他营业支出 （三）营业税金及附加（三）营业税金及附加 （四）营业利润（四）营业利润 加：投资收益加：投资收益 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出 加：以前年度损益调整加：以前年度损益调整 （五）利润总额（五）利润总额 减：所得税减：所得税 （六）净利润（六）净利润第三节第三节 银行的现金流量表银行的现金流量表 一、现金流量表的含义一、现金流量表的含义 反映银行在一定的会计期间内的经营活动、投反映银行在一定的会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金注入和流出情况的会计报资活动和筹资活动产生的现金注入和流出情况的会计报表表 二、现金流量的分类二、现金流量的分类 （一）来自经营活动的现金流量（一）来自经营活动的现金流量 （二）来自投资活动的现金流量（二）来自投资活动的现金流量 （三）来自筹资活动的现金流量（三）来自筹资活动的现金流量 三、现金流量表的结构三、现金流量表的结构 （一）主表（一）主表 （二）附注（二）附注 1 1、采用间接法时，将净利润调节为经营活动、采用间接法时，将净利润调节为经营活动的现金流量；的现金流量；2 2、不涉及现金收支的投资或筹资活动、不涉及现金收支的投资或筹资活动 3 3、现金及现金等、现金及现金等 价物增加情况价物增加情况第四节第四节 银行财务分析的几种主要方法银行财务分析的几种主要方法 一、几种常用的财务比率一、几种常用的财务比率 （一）资金实力分析（一）资金实力分析 存款资产比率存款资产比率=存款总额存款总额/资产总额资产总额 （二）清偿力分析（二）清偿力分析 1 1、备付金比率、备付金比率=备付金备付金/各项存款各项存款 2 2、短期可销售证券与总资产的比率、短期可销售证券与总资产的比率 短期可销售证券短期可销售证券/总资产总资产 3 3、流动比率、流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债 4 4、预计中的现金流入流出比率、预计中的现金流入流出比率 预计中的现金流入预计中的现金流入/预计中的现金流出预计中的现金流出第四节第四节 银行财务分析的几种主要方法银行财务分析的几种主要方法 （三）风险分析（三）风险分析 1 1、流动性风险比率、流动性风险比率=短期投资短期投资/存款总额存款总额 2 2、利率风险比率、利率风险比率=利率敏感性资产利率敏感性资产/利率敏感性负债利率敏感性负债 3 3、信用风险比率、信用风险比率=风险贷款风险贷款/资产总额资产总额 4 4、资本风险比率、资本风险比率=所有者权益所有者权益/风险资产风险资产 （四）经营效率分析（四）经营效率分析 1 1、资产使用率、资产使用率=总收入总收入/资产总额资产总额 2 2、财务杠杆比率、财务杠杆比率=总资产总资产/总资本总资本 （五）经营成果分析（五）经营成果分析 1 1、资产收益率、资产收益率=净利润净利润/总资产总资产 2 2、资本收益率、资本收益率=净利润净利润/资本总额资本总额 3 3、银行利润率、银行利润率=净利润净利润/总收入总收入 4 4、银行利差率、银行利差率=利差收入利差收入/盈利资产盈利资产第四节第四节 银行财务分析的几种主要方法银行财务分析的几种主要方法 二、结构分析二、结构分析 三、同业比较分析三、同业比较分析P.382-384第五节第五节 银行盈利能力分析银行盈利能力分析 一、银行盈利分解分析一、银行盈利分解分析 P.385-386 二、银行盈利指标计算与分析案例二、银行盈利指标计算与分析案例 P.386-392谢谢大家！谢谢大家！