6增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务.pptx

一、工程量清单编审一、工程量清单编审二、招标控制价编审二、招标控制价编审三、投标报价编审三、投标报价编审四、工程结算编审四、工程结算编审五、增值税简易计税方法下招标控制价、投标报价、工程结算编审五、增值税简易计税方法下招标控制价、投标报价、工程结算编审增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 建筑业营改增建筑业营改增销项和进项税额分解对比销项和进项税额分解对比 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 1、工程量清单编审、工程量清单编审 （1）使用）使用13计量规范计算工程量时，营改增对其没影响。计量规范计算工程量时，营改增对其没影响。（2）清单中需要招标人确定的价格必须考虑营改增的影响；）清单中需要招标人确定的价格必须考虑营改增的影响；暂列金额暂列金额 必须是不含税的暂列金额。暂列金额一般按分部分项工程费必须是不含税的暂列金额。暂列金额一般按分部分项工程费10%15%估算（大部分估算（大部分取取10%），由于此时分部分项工程费已经是税前工程费，按此计算的暂列金额也是不含税的），由于此时分部分项工程费已经是税前工程费，按此计算的暂列金额也是不含税的暂列金额，由于税前工程费减小，此时可按分部分项工程费暂列金额，由于税前工程费减小，此时可按分部分项工程费15%估算。估算。暂估价暂估价 包括材料暂估价、设备暂估单价、专业工程暂估价都应该是不含税的单价或价格。包括材料暂估价、设备暂估单价、专业工程暂估价都应该是不含税的单价或价格。增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 2、招标控制价编审、招标控制价编审 （1）使用）使用15定额时，此时定额基价除定额材料单价外其它费用已经调整为不含税的价定额时，此时定额基价除定额材料单价外其它费用已经调整为不含税的价格，除定额材料单价外组价时直接查用即可（各软件公司已经完成此项工作（纸质版本来不格，除定额材料单价外组价时直接查用即可（各软件公司已经完成此项工作（纸质版本来不及）。注意，营业税下的软件完全不能用于增值税下的计价软件）。及）。注意，营业税下的软件完全不能用于增值税下的计价软件）。（2）人工费调整不受营改增影响，做法与营业税下完全一样。）人工费调整不受营改增影响，做法与营业税下完全一样。（3）对材料单价计算应特别注意：）对材料单价计算应特别注意：使用定额材料单价时，要自己除税，乘系数。使用定额材料单价时，要自己除税，乘系数。使用材料信息价时，必须是发布的除税信息价。使用材料信息价时，必须是发布的除税信息价。使用材料市场价时，必须先扣除进项税变成除税单价才能代入计价表组价。使用材料市场价时，必须先扣除进项税变成除税单价才能代入计价表组价。增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 2、招标控制价编审、招标控制价编审 1）两票制材料）两票制材料 2）一票制材料）一票制材料 3）直接查用）直接查用“川建造价发川建造价发2016349号附件号附件2”调整系数。调整系数。4）理论除税公式：）理论除税公式：除税单价除税单价=含税单价（市场价）含税单价（市场价）（1+适用税率）适用税率）（4）安全文明施工费计算）安全文明施工费计算 仍然分工程在市区，工程在县城、镇，工程不在市区、县城、镇三档查取新标准（川仍然分工程在市区，工程在县城、镇，工程不在市区、县城、镇三档查取新标准（川建造价发建造价发2016349号附件号附件1），计算方法和规定与原营业税下相同。），计算方法和规定与原营业税下相同。（5）其他总价措施费计算）其他总价措施费计算 按新标准（川建造价发按新标准（川建造价发2016349号附件号附件1），计算方法和规定与原营业税下相同。），计算方法和规定与原营业税下相同。增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 2、招标控制价编审、招标控制价编审 （1）规费：计算方法和规定与原营业税下相同。）规费：计算方法和规定与原营业税下相同。（2）增值税销项税率：）增值税销项税率：11%（3）附加税：计价时不考虑，）附加税：计价时不考虑，15定额已计入企业管理费。定额已计入企业管理费。增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 3、投标报价编审、投标报价编审 （1）自主报价）自主报价 （2）参考）参考15定额编制投标报价定额编制投标报价 （3）在考虑报价下浮区间时注意，销项税是必须缴纳的，是）在考虑报价下浮区间时注意，销项税是必须缴纳的，是“定值定值”，而可抵扣的进，而可抵扣的进项税是项税是“变值变值”，完全取决于投标人的决策。，完全取决于投标人的决策。（4）投标人参考）投标人参考15定额报价时，注意营改增调整后的定额报价时，注意营改增调整后的15定额已经按照理想情况扣除了定额已经按照理想情况扣除了进项税额。进项税额。增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 4、工程结算编审、工程结算编审 （1）期中结算、终止结算、竣工结算。）期中结算、终止结算、竣工结算。（2）材料单价的调整是难点和争议点。同前。）材料单价的调整是难点和争议点。同前。（3）工程变更、现场签证等一定是不含税的）工程变更、现场签证等一定是不含税的“裸价裸价”。实用中，应多参照实用中，应多参照“川建造价发川建造价发2016349号号”的相关规定。的相关规定。（4）工程变更、现场签证等也可签为已含所有税、费的）工程变更、现场签证等也可签为已含所有税、费的“包干价包干价”，但注意此时增值，但注意此时增值税税率是税税率是11%而不是营业税税率而不是营业税税率3%（增加了），此时进项税是可以抵扣的（减少了）。（增加了），此时进项税是可以抵扣的（减少了）。增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 5、增值税简易计税方法下招标控制价、投标报价、工程计算编审、增值税简易计税方法下招标控制价、投标报价、工程计算编审 1、人工费、材料费、机械费、企业管理费、利润、规费或者是分部分项工程费、措施、人工费、材料费、机械费、企业管理费、利润、规费或者是分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费以及工程变更、现场签证、索赔等费用的计算依据、计算办法、项目费、其他项目费、规费以及工程变更、现场签证、索赔等费用的计算依据、计算办法、考虑因素与营改增前完全一样，各费用均包含进项税额，不需要除税。考虑因素与营改增前完全一样，各费用均包含进项税额，不需要除税。2、税金及附加税费按（、税金及附加税费按（2016）481号文件中号文件中“税金及附加税费费率税金及附加税费费率”即即“A”执行，执行，“税金及附加税费费率税金及附加税费费率”实质为简易计税法的增值税及附加税折算税率。实质为简易计税法的增值税及附加税折算税率。增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务