2024跨境电子商务多元主体行为指引.pdf

前言.1 跨境电子商务平台行为指引.3 一、严格审查平台内经营者准入资质.3 二、以显著方式区分标记自营业务和平台内经营者开展的业务.4 三、建立健全个人信息（数据）跨境流动合规机制.5 四、建立健全跨境电商经营活动可回溯信息系统.7 五、优化完善在线纠纷解决机制.8 六、建立健全跨境商品质量管理体系.9 七、强化消费者权益保护机制建设.10 八、建立健全科学合理的信用评价制度.11 九、健全知识产权保护规则与机制.13 十、跨境电商业务的合规登记与境内外业务有效区分.14 跨境电子商务企业行为指引.15 一、建立健全跨境商品质量溯源及管控体系.15 二、强化跨境消费者权益保护机制建设.16 三、加强跨境数字贸易中跨境电子支付资金安全风险防范.19 四、建立健全个人信息（数据）跨境流动合规机制.19 五、建立健全知识产权合规机制.22 六、积极履行登记备案义务.23 七、防范跨境电商商品走私风险.25 八、积极应对外国法院临时禁令.27 九、防范因跨境电商进口商品的促销定价导致的税务隐患.27 十、防范保税仓内货物的监管违规风险.29 跨境电子商务消费者行为指引.30 一、学习了解跨境零售进口消费模式的特殊性.30 二、加强对跨境电商平台及跨境零售业务的甄别选择能力.31 三、充分阅读理解跨境电商交易风险告知书.32 四、事前了解跨境零售商品原产地的相关技术标准.32 五、充分查阅跨境零售商品中文电子标签.34 六、事前明确所购跨境零售商品退换货条件.35 七、防范因二次销售跨境零售商品导致的走私风险.37 八、有效区分跨境电商平台自营与他营业务.38 九、谨防个人信息被非法盗用、冒用，及时关注跨境电商年度个人消费额度变化情况.39 十、了解消费维权的主张对象与证据要求.41 1!#!#$%&()*+,-./0#1+2345678+,9:3;3?ABC+,DEFGHI#J3KLMN-.OPAQRSTBC+,DEU3+,DEQVWQXY#ZDE_*HIQa8bcQHIdeAfQgh#iHDjklm#nIDHIop#qrDstuv#wxD5Vyzy|6UTBC+,DEAFGHIQA#BC+,DEA8“V8”jkAt3qQA6TBC tV:8M-+2BCL#“VBC k8M5#”dBC=E8BC BCV:8 ATBC+,DEjk#BC+,DEHIC#1U0_BC+,DE5VHI#ZAx6Tbcg#bcg!6#1#$%Q/03&R#L()*fQ+g#,mJ3-./012#9:345DE678 2 98BC+,DE:HIT;dBC+,DEHIA?Am#B2BC+,DEUgh#CDEFGH#IJKBCDELBCM:NOjkt3PRQ#R3I8“VI8”ISTU#VW3!X-YZqz(PR#3BC+,DEt3_#1(9:RaabcHI#109:Y0T 3 跨境电子商务平台行为指引跨境电子商务平台行为指引 !#$%&()*+,-./0!#$%&()*+,-./01 1对入驻平台的跨境电商企业及其境内代理人、物流企业、支付企业等相关方的身份、地址、联系方式、行政许可等信息真实性进行审核、验证、登记，建立登记档案，并定期核验更新。按照部分地区制定的跨境电商行业合规指引及跨境电商行业实际，建议平台至少每六个月核验更新一次。对进入平台销售的商品是否符合跨境电商有关监管要求进行必要审查，及时关闭禁止以跨境电商零售进口形式入境商品的展示及交易页面。对于根据法律法规或者国务院有关规定应当取得进口或销售环节行政许可或备案的商品，平台应当要求跨境电商企业提供相关证明并进行核验对于禁止在境内生产但可以通过跨境电商进口的商品，应当要求跨境电商企业提供原产地证明和境外物流链路证明并进行核验。建立对上述资质进行审核的机制，并就审核情况、备案资料建立电子或书面档案。23456234561 1中华人民共和国电子商务法 第二十七条 电子商务平台经营者应当要求申请进入平台销售商品或者提供服务的经营者提交其身份、地址、联系方式、行政许可等真实信息，进行核验、登记，建立登记档案，并定期核验更新。4 电子商务平台经营者为进入平台销售商品或者提供服务的非经营用户提供服务，应当遵守本节有关规定。789:;?789:;?A+BCD()*+,EFA+BCD()*+,EFGBCGBC1 1跨境电商平台将远隔万里的交易主体联系在一起，极大地促进了商品、服务在全球范围的流通，为消费者提供了多元的购物选择空间，但同时也极大地增加了消费者对商品和商家的信任、选择和维权成本。信用良好、资金雄厚的跨境电商平台自营商品，是跨境交易消费者的首选，消费者基于对平台自营业务的信赖进行交易，跨境电商平台更应严格妥善履行自营业务标记义务，并对其标记为自营的业务依法承担商品销售者或者服务提供者的民事责任。在自营模式下，跨境电商平台兼具跨境电商企业的身份，直接参与海外商品的采购、物流、仓储，一般情况下还自行建立物流监控和跨境支付体系。司法实践中，法院在审查跨境电商平台是否履行自营业务标记义务时，审查标准一般高于普通电商平台应尽的义务标准，对商品标题上标记有“自营”字样、网店名称与平台名称高度重合等情形，平台未采取必要措施予以纠正，使普通消费者对交易主体产生混淆，错误认为系平台自营业务而形成交易，由此给消费者造成的损害，平台应以销售者身份承担相应责任。23456234561 1 5 中华人民共和国电子商务法 第三十七条 电子商务平台经营者在其平台上开展自营业务的，应当以显著方式区分标记自营业务和平台内经营者开展的业务，不得误导消费者。电子商务平台经营者对其标记为自营的业务依法承担商品销售者或者服务提供者的民事责任。HIJKLMNOPQRSTUVWXY2ZHIJKLMNOPQRSTUVWXY2Z1 1数据跨境流动对于促进平台企业数字创新、提高经济增长效率和增进社会福祉至关重要，但相应的数据安全问题不仅与公民个人权益密切相关，还事关公共利益，影响国家安全，数据跨境流动的合规事宜将对跨境电商平台产生“一票否决”的效应。跨境电商平台应当完善用户信息的个人信息保护制度及数据安全制度，根据法律要求和行业实践及时审视自身的合规状况。在个人信息（数据）跨境流动场景中，跨境电商平台一般需重点关注两方面的问题：1.自身主体类别的有效判断。一方面，并非所有个人信息处理者都可依法定条件向境外提供个人信息，“关键信息基础设施运营者和处理个人信息达到国家网信部门规定数量的个人信息处理者”原则上应将在境内收集和产生的个人信息存储于境内。另一方面，个人信息保护法 第 38 条虽规定了个人信息出境的选择性条件，但并不意味着个人信息处理者可自由选择向境外提供个人 6 信息的路径方式，安全评估、保护认证、标准合同等不同的出境方式都有明确的适用情形，个人信息出境企业应就自身的身份属性（如是否属于保护认证所指的跨国集团公司）及个人信息处理规模等级做有效识别，以明确可选择的个人信息出境方式。2.责任义务的有效履行。个人信息处理者除需承担个人信息保护法规定的一般性义务，亦应根据相关法律法规及技术标准文件等保障个人信息跨境流动中的数据安全及信息主体的合法权益。如 数据出境安全评估办法第 9 条规定“数据处理者应当在与境外接收方订立的法律文件中明确约定数据安全保护责任义务”并列举了具体内容；再如个人信息出境标准合同办法附件个人信息出境标准合同第 2 条明确约定了“个人信息处理者的义务”。23456234561 1中华人民共和国个人信息保护法 第三十八条 个人信息处理者因业务等需要，确需向中华人民共和国境外提供个人信息的，应当具备下列条件之一：（一）依照本法第四十条的规定通过国家网信部门组织的安全评估；（二）按照国家网信部门的规定经专业机构进行个人信息保护认证；（三）按照国家网信部门制定的标准合同与境外接收方订立合同，约定双方的权利和义务；7（四）法律、行政法规或者国家网信部门规定的其他条件。中华人民共和国缔结或者参加的国际条约、协定对向中华人民共和国境外提供个人信息的条件等有规定的，可以按照其规定执行。个人信息处理者应当采取必要措施，保障境外接收方处理个人信息的活动达到本法规定的个人信息保护标准。第三十九条 个人信息处理者向中华人民共和国境外提供个人信息的，应当向个人告知境外接收方的名称或者姓名、联系方式、处理目的、处理方式、个人信息的种类以及个人向境外接收方行使本法规定权利的方式和程序等事项，并取得个人的单独同意。第四十条 关键信息基础设施运营者和处理个人信息达到国家网信部门规定数量的个人信息处理者，应当将在中华人民共和国境内收集和产生的个人信息存储在境内。确需向境外提供的，应当通过国家网信部门组织的安全评估；法律、行政法规和国家网信部门规定可以不进行安全评估的，从其规定。IJKLUV*+_XabOPcdIJKLUV*+_XabOPcd1 1为合法合规开展相关经营活动，在发生法律纠纷时可有效还原相关事实，建议跨境电商平台建立真实、准确、完整并有效控制跨境电商经营活动的信息系统，具备与海关即时对接的条件并可满足海关风险防控、定期验核交易数据等管理要求，并按照完整性、准确性与安全性的要求，记录和留存与跨境电商经营活动有关的合作合同（协议）、委托代理协议等资料以及交易信息、支付信息和物流信息等。建议对 8 平台上经营者身份信息及合作协议等资料、商品或者服务信息、支付记录、物流快递、退换货以及售后等交易信息的保存时间自交易完成之日起不少于三年。23456234561 1中华人民共和国电子商务法 第三十一条 电子商务平台经营者应当记录、保存平台上发布的商品和服务信息、交易信息，并确保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年；法律、行政法规另有规定的，依照其规定。第六十二条 在电子商务争议处理中，电子商务经营者应当提供原始合同和交易记录。因电子商务经营者丢失、伪造、篡改、销毁、隐匿或者拒绝提供前述资料，致使人民法院、仲裁机构或者有关机关无法查明事实的，电子商务经营者应当承担相应的法律责任。efghijklmnoZefghijklmnoZ1 1面对日益增多的电子商务纠纷，电商平台为消费者提供的在线纠纷解决的服务已成为整个电子商务交易链条中不可或缺的环节。电商平台在主导解决纠纷时，虽然名为中立的第三方，但实质上作为规则制订者与流量控制者，天然将使其平台内产品服务提供者感受到权威性。因此，由电商平台提供在先的纠纷解决机制，既是推动消费者权益保障的有效路径，亦是电商平台的地位使然。而在跨境网购中，由于语言不通，部分商品缺乏权威的 9 鉴定与认证，加之部分售后保障不健全，双方信息不对称，买方易产生认同风险，而卖方也可能会由于国内外检验标准不同产生抵触心理，导致双方很难建立起协商和解必要的信任关系。对此，跨境电商平台应及时收集平台内出海商家及境内外消费者的反馈意见，更新优化相关平台服务协议与纠纷处理规则，建立健全专业化、国际化、多元化的纠纷化解机制，并在多语种翻译、产品鉴定、跨境物流查明等方面提供必要支持。23456234561 1中华人民共和国电子商务法 第六十三条 电子商务平台经营者可以建立争议在线解决机制，制定并公示争议解决规则，根据自愿原则，公平、公正地解决当事人的争议。pIJKLUVq0rstucpIJKLUVq0rstuc1 11 1考虑到跨境商品在质量标准及安全风险上的特殊性，建议跨境电商平台建立商品质量安全风险防控机制，对平台内商品的质量安全进行有效防控，及时发布商品质量安全监测、预警信息。平台应与申请入驻平台的跨境电商企业及其境内代理人签署协议，就商品质量安全主体责任、消费者权益保障等方面明确双方责任、权利和义务，并对相关商品销售责任的承担主体予以明示。平台应督促跨境电商企业加强质量安全风险防控，当商品发生质量安全问题时，敦促跨境电商 10 企业做好商品售后处理，对不采取主动召回等积极处理措施的跨境电商企业可采取暂停其跨境电商业务等处罚措施。2345623456 关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知 商财发2018486 号 四、按照“政府部门、跨境电商企业、跨境电商平台、境内服务商、消费者各负其责”的原则，明确各方责任，实施有效监管。（二）跨境电商平台 6.建立商品质量安全风险防控机制，在网站醒目位置及时发布商品风险监测信息、监管部门发布的预警信息等。督促跨境电商企业加强质量安全风险防控，当商品发生质量安全问题时，敦促跨境电商企业做好商品召回、处理，并做好报告工作。对不采取主动召回处理措施的跨境电商企业，可采取暂停其跨境电商业务的处罚措施。vwgxy,z|ZIvwgxy,z|ZI1 1建立跨境电商消费纠纷处理和消费维权自律制度，消费者合法权益受到损害时，跨境电商平台应积极协助消费者维护自身合法权益，并设置醒目板块提示消费者注意跨境网购的特殊性，整理并公示平台跨境业务运营模式、配套的权益保护政策和商品销售国的相关制度规定等。跨境电商平台收集、使用消费者个人信息，应当遵循合法、正当、必要的原则，明示收集、使用信息的目的、方式和范围，并经消费者同意。未经消费者同意或者请求，不得 11 向其发送商业性信息。根据消费者的兴趣爱好、消费习惯等特征向其提供商品或者服务的搜索结果的，应当同时向该消费者提供不针对其个人特征的选项，尊重和平等保护消费者合法权益。设置专门客户服务部门，重点围绕交易规则评估、交易安全保障、消费者售后保障、不良信息处理等开展日常监控和服务，部门职责分工明确并有效落实。23456234561 1中华人民共和国电子商务法 第五十八条 国家鼓励电子商务平台经营者建立有利于电子商务发展和消费者权益保护的商品、服务质量担保机制。第五十九条 电子商务经营者应当建立便捷有效的投诉、举报机制，公开投诉、举报方式等信息，及时受理并处理投诉、举报。第六十一条 消费者在电子商务平台购买商品或者接受服务，与平台内经营者发生争议时，电子商务平台经营者应当积极协助消费者维护合法权益。关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知 商财发2018486 号 四、按照“政府部门、跨境电商企业、跨境电商平台、境内服务商、消费者各负其责”的原则，明确各方责任，实施有效监管。（二）跨境电商平台1 15.建立消费纠纷处理和消费维权自律制度，消费者在平台内购买商品，其合法权益受到损害时，平台须积极协助消费者维护自身合法 12 权益，并履行先行赔付责任。IJKLYtGOIJKLYtGO1 1考虑到跨境电商交易的特殊性，对地理距离遥远且跨越国界的买卖双方而言，特别是对于买家而言，一旦发生产品质量、虚假宣传、物流迟滞甚至虚假发货等消费纠纷，纠纷解决成本极高、依法维权难度很大。此时消费者的消费体验、购物感受，特别是买卖双方的信任、商家在平台的诚信经营，对于维系平台的健康发展和正常秩序具有重大意义，建立健全科学合理的信用评价制度显得至关重要。一方面，跨境电商平台经营者应当建立商家信用评价制度，公示信用评价规则，为境内外消费者提供对平台内销售的商品或者提供的服务进行评价的途径，不得删除消费者对其平台内销售的商品或者提供的服务的评价。另一方面，应基于消费者的评价信息建立多维度的平台内商家信用评级规则，将商家的诚信经营、买家的购物消费体验等作为判定是否构成违反平台秩序的重要考量指标，并结合店铺纠纷率、差评率与平台内平均水平的对比、商品好评率等客观指标，与众多消费者的评价留言等较主观体验指标作出综合判定。23456234561 1中华人民共和国电子商务法1 1第三十九条 电子商务平台经营者应当建立健全信用评价制度，公示信用评价规则，为消费者提供对平台内销售的商品或者提供的服 13 务进行评价的途径。电子商务平台经营者不得删除消费者对其平台内销售的商品或者提供的服务的评价。KLz|2ZKLz|2Z1 1跨境电商平台应当建立知识产权保护规则，明确用户的知识产权保护义务、知识产权治理措施、争议解决方式等内容，并建立完善的知识产权保护机制，包括但不限于数据管理机制、举报投诉机制、纠纷解决机制等。跨境电商平台应在经营过程中采取与其技术能力、经营规模以及服务类型相适应的预防侵权措施，并建立畅通的知识产权侵权通知受理渠道，在平台显著位置予以公示。平台经营者在收到侵权通知后，应及时公示并进行初步审查，对于符合规定的侵权通知，应当及时根据有关法律法规进行处理。此外，实践中存在部分海外知识产权人通过向外国法院起诉并要求颁发临时禁令，从而冻结涉嫌侵权人（被告）的资产，并可能最终发布缺席判决或永久禁令。建议跨境电商平台积极应对此类临时禁令，给予平台内商家必要支持，并开展基本的知识产权侵权风险预防培训。23456234561 1中华人民共和国电子商务法1 1第四十一条 电子商务平台经营者应当建立知识产权保护规则，与知识产权权利人加强合作，依法保护知识产权。14 UVBCGY2V)BC=UVBCGY2V)BC=1 1跨境电商平台运营主体应在境内办理工商登记，并按相关规定在海关办理注册登记，接受相关部门监管，配合开展后续管理和执法工作；向海关实时传输施加电子签名的跨境电商零售进口交易电子数据，并对交易真实性、消费者身份真实性进行审核，承担相应责任。对平台入驻企业既有跨境电商企业，也有国内电商企业的，平台运营主体应建立相互独立的区块或频道为跨境电商企业和国内电商企业提供平台服务，或以明显标识对跨境电商零售进口商品和非跨境商品予以区分，避免误导消费者。23456234561 1关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知 商财发2018486 号 四、按照“政府部门、跨境电商企业、跨境电商平台、境内服务商、消费者各负其责”的原则，明确各方责任，实施有效监管。（二）跨境电商平台 1.平台运营主体应在境内办理工商登记，并按相关规定在海关办理注册登记，接受相关部门监管，配合开展后续管理和执法工作。4.对平台入驻企业既有跨境电商企业，也有国内电商企业的，应建立相互独立的区块或频道为跨境电商企业和国内电商企业提供平台服务，或以明显标识对跨境电商零售进口商品和非跨境商品予以区分，避免误导消费者。15 跨境电子商务企业行为指引跨境电子商务企业行为指引 !IJKLUVq0rbs“uc!IJKLUVq0rbs“uc1 1跨境电商企业应承担跨境商品质量安全主体责任，建立商品质量安全风险防控机制，包括收发货质量管理、库内质量管控、供应商管理等，建立健全网购保税进口商品质量全供应链的追踪管控体系。对于已发生质量安全问题的跨境电商商品应立即停止销售，及时做好商品召回、处理及报告工作，并按照法律规定承担相关责任。同时，跨境电商企业应建立健全网购保税进口商品质量追溯体系，追溯信息应至少涵盖国外启运地至国内消费者的完整物流轨迹，并积极向海外发货人、商品生产商等上游溯源。23456234561 1中华人民共和国电子商务法 第十三条 电子商务经营者销售的商品或者提供的服务应当符合保障人身、财产安全的要求和环境保护要求，不得销售或者提供法律、行政法规禁止交易的商品或者服务。关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知 商财发2018486 号 四、按照“政府部门、跨境电商企业、跨境电商平台、境内服务商、消费者各负其责”的原则，明确各方责任，实施有效监管。（一）跨境电商企业 16 1.承担商品质量安全的主体责任，并按规定履行相关义务。应委托一家在境内办理工商登记的企业，由其在海关办理注册登记，承担如实申报责任，依法接受相关部门监管，并承担民事连带责任。4.建立商品质量安全风险防控机制，包括收发货质量管理、库内质量管控、供应商管理等。5.建立健全网购保税进口商品质量追溯体系，追溯信息应至少涵盖国外启运地至国内消费者的完整物流轨迹，鼓励向海外发货人、商品生产商等上游溯源。1 17wgUVxy,z|ZI7wgUVxy,z|ZI1 1跨境电商企业应承担消费者权益保障责任，包括披露商品信息、提供退换货服务、建立召回制度、对商品质量问题导致侵害消费者权益的赔付责任等。一是要履行传统电商责任，应当全面、真实、准确、及时地披露商品或者服务信息，保障消费者的知情权和选择权，不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传以欺骗、误导消费者，尤其搭售商品或者服务应当以显著方式提请消费者注意，不得将搭售商品或者服务作为默认同意的选项。二是要履行跨境数字贸易语境下的特殊责任，会同跨境电商平台在商品订购网页或其他醒目位置向消费者提供风险告知书，消费者确认同意后方可下单购买，风险告知书应清晰载明相关商品符合原产地质量标准而非我国标准、仅有中文电子标签等情况。17 此外，跨境电商企业应重点关注跨境贸易中七天无理由退货规则的特殊适用。我国七天无理由退货制度采取原则上应当予以适用而“4+1”除外的规制模式，除外的“4+1”即明确列举不适用七日无理由退货的 4 种商品，再加上 1 类根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品。跨境电商零售进口的“消费者”和“跨境电商零售进口经营者”属于消费者权益保护法规定的“消费者”和“经营者”，原则上应当适用七天无理由退货制度。但由于实践中跨境电商商品退货周期较长、流程复杂、成本较高等情况，部分跨境电商企业往往通过商品页面声明的方式排除适用七天无理由退货制度，但这一声明存在违规风险。对此，建议企业：1.对不适用七日无理由退货的商品，应当明确标注；2.对于超出网络购买商品七日无理由退货暂行办法明确规定的可以不适用七日无理由退货范围的商品，慎重选择不适用七日无理由退货；3.依约定不适用七日无理由退货的，不仅在商品详情栏进行提示，还建议设置单独显著的消费者确认流程。23456234561 1中华人民共和国电子商务法 第十七条 电子商务经营者应当全面、真实、准确、及时地披露商品或者服务信息，保障消费者的知情权和选择权。电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业 18 宣传，欺骗、误导消费者。关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知 商财发2018486 号 四、按照“政府部门、跨境电商企业、跨境电商平台、境内服务商、消费者各负其责”的原则，明确各方责任，实施有效监管。（一）跨境电商企业 2.承担消费者权益保障责任，包括但不限于商品信息披露、提供商品退换货服务、建立不合格或缺陷商品召回制度、对商品质量侵害消费者权益的赔付责任等。当发现相关商品存在质量安全风险或发生质量安全问题时，应立即停止销售，召回已销售商品并妥善处理，防止其再次流入市场，并及时将召回和处理情况向海关等监管部门报告。3.履行对消费者的提醒告知义务，会同跨境电商平台在商品订购网页或其他醒目位置向消费者提供风险告知书，消费者确认同意后方可下单购买。告知书应至少包含以下内容：（1）相关商品符合原产地有关质量、安全、卫生、环保、标识等标准或技术规范要求，但可能与我国标准存在差异。消费者自行承担相关风险。（2）相关商品直接购自境外，可能无中文标签，消费者可通过网站查看商品中文电子标签。（3）消费者购买的商品仅限个人自用，不得再次销售。1 11 1 19 H”wUVRUV/L H”wUVRUV/L 331 1跨境电商企业应重视防范信用卡结汇欺诈、诱导平台外交易、交易数据泄露等跨境交易支付风险。实践中，部分出海企业同意海外消费者使用信用卡支付以获取更多交易机会，也因此面临信用卡拒付风险。该风险一般表现为，出海企业履行合同义务后，海外消费者向信用卡发卡行提出不合理的信用卡拒付申请，海外发卡行对申请疏于审查或对出海企业施以严苛证明责任，而草率做出支持拒付的决定。在此基础上，衍生出出海电商落入虚假订单陷阱问题，即恶意诱导交易导致企业“钱货两空”。该类交易陷阱系部分海外消费者恶意诱导出海企业在平台外交易并造成平台内有汇款、无订单的证据局面后，再以遭受欺诈为由要求信用卡拒付以不当获利。该类陷阱利用了信用卡结汇中资金与货物分离的特点、平台关于汇款与订单应严格对应的规则、海外发卡银行对拒付申请的形式化认定，以及部分出海企业疏于防范的心理。IJKLMNOPQRSTUVWXY2ZIJKLMNOPQRSTUVWXY2Z1 1个人信息（数据）的跨境流动问题是跨境电商企业经营活动的合规重点，企业应根据法律要求和行业实践及时审视自身的合规状况。在个人信息（数据）跨境流动场景中，跨境电商企业一 20 般需重点关注两方面的问题：1.自身主体类别的有效判断。一方面，并非所有个人信息处理者都可依法定条件向境外提供个人信息，“关键信息基础设施运营者和处理个人信息达到国家网信部门规定数量的个人信息处理者”原则上应将在境内收集和产生的个人信息存储于境内，实践中少数跨境电商企业的经营业务及规模可能达到上述标准。另一方面，个人信息保护法第 38 条虽规定了个人信息出境的选择性条件，但并不意味着个人信息处理者可自由选择向境外提供个人信息的路径方式，安全评估、保护认证、标准合同等不同的出境方式都有明确的适用情形，个人信息出境企业应就自身的身份属性（如是否属于保护认证规定所指的跨国集团公司）及个人信息处理规模等级做有效识别，以明确可选择的个人信息出境方式。2.责任义务的有效履行。个人信息处理者除需承担个人信息保护法规定的一般性义务，亦应根据相关法律法规及技术标准文件等保障个人信息跨境流动中的数据安全及信息主体的合法权益。如数据出境安全评估办法第 9 条规定“数据处理者应当在与境外接收方订立的法律文件中明确约定数据安全保护责任义务”并列举了具体内容；再如个人信息出境标准合同办法附件个人信息出境标准合同第 2 条明确约定了“个人信息处理者的义务”。21 23456234561 1中华人民共和国个人信息保护法 第三十八条 个人信息处理者因业务等需要，确需向中华人民共和国境外提供个人信息的，应当具备下列条件之一：（一）依照本法第四十条的规定通过国家网信部门组织的安全评估；（二）按照国家网信部门的规定经专业机构进行个人信息保护认证；（三）按照国家网信部门制定的标准合同与境外接收方订立合同，约定双方的权利和义务；（四）法律、行政法规或者国家网信部门规定的其他条件。中华人民共和国缔结或者参加的国际条约、协定对向中华人民共和国境外提供个人信息的条件等有规定的，可以按照其规定执行。个人信息处理者应当采取必要措施，保障境外接收方处理个人信息的活动达到本法规定的个人信息保护标准。第三十九条 个人信息处理者向中华人民共和国境外提供个人信息的，应当向个人告知境外接收方的名称或者姓名、联系方式、处理目的、处理方式、个人信息的种类以及个人向境外接收方行使本法规定权利的方式和程序等事项，并取得个人的单独同意。第四十条 关键信息基础设施运营者和处理个人信息达到国家网信部门规定数量的个人信息处理者，应当将在中华人民共和国境内收集和产生的个人信息存储在境内。确需向境外提供的，应当通过国 22 家网信部门组织的安全评估；法律、行政法规和国家网信部门规定可以不进行安全评估的，从其规定。1 1eIJKLzY2ZeIJKLzY2Z1 1跨境电商企业应当提高知识产权保护意识，强化全链路全环节合规机制建设，从根源上预防知识产权侵权风险。在出海企业开展进出口业务前，应当对目标市场的知识产权保护环境进行充分调查以安排知识产权风险防范的相关计划与措施。对于开展自主研发设计的跨境电商企业，应事先对商品所涉的商标、专利技术与外观设计进行详细的调查检索，了解同类竞争者的知识产权情况；如检索发现商品有侵权可能，应对专利技术与商标设计作相应处理以防范被控侵权风险。为保护自身合法的知识产权，企业可以在目标市场当地申请知识产权，并向中国海关备案实现知识产权的边境保护。在商品进入目标市场后，出海商家如接到平台的相关侵权投诉通知，可选择如下处理方式：1.明确不存在侵权行为的，应及时向平台经营者提交不侵权声明及相关权利证明材料或授权书。2.研判认为侵权可能性较小的，可积极向平台申诉并说明具体理由（如对相关商标名称的使用系描述性使用），要求恢复被删除的商品链接、解冻账号及相关信息等。3.研判认为构成侵权可能性较大时，应主动下架商品、删除商品链接，并与权利人积极沟通协商达成和解。1 1 23 23456234561 1中华人民共和国电子商务法1 1第四十二条 知识产权权利人认为其知识产权受到侵害的，有权通知电子商务平台经营者采取删除、屏蔽、断开链接、终止交易和服务等必要措施。通知应当包括构成侵权的初步证据。电子商务平台经营者接到通知后，应当及时采取必要措施，并将该通知转送平台内经营者；未及时采取必要措施的，对损害的扩大部分与平台内经营者承担连带责任。因通知错误造成平台内经营者损害的，依法承担民事责任。恶意发出错误通知，造成平台内经营者损失的，加倍承担赔偿责任。pCpC1 1跨境电商企业及其从事跨境电商零售进口业务的境内代理人应依照电子商务法和其他有关法律、行政法规的规定办理市场主体登记，并依据海关总署关于跨境电商和报关单位备案管理的相关规定依法办理海关信息登记或备案手续。电子商务法第 10 条和第 28 条中对于开展跨境电商业务企业的资质要求作出规定，要求跨境电商经营者依法办理市场主体登记：其一，从事跨境电子商务的主体均属于对外贸易经营者，应根据对外贸易法的规定办理对外贸易经营者备案登记手续；其二，根据海关总署海关报关单位注册登记管理规定，跨境电子商务中的收发货人和报关企业需办理海关注册登记。此外，关于跨境电子商务企业 24 海关注册登记管理有关事宜的公告中要求跨境电子商务支付企业、物流企业应当按照主管部门相关管理规定办理海关登记注册手续并提交相关资质证书。需要强调的是，跨境电商企业境内代理人包含两种类型的企业：一种是特定的代理人，即入境跨境电子商务场景下境外电子商务企业的境内代理人，该代理人是受电子商务企业委托以其名义办理海关注册、通关手续的企业，同时需对外承诺与跨境电商经营者承担民事上的连带责任，这是一类非常特殊的主体，也是 2018 年跨境电商新政设置的 AB 架构中的一个重要角色。另外一种代理人是宽泛意义上的接受电子商务企业委托处理相关事务的企业，如出口过程中的跨境电子商务企业的代理人。在这一场景下，代理人承担的是普通意义上的责任和义务，并不必然存在前述的民事上的连带责任。23456234561 1中华人民共和国电子商务法1 1第十条 电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。但是，个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。第二十八条 电子商务平台经营者应当按照规定向市场监督管理部门报送平台内经营者的身份信息，提示未办理市场主体登记的经 25 营者依法办理登记，并配合市场监督管理部门，针对电子商务的特点，为应当办理市场主体登记的经营者办理登记提供便利。电子商务平台经营者应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定，向税务部门报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息，并应当提示依照本法第十条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者依照本法第十一条第二款的规定办理税务登记。v 3UVqv 3UVq1 1跨境电商企业在经营活动中应严格遵守禁止性行为规定，避免因对相关销售行为属性存在误解而涉嫌商品走私。基于跨境零售商品自身的特殊属性，消费者购买零售商品即属于终端消费环节，一般不可转售或再次交易，若将通过跨境电商零售方式进口的商品再次在境内市场销售，或者将跨境电商零售进口渠道中消费者退货的商品存放在境内进行二次销售，违背了跨境电商零售进口商品合理自用的非贸易性原则，可能涉走私风险。需强调的是，实践中部分跨境电商企业为规避税收监管，通过不当集中利用个人购买额度、伪造单证等方式，将应当以一般贸易进口的货物拆分、伪报成跨境电商零售进口商品入境，以享受跨境电商零售进口商品的优惠税率。具体表现为：1.组织内部人员利用其个人购买额度内的税率优惠，规模性地购买本企业销售的保税商品，用于二次销售；2.通过定向给予价格优惠，与特定人员合谋自销自买，用于二次销 26 售；3.利用技术手段，通过秒杀等形式大幅度降低保税商品价格，自销自买并用于二次销售。23456234561 1关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税 201618 号）一、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。二、跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、跨境电子商务零售进口商品清单范围内的以下商品：（一）所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品；（二）未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，按现行规定执行。1 11 1 27-1 1实践中存在部分境外知识产权权利人通过向外国法院起诉并要求颁发临时禁令（TRO）的方式冻结涉嫌侵权人的资产并可能最终发布缺席判决或永久禁令的情形，目前针对我国出海电商的临时禁令呈规模化产业化趋势。跨境电商企业若收到境外知识产权权利人的侵权投诉，应当予以积极应对，切不可置之不理。跨境电商企业可咨询专业法律人士对投诉方的知识产权有效性进行全面检索、分析，并与自己售卖的产品进行侵权对比分析，确定是否落入对方知识产权的保护范围，根据分析结果来确定后续与对方沟通的策略。若研判认为构成侵权的，应主动下架商品、删除商品链接，并与权利人积极沟通协商达成和解。如果跨境电商企业不主动应对或者消极应诉，在外国法院缺席判决的情况下，跨境电商企业的败诉率极高，并可能面临巨额赔偿判决。3UVqGGC 3UVqGGC1 1跨境电商企业为吸引流量、增加商品销量，常以现金折扣、送积分、限时低价抢购、限时秒杀、代金券、注册会员等方式进行优惠促销。但由于跨境电商保税产品的特殊监管规则及税务规则，商品促销定价存在一定的监管风险。如 关于明确跨境电商进口商品完税价格认定问题通知明确规定：第一，按照实际交易价格原则，以订单价格为基础确定完税 28 价格，订单价格原则上不能为零。第二，对直接打折、满减等优惠促销价格的认定应遵守公平、公开原则，即优惠促销应是适用于所有消费者，而非仅针对特定对象或特定人群的，海关以订单价格为基础确定完税价格。第三，在订单支付中使用电商代金券、优惠券、积分等虚拟货币形式支付的“优惠减免金额”，不应在完税价格中扣除，应以订单价格为基础确定完税价格。23456234561 1关于明确跨境电商进口商品完税价格认定问题的通知（税管函201673 号）1 1优惠促销行为是电商常见的营销方式，常见的促销形式就有几十种甚至过百种。促销后部分商品的零售交易价格可能明显低于成本甚至接近零元，完税价格的认定难度较大。对此，各关应遵循以下原则对优惠促销价格进行认定：第一，按照实际交易价格原则，以订单价格为基础确定完税价格，订单价格原则上不能为零。第二，对直接打折、满减等优惠促销价格的认定应遵守公平、公开原则，即优惠促销应是适用于所有消费者，而非仅针对特定对象或特定人群的，海关以订单价格为基础确定完税价格。第三，在订单支付中使用电商代金券、优惠券、积分等虚拟货币形式支付的“优惠减免金额”，不应在完税价格中扣除，应以订单价格为基础确定完税价格。29 3|)Gs2 3|)Gs21 1保税仓模式的跨境进口适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进口的跨境电商零售商品，是当下常见的较低成本、较快时效、较好消费者体验的经营方式。在实践中，保税仓内货物的监管违规风险主要表现为保税仓内货物账目变动或货物进出库和进出境直接关系到关税和其他进出口环节税收监管，一旦发生较大差额的货物盘盈（亏）且无法合理解释，或者货物账目未及时反映货物变动情况且无法做出合理解