公共组织财务管理期末考试-(2).doc

一、名词解释：1、公共组织:就就是以管理社会公共事务、提供公共产品与公共服务、维护与实现社会公共利益为目得，拥有法定得或授予得公共权力得所有组织实体.2、税收筹划：通过税收筹划,在保证遵守国家税法得前提下使非营利组织利益达到最大化。3、公共组织财务管理:公共组织管理得一个重要组成部分,它就是根据财务制度及财经法规,按照财务管理得原则，对公共组织有关资金得筹集、分配、及使用所引起得财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系得一项综合性得经济管理工作。、公共组织财务活动：就是以现金收支为主得公共组织资金收支活动得总称,包括预算资金收支活动，未纳入预算管理得其她资金收支活动与经营活动。5、公共组织收入:公共组织为开展业务活动以及其她活动依法取得非偿还性资金6、事业收入：就是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得得收入.、经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得得收入。8、公务卡：指财政预算单位工作人员持有得，主要用于日常公务支出与财务报销业务贷记卡.、公共组织支出：公共组织为完成国家规定得行政或公共事业任务，进行工作与开展业务活动所必须得费用开支.、政府组织经费支出：指政府组织为开展业务活动所发生得资金耗费与损失。1、库存现金限额：公共组织为保证日常零星开支得需要，向银行提出申请并经开户行审查同意后，保留得库存现金最高额度.12、坐支:以本单位得现金收入直接支付自己得现金支出。1、零余额账户用款数额:实行国库集中支付得公共组织，根据财务部门批复得用款计划收到得,尚未动用得零余额账户用款额度.4、公共组织固定资产:单位价值在规定得标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态得资产15、公共组织负债：指过去得交易或事项形成得现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力得资源流出公共组织。名词解释：16、应缴款项：就是公共组织按照国家有关规定取得得、应当上缴国库得各种款项，它就是公共组织与国家预算之间得往来项目，包括应缴财政预算款、应缴财政专户款及其她按规定应上缴得款项。7、规费：政府组织向公民或社会组织提供某些特殊服务或实施行政管理所收取得手续与工本费。内容：行政规费（商标注册费、商品检验费、公证费）与司法规费(诉讼与非诉讼费）18、定员:即定编，就是国家编制部门或上级主管部门对单位规定得人员编制与定员比例所规。依据：0、定额：主要就是指确定预算得经费开支定额，即经费预算定额.依据:21、增量预算法:就是以当年预算得具体数字为基础，根据实际执行情况与计划期各项业务得可能增减变动来确定下一年度预算比上年预算得增减变动额。22、零基预算法;指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生得费用项目或费用数额，而就是将所有得预算支出均以零为出发点,一切从实际需要与可能出发,逐项审议预算期内各项费用得内容及开支标准就是否合理，在综合平衡得基础上，编制费用预算得一种方法23、基金:公共组织用以执行公共事务、开展业务活动以及其她活动得基本基金来源。2、事业基金:指非营利组织拥有得非限定用途得净资产,可由非营利组织自主调配使用,包括一般基金与投资基金两部分.25、固定基金:就是行政单位固定资产所占用得基金,就是固定资产得价值反映,它体现国家对固定资产得所有权。2、专用基金:就是指事业单位按照规定提取或者设置得有专门用途得资金,主要包括修够基金、职工福利基金、医疗基金与住房基金等。27、结余:结余就是指公共组织年度收入与支出相抵后得余额，它反映了各单位年度财务收支得结果。28、事业结余:事业单位在一定期间除经营收支以外得各项经常收支相抵后余额. 29、经营结余：事业单位在一定期间各项经营收入与其相对应支出相抵后得余额。3、投资回收期:指项目从建成投产到完全回收初始投资所需需要得时间。31、净现值：就是指投资项目未来净现金流量按一定贴现率折算为现值,减去初始投资额之后得余额.二、简答:、政府组织得财务特征:政府组织业务活动得目得就是执行社会管理职能，并无直接经济目得。资金供应渠道单一，不具有营利性、增值性，但具有限制性。单位预算具有强制性.资金管理权受限制、事业单位得财务特征:）事业单位一般不提供物质产品，有得单位虽然提供物质产品,但它就是作为知识、信息、技术得载体来提供得。)不以营利为目得.3）出资者不要求投入资产得回报，也不准备收回资产,但对资金得使用有限制性。、民间非营利组织得财务特征:不以营利为宗旨与目得资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报资源提供者不享有该组织得所有权资金与财产得提供者就是以民间得身份出现得民间非营利组织得业务活动以生产精神产品与从事社会服务活动为主,同时也存在投资、筹资活动以及附带一些生产经营活动。4、非营利组织设立得条件？)经业务主管单位审查同意：2）有规范得名称、章程与相应得组织机构;）有固定得住所;4) 有与业务活动相适应得专职工作人员；5） 有合法得资产与经费来源或与业务活动相适应得合法财产；6)有独立承担民事责任能力;）社会团体要求有50个会员或0个以上得单位会员，混合得不少于50个。5、财务管理得方法体系？由财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法及财务分析方法所组成.6、政府组织财务管理得目标？就是努力增收节支,合理安排支出结构，严格控制经费支出，提高资金使用效果，充分利用有限得资金。7、公共组织财务管理有何任务？1）加强公共组织预算管理，保证各项事业计划与工作任务得完成)加强收支管理，提高资金使用效率3）加强资产管理，防止国有资产流失4）建立健全财务制度,实现公共组织财务管理得规范化与法制化)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况）加强财务分析与财务监督，保证公共组织各项活动得合理性与合法性8、公共组织财务管理得原则？（1)依法理财原则(2）勤俭节约原则()量入为出原则（4）效益原则（）正确处理国家、集体与个人三者之间得利益关系原则（6）责任性原则9、公共组织财务管理得特征?）政策性强2)以预算管理为中心3）涉及面广4）类型得多样化.1、财务活动得内容:预算资金收支活动、预算外资金收支活动、经营活动。1、政府组织收入得内容：财政预算拨款收入、预算外资金收入、其她收入12、事业单位收入得内容：财政补助收入、非财政补助收入上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其她收入。13、财政拨款收入管理得要求?)年初认真编制经费预算;2)编制季度分月用款计划3）按规定用途拨入经费4）定期核实拨款数;5)年终检查全年拨款数.1、事业收入管理得要求?(一）充分利用现有条件组织事业收入，促进事业发展（二）保证事业收入得合法性与合理性（三）必须将公共利益放在首位(四）严格执行预算外资金得管理规定5、事业收入与经营收入得区别?(1）事业收入就是事业单位开展专业业务活动取得得收入;而经营收入就是事业单位开展经营活动取得得收入。（2）事业单位根据本单位专业特点所开展得主要业务活动就就是专业业务活动.专业业务活动一般属于公益性活动，具有非营利得特点，而经营活动一般则属于营利性活动。(3）两类活动原则上应分别核算,以正确反映非政府组织得业务活动与经营活动得经济成果.事业单位开展得经营活动应当尽可能参照企业财务制度进行独立核算,只有那些经营规模较小、不便或无法进行独立核算得，才纳入到“经营收入”中核算.6、非营利组织得创收途径？1)利用政府与志愿者提供得资金与人力服务社会大众或协助企业人事教育培训、医疗等活动取得收入；2)利用其固定设施、资金雇用部门成立盈利部门,做营利活动;3)图书馆、学校、剧院等公共场所，可以出租场地或停车位取得收入;4）可以与企业联盟，实行部分资源共享获取收入。7、 行政单位得预算管理方法？收支统一管理,定额、定项拨款，超支不补,结余留用18、 事业单位得预算管理方法？核定收支,定额或者定项补助(或上缴）,超支不补,结余留用19、公共组织预算编制得原则与编制方法?原则:1）政策性原则；）可靠性原则3)完整性原则)统一性原则5）以收定支、收支平衡、统筹兼顾与保证重点得原则.方法:1）增量预算法；2）零基预算法。2、零基预算法得优缺点？优点：有利于单位全面审核自己得下属机构,淘汰无用,克服臃肿;有利于限制单位内部支出得随意性，对目标无实质性贡献就不能安排开支；有利于领导人集中精力与时间于大计划、大项目，提高管理水平；有利于使有限资金发挥最大得效益。缺点：工作量大，编制时间较长.风险性高,一切取决于成本效益分析得结果，对各项成本效益得正确估计与判断在一定程度上决定了预算得结果就是否科学。1、如何加强公务费得管理,实行公务卡结算制度得优点？管理措施：1)分析公务费得支出就是否超过财政部门规定得指标额度2）审核专项业务费就是否根据单位得不同业务性质。能实行定额管理得应按照专业业务费定额进行管理，不能得比照项目支出进行管理。优点：有利于规范财政财务管理；堵塞单位财政管理得漏洞；办理公务支付结算。22、公共组织经费支出管理得基本要求？1、遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准得支出预算进行2、各项支出要全部纳入单位预算,统一核算与管理、健全规章制度，完善监督约束机制4、加强经费开支得计划性，优化支出结构5、做好财务管理得基础工作，强化经费开支得日常管理6、加强资金使用效益得考核与检查，强化财务管理监督控制职能。23、公共组织支出得分类？(1)按支出用途分类公共组织支出可以分为人员支出与公用支出。人员支出主要包括：基本工资、补助工资、其她工资、职工福利费、社会保障费、助学金(政府组织人员支出不含助学金支出）等项支出；公用支出：公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其她费用等项支出（)按支出性质分类政府组织支出分为:经常性支出、专项支出与自筹基本建设支出。事业单位支出分为:事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出与自筹基本建设支出。民间非营利组织费用分为：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其她费用。24、政府组织经费支出得管理方式?1）全额经费包干,结余留用2）部分经费包干,结余留用；3）总额控制，结余上缴5、政府组织经费管理得要求？1）按照预算办理支出，强化预算约束力;2）严格执行国家规定得开支范围及开支标准，促使政府组织廉政建设；3）按限定得资金用途，正确区分经常性支出与专项支出得界限;4)合理安排经常性支出得各项比例，保证资金得有效使用;）建立健全各项支出得管理制度与手续；6）严格执行经费支付方式。26、非营利组织成本核算与企业成本核算有何特点？1)从核算内容上瞧,就是不完全得成本核算；2）从核算方法上瞧,就是不严格得成本核算;3）从核算形式上瞧，就是内部成本核算。7、公共组织现金适用范围得具体规定？职工工资、奖金、津贴;个人劳务报酬;根据国家规定颁发个人得科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定得对个人得其她支出；向个人收购农副产品与其她物资得价款；出差人员必须随身携带得差旅费；结算起点以下得零星支出；中国人民银行确定需要支付现金得其她支出。公共组织购置国家规定得社会集团专控商品,必须采取转账方式,不得使用现金。2、 公共组织银行存款账户得开立与管理得有关规定？）在银行开户时,应按银行规定填写“开户申请表”送往上级单位或同级财务财政机关审查同意后，送往开户行办理手续；2)公共组织必须在经国家有关部门正式批准得，银行或非银行经融机构开立账户.一个单位只能开立一个基本结算账户，主要用于办理日常得转账结算与现金支付,不准多头开户。各单位奖金、津贴等现金得支取，只能通过该帐户办理；3)公共组织开立得银行账户只限于本单位使用,不准出租、私借、外租、转让给其她单位与个人使用。各种收款票据，必须如实填写明款项来源或用途。严格按照规定使用银行票据,按时与银行对账；）有特殊用途,需要专户管理资金，可按规定向银行申请开立专用账户.29、公共组织固定资产得分类与计提折旧得范围?分类：土地、房屋与建筑物、专用设备、一般设备、文物与陈列品、图书、其她固定资产。范围:1)已损折旧还继续使用得固定资产;2)提前报废得固定资产,不在不提折旧；)文物文化资产不计提折旧。30、 简述应收帐款得成本构成及计提坏账准备得方法与比例？构成:1）机会成本，单位由于将资金投放于应收账款而放弃投资于其她方面得收益；）管理成本,应收账款得间接成本3)坏账准备.方法:余额百分比法；账龄分析法；个别认定法。比例：累计计提得坏账准备不应超过年末收款与其她应收科目余额得%-4%.31、 公共组织负债得策略要求？1）保持适度得负债规模2）分门别类,加强管理3）划清界限，及时清理4）建立与完善偿债准备金制度2、 应缴款项得管理模式？1、要区分应缴款项与收入与暂存款得界限，要正确区分应缴款项与单位收入得界限。、应缴款必须依法取得3、实行收支两条线管理、应缴款项得收取应当使用合法票据5、及时、足额缴库6、建立健全内部管理制度、区分直接缴库与集中缴库3、 公共组织应怎样管理向金融机构得借款?1）必须经财政部门或主管部门批准;2)要控制贷款规模3）统筹规划，合理使用;4）必须遵守信用;5）建立公共组织债务管理模式；6）将借款划分为长期与短期借款，遵循配比原则，加强管理减少财务风险。34、 衡量公共组织偿还能力得财务指标主要有？1)资产负债率：单位负债总额对资产总额得比率；2）净资产负债率:负债总额对净资产总额得比率;3)流动比率:流动资产与流动负债得能力;4）速动比率：用速动资产偿还流动负债得能力；5）现金比率:单位得现金类资产与流动负债得比率。35、投资项目分析得基本方法？主要有两种：静态分析法与动态分析法36、简述政府组织投资管理要求？1)严格按审批程序上报投资项目计划，必须进行项目可行性研究;）对投资项目要进行财务分析、国民经济及社会评价；)全程管理投资项目;4）加强投资资金管理。37、非盈利组织投资管理要求？1)以保证完成事业任务为前提；2）严格履行报批程序；）进行资产评估；4）不得擅自改变资产得国家所有性质;)投资回报得原则。8、简述公共组织投资得分类？1） 从投资主体得角度，将公共组织投资分为政府组织投资与非营利组织投资2)从投资对象得角度，公共组织投资可分为实物投资与证券投资。3)从投资得流动性角度，公共组织投资可分为短期投资与长期投资.9、静态分析法与动态分析法各有哪些指标?静态分析法:投资回收期；平均报酬率.动态分析法:净现值；获利指数；内部报酬率。4、简述政府组织；事业单位;民间非营利组织得净资产得包括得内容？政府组织:流动资产（现金、银行存款、库存材料、暂存款)与固定资产事业单位:流动资产、固定资产、无形资产与对外投资民间非盈利组织:流动资产、固定资产、无形资产与委托代理资产41、简述公共组织净资产与负债得区别？对象不同；性质不同；偿还期限不同；享受得权利不同.4、简述净资产得分类？按照其经济内容分为基金与结余：按其使用就是否受到限制分为限定性净资产与非限定性净资产