电大专科会计核算模拟实验室试题答案.doc

会计学毕业会计模拟实验室试题及答案1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户 借:银行存款-中行 800,000 贷:应收账款-广州农机厂 800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件 (无需填写记账凭证,月底统一核算) 根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品得成本于月终编制自制半成品耗用汇总表一次结转、3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费 借:制造费用-装配车间 1 857 贷:银行存款-中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户 借:银行存款-中行 189 540 贷:主营业务收入 162 000 应交税金-应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销得美凌C型电机,并入库、 借:受托代销商品-美凌C型电机 680 000 贷:代销商品款-广东电机厂 680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁与铝锭、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续、其中运杂费用中行存款垫付、 借:应收账款-珠海东方机电公司 1 855 668 贷:主营业务收入 1 584 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 269 280 银行存款-中行 2 3888)12月3日:供气车间领用煤与柴油、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税、 借:应交税金-应交所得税 514 500 贷:银行存款-中行 514 50010)12月3日:以现金支付职工李天明得医药费、 借:应付福利费 76、50 贷:现金 76、5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费、 借:制造费用-加工车间 1 590 贷:银行存款-中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费、 借:管理费用-差旅费 60 贷:现金 6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行、 借:银行存款-中行 46 464 000 贷:股本 12 000 000 资本公积 34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费、 借:固定资产-融资租入固定资产 6 040 000 贷:长期应付款-广东外贸公司 4 800 000 银行存款-中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款、 借:预付账款-广州钢铁厂 30 000 贷:银行存款-中行 30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用、 借:现金 1 500 贷:银行存款-中行 1 50017)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户、 借:银行存款-建行 100 000 贷:银行存款-中行 100 00018)12月5日:公司收到华海公司支付得债券利息,收入建行帐户、 借:应收利息-长期债券投资 5 000 贷:投资收益-债券利息收入 4 556 长期债券投资-债券投资(溢价) 444 借:银行存款-建行 5 000 贷:应收利息-长期债券投资 5 00019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库、 (1)借:物资采购 165 750 应交税金-应交增值税(进项税额) 28 177、50 贷:银行存款-中行 193 927、50 (2)借:原材料-原料及主要材料-铝锭 165 000 材料成本差异-原材料成本差异 750 贷:物资采购 165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税、 借:应交税金-未交增值税 625 500 贷:银行存款-中行 625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费、 借:应交税金-应交城市维护建设税 43 785 其她应交款-教育费附加 18 765 贷:银行存款-中行 62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税、 借:管理费用-印花税 1 030 贷:银行存款-中行 1 03023)12月5日:将建行帐户得投资款存入华海证券公司、 借:其她货币资金-存出投资款-华海证券公司 100 000 贷:银行存款-建行 100 00024)12月5日:用存于华海证券公司得投资款购入海珠商场股票进行短期投资、 借:短期投资-股票-海珠商场股票 90 636 贷:其她货币资金-存出投资款-华海证券公司 90 63625)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券、(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户、 借:银行存款-中行 351 000 贷:主营业务收入 300 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 51 000 借:主营业务成本 272 000 贷:受托代销商品-美凌C型电机 272 000 借:代销商品款-广东电机厂 272 000 应交税金-应交增值税(进项税额) 46 240 贷:应付账款-广东电机厂 318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂得股份为37%、(权益法计算) 借:长期股权投资-阳江机床厂 3 000 000 累计折旧 1 500 000 贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费、 1、借:物资采购 10 500 应交税金-应交增值税(进项税额) 1 785 财务费用 12、90 贷:应付票据-广东大众金属公司 12 285 银行存款-中行 12、90 2、借:原材料-原料及主要材料-生铁 11 000 贷:物资采购 10 500 材料成本差异-原材料成本差异 50029)12月6日:以现金支付职工张志强得生活困难补助费、 借:应付福利费 200 贷:现金 20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费、 借:管理费用-其她费用 580 贷:银行存款-中行 58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品、 借:管理费用-办公费 1 260 贷:银行存款-中行 1 26032)12月7日:收回上年注销得惠州立达公司得应收账款,存入中行、 借:应收账款-立达公司 20 000 贷:坏账准备 20 000 借:银行存款-中行 20 000 贷:应收账款-立达公司 20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭与焦碳、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸、 借:管理费用-办公费 149、80 贷:现金 149、8036)12月7日:用中行存款支付广告费、 借:营业费用-广告费 176 665、41 贷:银行存款-中行 176 665、4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到、 借:应收票据-广州天民机械厂 105 300 贷:主营业务收入 90 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源、 借:管理费用-办公费 2 400 贷:银行存款-中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付、 (1)借:物资采购 51 000 应交税金-应交增值税(进项税额) 8 670 贷:预付账款-广州钢铁厂 30 000 银行存款-中行 29 670 (2)借:原材料-原料及主要材料-生铁 55 000 贷:物资采购 51 000 材料成本差异-原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购得一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板、 借:物资采购 206 000 应交税金-应交增值税(进项税额) 35 020 贷:银行存款-中行 241 020 借:委托加工物资-三阳电路板 206 000 贷:物资采购 206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁与焦碳、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买杂志费、 借:管理费用-报刊费 40 贷:现金 4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票、 借:应收票据-番禹光明机械厂 397 080 贷:主营业务收入 324 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 55 080 44)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件与标准件、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费、(现金) 借:其她应收款-曾正 1 500 贷:现金 1 50048)12月10日:填制银行汇票委托书,在中行取得银行汇票、 借:其她货币资金-银行汇票 1 202 300 贷:银行存款-中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费、 借:管理费用-培训费 300 贷:银行存款-中行 30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费、 借:预付帐款-海珠区供电局 30 000 贷:银行存款-中行 30 00051)12月10日:以现金支付食堂购买得炊事用具款、 借:应付福利费 350 贷:现金 35052)12月11日:加工车间领用铸铁件、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会、 (1)借:固定资产 80 000 贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 45 000 累计折旧 35 000 (2)借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 25 000 累计折旧 25 000 贷:固定资产 50 00055)12月11日:卖出当月购入得海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备、 借:其她货币资金-存出投资款-华海证券公司 115 525 贷:短期投资-股票-海珠商场股票 90 636 投资收益 24 88956)12月11日:将本次投资所得得资金转入建设银行、 借:银行存款-建行 115 525 贷:其她货币资金-存出投资款-华海证券公司 115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱、 借:营业费用-供销处 2 040 贷:包装物-木箱 2 04059)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库、 (1)借:物资采购 12 480 应交税金-应交增值税(进项税额) 2 121、60 贷:银行存款-中行 14 601、60 (2)借:原材料-辅助材料-油漆 12 000 材料成本差异-原材料成本差异 480 贷:物资采购 12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生得住院费,按规定自付得10%从下月工资中扣回、 借:应付福利费 1 260 其她应收款-李永生 140 贷:银行存款-中行 1 40061)12月13日:持有得广州天民机械厂得商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联、 ( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款得40%,余款在两个月内付清,每次付总款得30%,增值税票第一次付款时开具,货已发、 借:分期收款发出商品 102 000 贷:库存商品 102 000 借:银行存款-中行 102 600 贷:主营业务收入 72 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 30 600 借:主营业务成本 40 800 贷:分期收款发出商品 40 80063)12月14日:将广州月华公司签发得三个月到期,利率为8%得银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户、 借:银行存款-中行 826 200 贷:应收票据 810 000 财务费用 16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款与代垫运杂费、 借:银行存款-中行 1 885 668 贷:应收账款-珠海东方机电公司 1 885 66865)12月15日:铸造车间领用工作服、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂得银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账、企业根据进 账单得回单记账、 借:银行存款-中行 379 080 贷:应收票据-番禹光明机械厂 379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费、 借:管理费用-排污费 990 贷:银行存款-中行 99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号、 借:银行存款-中行 500 000 贷:短期借款-中行珠江支行 500 00070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资、 借:现金 285 650 贷:银行存款-中行 285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资与结算各项代扣,应扣款项、 借:应付工资 304 650 贷:现金 285 650 其她应收款-人托费 4 500 其她应收款-房租费 10 000 其她应收款-水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理、 借:固定资产清理-C62普通车床 22 000 累计折旧 21 000 贷:固定资产 43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工得三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税、 借:委托加工物资-三阳电路板 50 000 应付税金-应交增值税(进项税额) 8 500 贷:银行存款-中行 58 500 借:库存商品-三阳电路板 256 000 贷:委托加工物资-三阳电路板 256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税、 借:主营业务税金及附加 180 000 贷:应交税金-应交出口关税 180 000 借:应交税金-应交出口关税 180 000 贷:银行存款-中行(人民币帐户) 180 000 借:银行存款-工行(美元帐户,120 000*8、28) 993 600 贷:主营业务收入 993 600 借:主营业务成本 408 000 贷:受托代销商品-美凌C型电机 408 000 借:代销商品款 408 000 应交税金-应交增值税(进项税额) 69 360 贷:应付账款-广东电机厂 477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库、 1、借:物资采购 126 026、40 应交税金-应交增值税(进项税额) 20 853、60 贷:银行存款-中行 146 880 2、借:原材料-原料及主要材料-生铁 132 000 贷:物资采购 126 026、40 材料成本差异-原材料成本差异 5 973、6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费、 借:固定资产清理-C620普通车床 150 贷:现金 15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费、 (暂用预付款核算,待月底再分配) 借:预付帐款 18 830 应交税金-应交增值税(进项税额) 2 447、90 贷:银行存款-中行 21 277、9078)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费、 借:管理费用-其她费用 1 200 贷:银行存款-中行 1 200 79)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销、 借:委托代销商品-三阳电路板 192 000 贷:库存商品-三阳电路板 192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12月18日:装配车间领用油漆、 (无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12月18日:用已开出得银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装、 (1)借:工程物资-专用设备-高频设备 1 201 870 贷:其她货币资金-银行汇票 1 201 870 (2)借:在建工程-安装工程-高频设备工 1 201 870 贷:工程物资-专用设备-高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金、 借:现金 180 管理费用-差旅费 1 320 贷:其她应收款-曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工得退休金、 借:管理费用-退休金 30 350 贷:银行存款-中行 30 35085)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款、 (暂用预付款核算,待月底再分配) 借:预付帐款-海珠区供电局 51 900 贷:银行存款-中行 51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户、 借:主营业务税金及附加 27 600 贷:应交税金-应交出口关税 27 600 借:应交税金-应交出口关税 27 600 贷:银行存款-中行(人民币帐户) 27 600 借:银行存款-工行(美元帐户,20 000*8、28) 165 600 贷:主营业务收入 165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知、 借:银行存款-中行 430 贷:其她货币资金-银行汇票 43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中、 借:物资采购 14 815 应交税金-应交增值税(进项税额) 2 386、40 贷:银行存款-中行 17 201、4089)12月20日:公司购进一辆五羊-本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付、 借:固定资产-小汽车 256 000