电大专科会计核算模拟实验室试题答案.doc

会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案
1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户
借:银行存款---中行 800,000
贷:应收账款--广州农机厂 800,000
2)12月1日:加工车间领用铸铁件
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品得成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转、
3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费
借:制造费用---装配车间 1 857
贷:银行存款---中行 1 857
4)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户
借:银行存款---中行 189 540
贷:主营业务收入 162 000
应交税金---应交增值税(销项税额)
5)12月3日:收到广东电机厂委托代销得美凌C型电机,并入库、
借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000
贷:代销商品款---广东电机厂 680 000
6)12月3日:铸造车间领用生铁与铝锭、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续、其中运杂费用中行存款垫付、
借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668
贷:主营业务收入 1 584 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280
银行存款---中行 2 388
8)12月3日:供气车间领用煤与柴油、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税、
借:应交税金---应交所得税 514 500
贷:银行存款---中行 514 500
10)12月3日:以现金支付职工李天明得医药费、
借:应付福利费 76、50
贷:现金 76、50
11)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费、
借:制造费用---加工车间 1 590
贷:银行存款---中行 1 590
12)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费、
借:管理费用---差旅费 60
贷:现金 60
13)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行、
借:银行存款---中行 46 464 000
贷:股本 12 000 000
资本公积 34 464 000
14)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费、
借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000
贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000
银行存款---中行 1 240 000
15)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款、
借:预付账款---广州钢铁厂 30 000
贷:银行存款---中行 30 000
16)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用、
借:现金 1 500
贷:银行存款---中行 1 500
17)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户、
借:银行存款---建行 100 000
贷:银行存款---中行 100 000
18)12月5日:公司收到华海公司支付得债券利息,收入建行帐户、
借:应收利息---长期债券投资 5 000
贷:投资收益---债券利息收入 4 556
长期债券投资---债券投资(溢价) 444
借:银行存款---建行 5 000
贷:应收利息---长期债券投资 5 000
19)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库、
(1)借:物资采购 165 750
应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177、50
贷:银行存款---中行 193 927、50
(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000
材料成本差异--原材料成本差异 750
贷:物资采购 165 750
20)12月5日:用中行存款交纳上月增值税、
借:应交税金---未交增值税 625 500
贷:银行存款---中行 625 500
21)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费、
借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785
其她应交款---教育费附加 18 765
贷:银行存款---中行 62 550
22)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税、
借:管理费用---印花税 1 030
贷:银行存款---中行 1 030
23)12月5日:将建行帐户得投资款存入华海证券公司、
借:其她货币资金--存出投资款--华海证券公司
100 000
贷:银行存款---建行 100 000
24)12月5日:用存于华海证券公司得投资款购入海珠商场股票进行短期投资、
借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636
贷:其她货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 636
25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券、(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)
26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户、
借:银行存款---中行 351 000
贷:主营业务收入 300 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000
借:主营业务成本 272 000
贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000
借:代销商品款---广东电机厂 272 000
应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240
贷:应付账款---广东电机厂 318 240
27)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂得股份为37%、(权益法计算)
借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000
累计折旧 1 500 000
贷:固定资产 4 500 000
28)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费、
1、借:物资采购 10 500
应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785
财务费用 12、90
贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285
银行存款---中行 12、90
2、借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000
贷:物资采购 10 500
材料成本差异---原材料成本差异 500
29)12月6日:以现金支付职工张志强得生活困难补助费、
借:应付福利费 200
贷:现金 200
30)12月6日:用中行存款支付汽车养路费、
借:管理费用---其她费用 580
贷:银行存款---中行 580
31)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品、
借:管理费用---办公费 1 260
贷:银行存款---中行 1 260
32)12月7日:收回上年注销得惠州立达公司得应收账款,存入中行、
借:应收账款---立达公司 20 000
贷:坏账准备 20 000
借:银行存款---中行 20 000
贷:应收账款---立达公司 20 000
33)12月7日:铸造车间领用铝锭与焦碳、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
34)12月7日:装配车间领用电动机、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸、
借:管理费用---办公费 149、80
贷:现金 149、80
36)12月7日:用中行存款支付广告费、
借:营业费用---广告费 176 665、41
贷:银行存款---中行 176 665、41
37)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到、
借:应收票据---广州天民机械厂 105 300
贷:主营业务收入 90 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 1 530
38)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源、
借:管理费用---办公费 2 400
贷:银行存款---中行 2 400
39)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付、
(1)借:物资采购 51 000
应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670
贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000
银行存款---中行 29 670
(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000
贷:物资采购 51 000
材料成本差异---原材料成本差异 4 000
40)12月8日:公司在广州机电公司采购得一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板、
借:物资采购 206 000
应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020
贷:银行存款---中行 241 020
借:委托加工物资---三阳电路板 206 000
贷:物资采购 206 000
41)12月8日:铸造车间领用生铁与焦碳、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费、
借:管理费用---报刊费 40
贷:现金 40
43)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票、
借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080
贷:主营业务收入 324 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 55 080
44)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件与标准件、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
45)12月9日:铸铁件完工入库、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
46)12月9日:加工车间领用量具、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费、(现金)
借:其她应收款---曾正 1 500
贷:现金 1 500
48)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票、
借:其她货币资金---银行汇票 1 202 300
贷:银行存款---中行 1 202 300
49)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费、
借:管理费用---培训费 300
贷:银行存款---中行 300
50)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费、
借:预付帐款---海珠区供电局 30 000
贷:银行存款---中行 30 000
51)12月10日:以现金支付食堂购买得炊事用具款、
借:应付福利费 350
贷:现金 350
52)12月11日:加工车间领用铸铁件、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
53)12月11日:装配车间领用刃具、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
54)12月11日:设备清查上报公司股东大会、
(1)借:固定资产 80 000
贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000
累计折旧 35 000
(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000
累计折旧 25 000
贷:固定资产 50 000
55)12月11日:卖出当月购入得海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备、
借:其她货币资金---存出投资款---华海证券公司
115 525
贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636
投资收益 24 889
56)12月11日:将本次投资所得得资金转入建设银行、
借:银行存款---建行 115 525
贷:其她货币资金---存出投资款---华海证券公司
115 525
57)12月12日:加工车间领用铸铝件、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
58)12月12日:供销处领用包装木箱、
借:营业费用---供销处 2 040
贷:包装物---木箱 2 040
59)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库、
(1)借:物资采购 12 480
应交税金---应交增值税(进项税额) 2 121、60
贷:银行存款----中行 14 601、60
(2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000
材料成本差异---原材料成本差异 480
贷:物资采购 12 480
60)12月12日:用中行存款支付职工李永生得住院费,按规定自付得10%从下月工资中扣回、
借:应付福利费 1 260
其她应收款---李永生 140
贷:银行存款---中行 1 400
61)12月13日:持有得广州天民机械厂得商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联、
( 无需填写记账凭证)
62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款得40%,余款在两个月内付清,每次付总款得30%,增值税票第一次付款时开具,货已发、
借:分期收款发出商品 102 000
贷:库存商品 102 000
借:银行存款---中行 102 600
贷:主营业务收入 72 000
应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600
借:主营业务成本 40 800
贷:分期收款发出商品 40 800
63)12月14日:将广州月华公司签发得三个月到期,利率为8%得银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户、
借:银行存款---中行 826 200
贷:应收票据 810 000
财务费用 16 200
64)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款与代垫运杂费、
借:银行存款---中行 1 885 668
贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 668
65)12月15日:铸造车间领用工作服、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
66)12月15日:产成品入库、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂得银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账、企业根据进
账单得回单记账、
借:银行存款---中行 379 080
贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 080
68)12月15日:用中行存款交付排污费、
借:管理费用---排污费 990
贷:银行存款---中行 990
69)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号、
借:银行存款---中行 500 000
贷:短期借款---中行珠江支行 500 000
70)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资、
借:现金 285 650
贷:银行存款---中行 285 650
71)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资与结算各项代扣,应扣款项、
借:应付工资 304 650
贷:现金 285 650
其她应收款---人托费 4 500
其她应收款---房租费 10 000
其她应收款---水电费 3 900
72)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理、
借:固定资产清理---C62普通车床 22 000
累计折旧 21 000
贷:固定资产 43 000
73)12月17日:公司委托广州电机厂加工得三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税、
借:委托加工物资---三阳电路板 50 000
应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500
贷:银行存款---中行 58 500
借:库存商品---三阳电路板 256 000
贷:委托加工物资---三阳电路板 256 000
74)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税、
借:主营业务税金及附加 180 000
贷:应交税金---应交出口关税 180 000
借:应交税金---应交出口关税 180 000
贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000
借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8、28)
993 600
贷:主营业务收入 993 600
借:主营业务成本 408 000
贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000
借:代销商品款 408 000
应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360
贷:应付账款---广东电机厂 477 360
75)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库、
1、借:物资采购 126 026、40
应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853、60
贷:银行存款---中行 146 880
2、借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000
贷:物资采购 126 026、40
材料成本差异---原材料成本差异 5 973、60
76)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费、
借:固定资产清理---C620普通车床 150
贷:现金 150
77)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费、
(暂用预付款核算,待月底再分配)
借:预付帐款 18 830
应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447、90
贷:银行存款---中行 21 277、90
78)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费、
借:管理费用---其她费用 1 200
贷:银行存款---中行 1 200
79)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销、
借:委托代销商品---三阳电路板 192 000
贷:库存商品---三阳电路板 192 000
80)12月18日:铸造车间领用生铁、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
81)12月18日:装配车间领用油漆、
(无需填写记账凭证,月底统一核算)
82)12月18日:用已开出得银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装、
(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870
贷:其她货币资金---银行汇票 1 201 870
(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870
贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870
83)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金、
借:现金 180
管理费用---差旅费 1 320
贷:其她应收款---曾正 1 500
84)12月18日:用中行存款支付退休职工得退休金、
借:管理费用---退休金 30 350
贷:银行存款---中行 30 350
85)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款、
(暂用预付款核算,待月底再分配)
借:预付帐款---海珠区供电局 51 900
贷:银行存款---中行 51 900
86)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户、
借:主营业务税金及附加 27 600
贷:应交税金---应交出口关税 27 600
借:应交税金---应交出口关税 27 600
贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600
借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8、28)
165 600
贷:主营业务收入 165 600
87)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知、
借:银行存款---中行 430
贷:其她货币资金---银行汇票 430
88)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中、
借:物资采购 14 815
应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386、40
贷:银行存款---中行 17 201、40
89)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付、
借:固定资产---小汽车 256 000