《财税法规专题》形成性作业及答案1-4.doc

财税法规专题综合作业（一）答案 一、名词解释 1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。 2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。 3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。 4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。 二、选择题 1、中华人民共和国税收征收管理法由（C）制定 A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部 2、税法的效力包括（ACD） A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力 3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD） A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局 4、税收基本原则包括（ABC） A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则 5、反映征税对象广度的要素是（A） A税目B征税对象C税率D计税依据 6、反映征税对象深度的要素是（C） A税目B征税对象C税率D纳税人 7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB） A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地 8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法 A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体 9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B） A化肥B出口的棉花C粮食D自来水 10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234） A 牙膏 B 香烟 C化妆品 D石油 三、判断题 1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错） 2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对） 3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错） 4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对） 5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错） 四、简答 1、征税主体的具体权力有哪些？ 答：（1）税务管理权 （2）税款征收权 （3）税务检查权 （4）税务违法处理权 2、纳税主体的具体权利有哪些？ （1）税法适用的公正权 （2）法定最低限额纳税权 （3）获取信息权 （4）保护隐私权 （5）忠诚推定权 （6）享受专业和礼貌服务的权利 （7）税务行政复议和诉讼权 3、税法具体原则有哪些？ 答：（1）社会政策原则 （2）税率适度原则 （3）税法简化原则 （4）实质征税原则 五、分析计算题 李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下： （1）工资1800元。 （2）不慎被车撞伤，保险公司赔款6000元。 （3）购买足球彩票，中奖20000元。 计算李某9月份应缴纳的个人所得税总额。 答：（1）月工资、薪金所得应纳税额=（1800-1600） 5%=10元 （2）保险公司赔款的6000元，免征个人所得税。 （3）中奖所得属于偶然所得，2000020%=4000（元） 李某9月份应缴纳的个人所得税总额：4000+10=4010元 分析计算题，有一点要注意 就是起征点的界定问题 2008年3月1日起，起征点改为2000元，本题目的时间是2006年9月，起征点仍然是适用1600 这个大家要注意区分 作业1一、单项选择题1、市场经济国家的财政应该是 C C公共财政2、奴隶制或封建制国家的财政被称为“家计财政”，“家计”的意思是（ ）A、国家财富的收支 B、国家财富的计算 C、国家财开的计算和收支D、私人财产的计算和收支3我国目前的财政监督机关是什么？C C审计机关4财政法的调整对象是什么？C C财政关系5在市场经济条件下，现代财政法的制度基础是什么？B B民主宪政6财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的？B B日本7我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？B B财政采购法8在确定财政法基本原则时，必须将什么置于首要的地位？A A人民的民主参与10现代财政法属于哪一法律部门？C C兼有行政法和经济法的色彩11、财政民主主义的首要内容仍然落实在 C C人民的财政决策权上12在费用征收方面，平等主要体现在什么方面？A A受益的关联度13“两税法”明确提出了什么财政立法原则？C C量出为入14汉代轻田赋， 其税率是多少？D D初为十五税一，后一直为三十税一15南京国民政府建立了几级财政体制？B B三级16我国自1994年1月1日起改革过去的财政管理体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行什么财政管理体制？D D分税制17下列哪一法律中关于公共财政的规定是德国国家财政法的立法基础？A A德国基本法18美国联邦宪法第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？A A众议院19关于集权型财政收支划分模式，下列哪个说法是不正确的？D D这种模式一般为实行专制、比较落后的国家所采用20. 关于分权型财政收支划分模式，下列哪个说法是正确的？CC在分权型模式下，地方政府具有相对独立的财政收支范围21绝大多数现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式？D D. 混合型财政收支划分模式22在税收收入权方面，各国一般均规定地方政府享有一定的税收收入权，但同时又在赋予地方政府下列哪个方面的税收收入权上持审慎态度？B B. 税收设立权23在美国，联邦、州和地方均享有财政收入的设定权、征收权和享有权，这表明美国是采取什么方法来划分财政收入的？D D. 税权分割法24我国关于实行分税制财政管理体制的决定将我国的税收收入划分为中央与地方的收入。我国主要是采取了哪种方法划分中央与地方的收入？C C税种分割法25根据我国的现行规定，关税收入属于哪种收入？A A中央固定收入26根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央固定收入？B B消费税收入27根据我国的现行规定，下列哪种收入属于地方固定收入？C C契税收入28根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？A A增值税收入29我国财政收支划分法的历史演进包括四个阶段：分税制阶段；分成阶段；包干阶段；统收统支阶段。关于其演进顺序，下列哪项是正确的？C C30政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？C C市场经济决定的收入分配结果不公平31我国现行的政府间财政转移支付制度的主要依据是哪一类法律规范？A A政府规章二、多项选择题1下列哪些形式属于财政收入？ABCD A税收 B罚没收入 C彩票收入 D国有资产的转让费2财政收入法主要包括哪些内容？BCD B税法 C国债法 D费用征收法3财政支出法主要包括ABCD A财政投资法 B财政采购法 C财政转移支付法 D财政贷款法4下列哪些社会形态中，财政法的主要功能在于保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督？AB A奴隶社会 B封建社会5哪种条件下财政的主要职能不是替君王筹集行政管理、国防安全与扩张以及皇室开支的经费？BCD B自由竞争资本主义时期 C垄断资本主义时期 D社会主义计划经济时期6财政法的基本原则包括哪些？ABCD A财政民主主义 B财政法定主义 C财政健全主义 D财政平等主义7财政法定原则一般包括哪些内容？ABCD A财政权力（利）法定 B财政义务法定C财政程序法定 D财政责任法定8财政法所追求的公平包括哪些方面？ABCD A起点的公平 B过程的公平 C实体法上的公平 D程序法上的公平9现代国家大多是由多层次政府组成的，不同层次的政府担负着不同的职能，为完成其职能，各级政府也必须具备一定的财政收入。那么现代财政管理体制所要解决的核心问题是什么？AC A如何确定各层次政府的职能C. 如何确定各层次政府的财政收入范围 10下列关于集权型财政收支划分模式的说法哪些是正确的？ABCDA集权型模式适合于规模非常小的国家 B新中国成立初期，我国政治经济高度集中统一，即实行集权型的财政收支划分模式C集权型模式可以集中力量解决社会经济发展的重大问题，便于统筹规划，树立中央政府的权威D. 集权型模式不利于根据各地的不同特点采取不同的财政政策，容易造成决策失误和管理效益低下11下列关于分权型财政收支划分模式的说法哪些是正确的？ABDA分权型模式的特点是地方政府具有相对独立的财政收支立法权和管理权B. 分权型模式适合于地方政府独立性较强的联邦制国家或地方自治较完善的分权制国家D. 分权型模式的缺点是不利于国家的集中统一和综合国力的提高12关于财政收支划分法，下列哪些说法是正确的？BCB我国台湾地区制定了较完备的“财政收支划分法”C我国有关于财政收支划分的法律规范，但还没有一部财政收支划分法13关于财政收支划分法的地位，下列哪些说法是正确的？ABCDA. 财政收支划分法是财政收支法的基础性部门法 B. 财政收支法是财政法的核心内容C. 财政收支划分涉及到各级政府在整个国家政权体系中的地位D. 很多国家以基本法的形式来规定财政收支划分的相关制度，如日本、韩国等14财政收支划分法的体系是把财政收支划分法律规范分类组合为不同的部门法而组成的有机联系的统一体。财政收支划分法的体系包括哪些？ABC A财政级次划分法 B. 财政收入划分法C. 财政支出划分法15财政收入权是各级政府在财政收入方面所享有的权力的总称，具体包括以下哪些内容？ABDA财政收入设定权 B. 财政收入征收权 D. 财政收入享用权16中央政府和地方政府分别履行不同的职责。一般来讲，下列哪些职责是属于中央政府的？ABCDA提供国防安全以及全国性的维持社会秩序服务B实现全国范围内资源的有效配置，弥补市场缺陷C实现公平、合理的收入分配D实现全国经济的稳定和增长17关于财政转移支付，下列哪些说法是正确的？ACD A中央集权制国家转移支付的规模相对较大C从各国经验来看，一般有一个专门机构负责财政转移支付D有些国家由财政部兼管转移支付，有些国家则组建专门的机构负责转移支付三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起基础性作用为基础，是为市场经济提供公共服务、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。2、从形式层面看，财政法就是调整财政关系之法。从实质的层面出发，现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。3、财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范。4、财政的职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。5、财政收入划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收入的划分过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。6、税额分割法是税收收入权划分的基本方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中央与地方政府之间予以分割。四、简答1、财政法定原则财政法定原则是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。财政法定原则一般包括：财政权力（利）法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。2、财政民主主义财政民主主义是财政法的基本原则之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。一般情况下，财政民主主义主要表现为财政议会主义，即重大财政事项必须经过议会审批。（1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。（3）财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共性的重要程序保障。也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政3、怎样理解兼顾效率与公平原则兼顾效率与公平原则是指在财政收支划分时不能一味强调效率，也不能一味强调公平，而应妥善处理二者之间的比例关系，达到效率与公平的完美结合。效率与公平是一对矛盾，二者之间是对立统一的关系。在财政收支划分的问题上，效率与公平问题更加突出，它是财政配置资源、分配收入和稳定经济等基本职能在财政收支划分问题上的具体体现。一般来讲，效率问题多由地方政府来承担，而公平问题则主要依靠中央政府来承担。当效率与公平相冲突时，要全面权衡二者之间的利弊关系，依具体情况而定孰者优先，结果的最优是对二者进行取舍的最终标准。一概遵循“效率优先，兼顾公平”的原则是不妥当的。目前，我国在财政收支划分问题上效率原则体现得较多，而公平原则体现得不够，在我国全面建设小康社会的道路上，应该向公平适当倾斜，以达到效率与公平的最优配置状态。五、论述1、如何完善我国财政收支划分法完善我国财政收支划分法应当考虑从以下几个方面入手：（1）进一步明确中央与地方政府的事权划分。首先，按“政企分开”、“职能转换”的原则界定政府的经济事权。政府应集中力量从事个人、社会组织无力承担或与公共服务、宏观调控密切相关的经济活动。其次，将事权在各级政府间合理划分，并以法律形式固定下来。再次，可设定中央政府和地方政府共管事项，并可以由中央政府有偿委托地方政府单独办理。（2）合理划分中央与地方的财政收入权。进一步扩大地方的财政收入规模，赋予地方一定的税收立法权，包括税种的开征权、停征权和调整权等。对于地方的税收立法权，中央应当享有一定的监督权。3）制定财政收支划分法并完善相关法律制度。在明确中央与地方的事权划分和合理划分中央与地方的财政收入权以后，就需要用法律的形式予以明确规定，以保证事权和财权划分的权威性和稳定性。完善的财政收支划分法体系还需要有与之配套的行政法规和部门规章，如实施细则和实施办法，还要有与之配合的其他相关法律制度，如预算法、转移支付法等。综合作业（二）答案 一、名词解释 1、税收优惠：指税法根据国家一定时期政治、经济和社会发展的需要，对某类纳税人或者某些征税对象给予的有利政策及措施 2、城乡维护建设税：国家为扩大和稳定城乡维护建设资金的来源，加强城乡维护建设而对有经营收入的单位和个人征收的一种税 3、关税：指海关依法对进出口本国国境或关境的货物或物品课征的一种税 4、资源税：对开发国家资源的单位和个人，就其资源和开发条件的差别而形成的级差收益征收的税。 二、选择题 1、下列选项中，可以免征营业税的有（1234） A教育劳务B农业服务C博物馆门票收入D医疗服务 2、按照（1）标准，关税可以分为财政关税和保护关税 A课税目的B货物流向C适用对象D计税依据 3、下列选项中，免征关税的是（1234） A国际红十字会捐赠给我国的药品B欧盟捐赠给我国的抗灾物资 C无商业价值的广告品D入关前丢失的货物。 4、下列关于企业税的各项支出中，不允许扣除的是（2） A成本B违法经营罚款C销售费用D管理费用 5、在我国，下列选项中，属于个人所得税的范围包括（1234） A自然人B个体工商户C合伙企业D个人独资企业 6、下列选项中，不属于土地使用税免税范围的是（4） A县政府用地B某公园用地C某寺庙用地D某商业大厦用地 7、下列机关中，无权印制增值税专用发票的是（234） A国家税务总局B省国税局C自治区地税局D国家财政部 8、复议机关应当在收到复议申请之日起（4）日内作出复议决定 A 15 B 30 C 45 D 60 9、根据个人所得税税法及实施细则的规定，下列人员属于居民纳税人的有（ 124 ） A 在中国大陆定居的中国公民 B 在中国大陆定居的外国侨民 C 具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居位不满1年的华侨 D 不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满一年的外籍人员 10、从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ 2 ）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账薄，根据合法有效凭证记账，进行核算。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 三、判断题 1、企业解散，需要进行税务变更登记程序（错） 2、我国的发票实行一式三联制（错） 3、查定征收适用于经营规模较小，财务制度不够健全、凭证不够完备的小企业（对） 4、立法机关、司法机关、行政机关的收费，一律不征营业税。（ 错 ） 5、税权的横向分配包括集权和分权两种模式（ 错 ） 四、简答 1、增值税的特征？ 答：（1）克服了重复征税 （2）税负公平 （3）多环节课征 （4）税率档次少 （5）税收转嫁性 2、简述消费税的概念和特征。 答：（1）消费税是指以消费品或消费行为的销售收入额或经营额为征税对象的一种税。 （2）消费税的特征有： A选择性征收 B单环节课征 C税率、税额的差别性 D赋税转嫁性 3、简述营业税的概念和特征。 答：（1）营业税：以从事生产、经营活动的纳税人的营业收入额为计税依据而征收的一种税。 （2）营业税的特征有： A征收普遍 B税负均衡 C简便易行 五、分析计算题 某电器公司2006年8月销售液晶彩电共取得销售收入117万元，进货时取得的增值税专用发票注明进项税额为13万元。问：该电器公司该月共应缴纳增值税多少？ 答：（1）销售额=含税销售额（1+17%）=117（1+17%）=100（万元） （2）增值税应纳税额=当期销项税额当期进项税额=销售额税率当期进项税额=10017%13=4（万元） 所以，该企业8月份应纳增值税4万元。 注：该商店应为增值税一般纳税人。但其在零售环节的销售额应为含增值税的含税销售额，即价税合并收取。因此，应将其含税销售额换算为不含税销售额。作业2一、单项选择题1我国预算法规定，不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇可以暂时不设立预算，但要经过下述哪级政府确定？B B. 省、自治区、直辖市政府2一般而言，我国的财政级次有几级？C C. 五级3我国预算法规定了财政收入的几种主要形式？B B. 四种4根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类？A A单式预算和复式预算5按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？C C增量预算和零基预算6以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类？B B中央预算和地方预算7下列哪一部法规是我国建国后的第一个预算法规？D D预算决算暂行条例8以下哪一部法律是德国制定的预算法?A A联邦预算法典9我国是哪一年开始实行中央和地方分税制度的？C C1994年10国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的多长时间之前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查？A A1个月11一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年度起止期限是从何时到何时？A A每年1月1日起至同年12月31日止12美国的预算年度起止期限是从何时到何时？D D每年10月1日起至次年9月30日止13预算编制要求实行量入为出、收支平衡原则，关于这一原则要求，下列哪一说法是错误的？CC地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，可列赤字14我国从哪一年起由单式预算编制改为复式预算编制？D D1992年15预算草案需要经过特定的机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力，而且非经法定程序，不得变更。根据我国预算法的规定，下列哪个机构负责审查和批准中央预算？A A全国人民代表大会16预算法规定，中央预算的调整方案必须提请下列哪个机构审查和批准？B B全国人民代表大会常务委员会17从哪一年开始，拥有法人财产权的企业及其主管部门集中的资金不再列作预算外收入？C C1994年18国务院颁布的关于加强预算外资金管理的决定，明确规定了预算外资金管理的职能部门，这个部门是下列哪一个？C C财政部门19一般而言，中期国债是指多长时间以内还本付息的国债？A A1年以上10年以下20我国国债托管管理暂行办法规定了国债托管客户的权利与义务。下列哪一项不是国债托管客户的权利？CC有权随时卖空国债21下列哪类机构不能充当国债托管人？BB政策性银行22关于商业银行柜台记账式国债交易，下列说法哪个是正确的？B B投资人应以真实的身份开立账户23申请成为国债一级自营商的金融机构必须在申请的前几年中无违法和违章经营记录？C C2年24国债一级自营商必须连续参加每期国债发行承购包销团，并且每期承销量不得低于该期承销团总承销量的多少比例？B B125外债监管部门负责对外债和对外担保实施监管。关于外债监管部门的职责和职权，下列哪一个说法是不正确的？DD国家外汇管理局负责外债的统计监测，不定期公布外债统计数据二、多项选择题1实质意义上的预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的主要组成部分。预算法调整的预算关系包括哪些？ABCDA国家在组织预算资金收入和支出过程中产生的社会关系B国家在进行预算资金使用过程中产生的社会关系C国家在管理预算资金过程中产生的社会关系D国家在监督预算资金过程中产生的社会关系2关于预算，下列哪些说法是错误的？BCB县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级人民代表大会常务委员会审查和批准C各级政府应当在每一预算年度内至少三次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告3以下哪些法律是美国制定的？BDE B国会预算法案D1921年预算和会计法 E平衡预算法案4下列哪些属于全国人民代表大会的预算管理职权？ACDA审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告C批准中央预算和中央预算执行情况的报告D改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议5下列哪些属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权？ABCDA审查和批准中央预算的调整方案B审查和批准中央预算C撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令D撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议6下列哪些属于国务院的预算管理职权？ABDEA编制中央预算、决算草案B向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告C审查和批准中央预算的调整方案D改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令E向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况7下列哪些属于国务院财政部门的预算管理职权？BCE B具体编制中央预算、决算草案C具体组织中央和地方预算的执行E定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况8关于预算外资金，下列哪些说法是正确的？BD B预算外资金要依法设置D各级人民代表大会、各级政府、各部门和各单位应加强对预算外资金的管理和监督9国债可以按照不同的标准划分为不同的类型。下列关于国债分类的说法中哪些是正确的？ABCDA按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务B将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响差异，来确定合理的期限结构C. 按照债券是否可以流通，将国债划分为可流通国债与不可流通国债，其目的是利用两者对货币流通的不同影响，确定合理的上市债券的比例D. 现代国家中的国债，一般均为自由国债10关于国债的法律性质，下列哪些说法是正确的？ABCDA在强制国债的情况下，国债的购买不以自愿、平等、合意为前提B在自由国债的情况下，国债购买者的意志不受国家的强制，国债买卖属于平等下的利益交换C. 国债的发行受到严格的法律控制D. 国债的发行应当受公法基本原则的约束11下列对国债托管人权利义务的叙述，哪些是正确的？ABCDA有权扣押伪造、变造的国债券B 应将自有国债和其他财产与为客户代理托管的国债分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的国债C切实保护客户的国债的安全，对客户国债托管账户记录的真实性与准确性负责D对客户送交托管的实物国债券的真实性进行鉴别，对送达实物国债保管库的实物国债券的真实性负责12下列哪些外债属于国际商业贷款？ACD A国际融资租赁C非居民外币存款 D补偿贸易中用现汇偿还的债务13关于境内机构对外担保，下列哪些说法是正确的？ACDA境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保C境内机构对外签订担保合同后，应当依据规定到外汇管理部门办理登记手续D国际商业贷款担保合同须经登记后方能生效三、名词解释1、决算是指对年度预算收支执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。决算必须按照规定编制决算草案，提请国家权力机关审查和批准后方可生效。2、预算外资金是指地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位根据国家法律、行政法规和财政规章制度规定，自行提取、自行收取、自行安排使用的不纳入国家预算的一种财政性资金。3、预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更4、国债托管指国债投资人基于对国债托管机构的信任，将其所拥有国债委托托管人进行债权管理、实物券面保管与权益监护行为。四、简答1、国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。目前世界各国普遍采用的原则包括：（1）公开性原则，是指全部预算收支必须经过权力机关审查批准，并以一定形式向社会公布，使政府的预算收支活动置于社会监督之下。（2）可靠性原则，是指国家预算收支数字必须真实、准确，符合实际，国家预算的编制、审批、执行都应以各级政府的情况报告为依据。（3）完整性原则，是指该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账，预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。（4）统一性原则，是指各级预算收支要按照统一的口径、程序来计算和编制，任何机构的收支都要以总额列入预算。（5）年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，既要全面反映该年度的财政收支活动，又不能将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。2、根据我国预算法的规定，我国预算监督程序是如何规定的？ 根据我国预算法的规定，我国预算监督程序如下：全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督。县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督。乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。各级人民代表大会和县级以上人大常委会有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查，有关的政府、部门、单位和个人应当如实反映情况和提供必要的材料。各级人大和县级以上各级人大常委会举行会议时，人大代表或者常委会组成人员，依照法律规定程序就预算、决算中的有关问题提出询问或者质询，受询问或受质询的有关的政府或者财政部门必须及时给予答复。各级政府应当在每一预算年度内至少两次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告。各级政府监督下级政府的预算执行；下级政府应当定期向上一级政府报告预算执行的情况。各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行；并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督。3、中国国债一级自营商包括哪些？中国国债一级自营商必须是经主管部门批准的金融机构，包括：(1)除政策性银行以外的各类银行；(2)各证券公司，可以从事经纪业务的信托投资公司；(3)其他可以从事国债承销、 代理交易、自营业务的金融机构。除此之外，申请成为国债一级自营商还需要具备一定的金融实力，如最低的实收货币资本、良好的信誉、过去若干年内无违章经营记录等。五、论述国家预算通过生效以后，即具有法律上的执行力，非经法定程序，不得改变。为了增强预算的法律效力，结合我国的具体情况，应当规范预算调整的实体标准和法定程序，并严格其他预算变动的形式和审批。具体包括哪些方面？2、国家预算通过生效以后，即具有法律上的执行力，非经法定程序，不得改变。为了增强预算的法律效力，结合我国的具体情况，应当规范预算调整的实体标准和法定程序，并严格其他预算变动的形式和审批。具体包括以下几个方面：（1）明确预算调整在预算执行中的特殊性。预算法中应当特别强调，预算审批通过以后，除非发生关系国民经济发展和国防安全的特别重要的理由，一般情况下不允许调整。（2）严格预算调整的审批程序。预算调整方案应当在本级人大常委会全体会议1个月前提交预算委员会进行初步审查，形成初步审查决议。人大常委会全体会议半个月前必须将预算调整方案及预算委员会的初步审查决议发给各位委员。人大常委会审批由全体委员的23以上的多数投票通过。审批通过的预算调整方案还需由本级政府行政首长签署命令予以公布方为有效。（3）取消县级以下政府追加预算的权力，如果发生重大自然灾害而无法通过本级预算自求平衡时，可以通过上级政府转移支付的途径予以解决。（4）规范预算变更的审批标准和程序。预算变更虽然不需要权力机关的审批，但在政府机关内部也应该确立明确的标准和程序。（5）调整预算年度起讫时间消除预算效力真空。我国预算年度实行历年制，与我国权力机关审批预算的时间无法衔接，以至于造成预算效力的断档和真空，因此必须予以改革。综合作业（三） 一、名词解释 1、土地使用税：为了促进合理使用土地，适当调节城镇土地级差收入，对在中华人民共和国境内使用土地的单位和个人征收的一种税。 2、土地增值税：对在中华人民共和国境内转让房地产并取得收入的单位和个人征收的一种税。 3、发票：指在购销、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证 4、纳税申报：国家制定的纳税人向税务机关办理报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的制度 二、选择题 1、下列税收法律规范属于税收实体法的有（ 123 ） A外商投资企业和外国企业所得税法 B 企业所得税暂行条例 C 个人所得税法 D 税收征收管理法 2、下列各项中，属于车船使用税征收范围的有（ 123 ） A 汽车、无轨电车B. 三轮车、自行车C 客轮、货船 D火车 3、税率是对征税对象的征收比例或征收额度。我国现行的税率主要有（ 1234） A、比例税率B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 4、纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起（ 4 ）内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。 A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 5、根据个人所得税法的规定，下列所得项目中不减除费用，直接以每次收入额为应纳税所得额计算纳税的有（ 24 ）。 A、财产租赁所得 B、利息、股息、红利所得 C、特许权使用费所得 D、偶然所得 6、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ 2 ） A、纳税义务人 B、征税对象 C、适用税率 D、纳税环节 7、对财产所有人将财产赠给（ 123 ）所书立的书据，免征印花税。 A. 政府 B. 社会福利单位C. 学校 D. 文化出版单位 8、纳税主体下列的哪些行为属于违反税款征收制度的行为（ 34 ） A不依法进行纳税申报 B不依法设置帐簿 C偷税行为 D抗税行为 9、税款征收的方式有（ 1234 ） A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D代扣代缴和代收代缴 10、歧视性关税一般包括（ 123 ）。 A反倾销税 B反补贴税 C报复性关税 D进口关税 三、判断题 1、纳税人因特殊困难需要申请延期缴纳税款的，应当经省级税务机关的批准。（ 对） 2、税收保全措施既可适用于从事生产、经营的纳税人，也可适用于非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和担保人。（ 错 ） 3、纳税人有混合销售行为的，均视为销售货物,统一征收增值税，而不征收营业税。（ 错 ） 4、企业用于公益、救助性的捐赠，可在年度应纳税所得额中全额扣除，不必缴纳企业所得税。（ 错 ） 5、因征税问题发生争议的，税务行政相对人必须先申请税务行政复议，否则不得向法院起诉。（ 对 ） 四、简答 1、简述税务登记的概念和意义。 答：（1）税务登记：纳税人发生开业、停业、复业等一系列涉税活动时到其主管税务机关办理书面登记的一项制度。（2）其意义有A确认了税收法律关系的主体资格B确认了征纳主体的权利、义务内容 C确认了征纳双方的税法法律关系的客体 D成为整个税收征收管理的首要环节2、税务行政复议原则有哪些？ 答：（1）独立行使原则 （2）一级复议原则 （3）合法、及时、正确和便民原则