企业加快财务管理转型的思考.pdf

新时期背景下，企业财务管理转型工作已经迫在眉睫，随着对数字化技术的广泛应用，财务管理方式与管理理念都在持续更新换代，市场环境日趋多元与复杂，传统的财务管理模式显然已经不能适应现阶段企业发展需求，因此，推进各项财务管理举措是目前企业提升自身综合治理能力的重点工作任务。在实际工作中，传统较为粗放的财务管理模式与企业的业务相互独立，财务对业务的管控能力较差，导致业务活动中经常出现成本过高、预算超支等各类风险问题，但企业的财务事项处置能力跟不上经营问题产生速度，处理问题不及时，导致企业总体效益下滑。为解决现阶段大多数企业发展过程中的困境，企业非常有必要加快财务管理转型，鉴于此，文章阐释企业财务管理转型的内涵、目标以及意义，从改革工作的实际问题出发提出相应的解决对策，旨在加快企业现代化财务管理转型步伐，全面增强财务管理效果。关键词：财务管理转型；业财融合；智能财务中图分类号：F540.58DOl:10.13939/ki.zgsc.2024.09.0401引言新时期背景下，外部经济市场变化、管理理念的革新以及信息技术的不断发展等都给企业尽快完成财务管理转型升级敲响了警钟，若企业故步自封，不能及时发掘内部管理潜力，就会在激烈的市场竞争中被淘汰。因此，企业为了得到更好的发展，就必须持续探索适应新时期背景下的财务管理模式，以新模式取代旧模式，积极构建现代化的财务管理体系。然而现实中，企业在推进财务管理转型工作时会面临非常多的问题，包括专业性管理人才缺乏、管理制度与组织架构尚存不足、管理信息化水平有待提升、监管力度不足、员工对财务管理的地位与重要性认识不清等。由此可见，当代企业要想真正实现财务管理的转型升级还任重道远，因此文章对该命题进行探讨和研究具有非常重要的意义。2企业加快财务管理转型简述现阶段的企业财务管理转型主要是指将价值管理作为目标，指导财务管理工作在内容、形式、管理工具等方方面面的改变。企业以整体的战略规划为基础，从业财融合的角度切入，建立新的沟通协调机制并优化各部门的工作流程，其短期目标是将财务职能向更高层级的管理职能延伸，长期目标则在于建立智慧型财务。企业需要有条不紊地推进财务管理转型，建设现代化财务管理体系，从细节入手有步骤地改革传统财务管理模式，例如，从制度体系与组织结构、文献标识码：A文章编号：1 0 0 5-6 4 32（2 0 2 4）0 9-0 1 6 3-0 4财务预决算工作流程与财务指标更新、财务风控等方面依次深人，发掘财务数据价值，积极运用信息化技术为财务管理服务，最终协助企业管理层优化发展决策。3企业加快财务管理转型的目标与意义企业加快财务管理转型主要有以下目标：其一，增强会计信息的准确性，企业统一会计核算标准、规范财务报告流程，并通过信息技术优化会计核算效率等，为企业提供更高质量的会计信息，为管理层决策提供具有参考价值的会计资料；其二，全面优化资源调配，企业基于战略目标进行的资源分配更加科学合理，对财务资源和非财务资源的分类与管理更加严格，能帮助企业减少资源浪费；其三，财务管理转型为成本管控方面制定了新的标准，建立成本标准体系，明确成本定额，制定更适合企业现阶段需求的成本控制措施；其四，风险管控能力大幅提升，企业经营面临着投融资风险、收益分配风险等各类与资金管理相关的风险，财务管理转型的关键一环则是提升风险管控能力；其五，实现智能化财务管理，企业借助前沿信息技术不断对管理系统与软件进行更新维护，不断发挥数据化分析与智能化管理的作用，加快财务共享中心的建设。财务管理转型升级最重要的目标就在于人才潜力的开发，利用优质人才保障企业健康运行，不断发挥管理会计的人才优势为企业创造发展活力 2 。总的来看，企业加快财务管理转型的意义就是在CM1632024.3财务与会计经济快速发展的背景下创造出新的竞争优势。受市场经济体制与信息时代的双重影响，财务数据信息已不仅被定义为简单的纸面数字，各种财务指标背后的变动规律实际上潜藏着企业经营中的各种问题，发挥出财务数据的管理价值是企业目前发掘内部管理潜力的重要依据。加快财务管理转型的步伐，对企业的投融资活动、现金流管理中的不确定因素与业务开展过程中的不可控风险都有很好的预警与指示作用。传统财务管理模式难以解决外部市场压力与内部资金周转压力，但转型升级后的财务管理模式为资源的分配提出科学的解决办法，通过实时监测资金流动状况来帮助企业防控各类财务风险，让企业始终处于健康发展状态，可以很好地引领企业走向高质量发展之路。4目前企业加快财务管理转型存在的问题4.1对财务管理转型的理解不足传统的财务管理模式下，财务事项的处理都由人力手工完成，包括财务资料的统计收集、数据录人等，对财务人员的依赖性非常强。同时，为了确保企业财务信息安全，大部分企业给财务部门设置的岗位较少，只有少部分财务人员负责相关工作，因此在烦琐且庞大的工作量面前，财务管理难度随之升高，难以在短期内满足财务管理转型升级的各种要求，企业没有及时引进先进的财务管理理念，不仅财务人员将自身工作角色定位为“服务者”，企业其他各部门员工也认为财务事项与已无关，非常不利于企业内形成全员配合财务管理的健康局面。此外，受诸多外在因素影响，企业的财务数据信息比较单一，一般局限于内部经营过程中产生的各类信息，对行业竞争对手或关联企业的财务情况了解不足，影响了财务处理成效 3。4.2财务人员能力素质有所欠缺目前，许多企业在促进财务管理转型升级过程中遇到的最大难点就是专业管理人才的乏，相关的专业培训体系比较落后，与新时期背景下对“管理会计”的培养计划不适。现阶段企业内的会计核算人员占比较多，真正具有管理能力与管理属性的会计人才非常少，并且大多数财务人员对自身定位不够清晰，不愿额外花费时间和精力进行自我提升，仅仅局限于简单的会计核算工作无法在短期内达到财务管理转型需求，财务人员的个人能力素质有所欠缺，这就无法完成战略性的财务分析工作，更无法为企业管理层提供经营决策的辅助与参考。另外，企业财务人员的综合素质较低还体现在对财务管理信息系统的应用性不足，因其长期习惯于传统的工作方式，没有对财CM 1642024.3中国市场2 0 2 4 年第9 期（总第1 1 8 0 期）务管理系统中的软件模块进行学习与实操，对软件功能不了解，操作不熟练，直接降低了财务分析效率，因此人员能力问题很大程度上使得财务管理转型工作进展缓慢。4.3财务管理制度体系有待改进现实中大部分企业的经营重点放在了业务板块的扩张以及企业规模的扩大上，对收益利润的过度关注导致其忽略了财务管理的价值，未给予财务管理充分的发挥空间，特别是企业现行的财务管理制度体系并未明显体现业财融合背景下的工作流程与管理秩序，制度中的规章条例比较笼统，难以真正指导财务部门与业务部门之间的沟通与协调。同时，缺乏健全的激励奖惩机制，财务人员尽管尽心尽力地参与业务活动的开展，但最终的获益仍集中体现于业务人员的绩效薪酬中，对财务人员的奖励不充分，并且没有在财务管理制度中以规章条例的方式予以明确体现，不利于发挥财务人员的工作积极性。诸如此类制度体系中额度问题对财务管理的转型升级带来了一定负面影响4.4财务监督不够及时和深入财务管理转型的目的是达到高效经营，也就是以降本增效的方式尽快获得高收益，这给财务工作带来巨大的压力。实际上，财务工作需要一个人身兼数职，这就加大了财务造假的概率，而部分企业为了降低成本，内部管理环节中缺少了内控监督的关注和投资。在此背景下，一旦财务管理环节触犯法律法规，企业就不能及时通过监督手段来了解详细情况，从而导致企业丧失规避风险的机会。另外，部分企业在内部审计阶段缺少事前预测和事中控制，仍停留于通过事后核算履行监督职责，由于企业不能对财务信息的变动进行实时的监控和管理，一些财务遗留问题或潜在风险问题被掩盖，严重影响了企业的健康发展，也不利于推进财务管理转型工作。4.5财务管理信息化程度不足企业要想实现数字化时代背景下的财务管理转型，就不能避免对科学技术的应用。但目前还有部分企业没有及时借助信息技术搭建财务管理信息系统。第一，很多企业内部尚未完成业务数据与财务数据的信息共享，不利于企业实现综合性管理；财务部门在财务软件的应用上出现多个软件并行的情况，既没有摒弃落后的软件，对新软件的使用也不够深入，不同软件的操作习惯与运行效率都存在较大差异，但企业没有对此进行统一管理，这就容易导致财务管理混乱，对财务数据的分析评估也可能出现多个不同结果；同时，不同系统之间的兼容性较差，各部门内也朱和万：企业加快财务管理转型的思考有自己的管理系统，数据信息的共享性不足，解析与传递都需较多时间，影响了企业财务管理效率的提高，难以尽快达到财务管理转型发展的高标准。第二，财务信息存在安全风险。部分企业意识到信息化管理的重要性，并积极推进相关工作，但此期间，受技术或同行间的社会竞争等各方面因素影响，电子数据的管理工作困难重重，极容易受到互联网黑客攻击、非法病毒植人等，不利于保护企业生产经营中的重要数据。一旦企业财务系统内数据信息被盗、改时，关联的员工信息也容易一同流失，使得企业经营发展所成立的数据库出现隐患，企业陷人信息风险的旋涡。特别是在财务管理转型时期，讲究数据信息的统一收集与分析，一旦互联网环境下某一环节发生信息泄露，将连累整个数据链。因此如何做好新型财务系统的信息风险防控工作，也是目前企业急需完善的短板之一。5企业加快财务管理转型的策略研究5.1组织变革，将业财融合工作提上日程财务管理转型升级的重要方向是业财融合，可以帮助企业实现价值最大化目标。因此，应对企业对财务管理转型理解不足的问题，就要积极推进业财融合工作。企业应组织变革，在财务部门与业务部门之间建立起一套行之有效的沟通机制，形成互相监督、互相牵制的局面，业务部门在项目运行过程中不能盲目决策，必须将详细的项目资料与财务部门共享，比如，业务部门将项目预算与项目资料同时传递至财务部门，财务人员应实地参与业务流程，获取一手资料并进行专业性预算评估，以自身评估结果与业务部门预算申请进行对比，找出差异并分析问题，最后协商统筹达成一致意见，进而完成财务资金的预算审批与划拨。业财融合条件下的财务管理讲求全局性的统筹，不仅体现于全面预算环节，企业内的成本管控、财务风险防控、资金管理等方方面面都需要进行变革，为企业的财务管理转型建立严密管理体系 5 。5.2开发财务人员管理潜能，补充岗位责任企业应当明确一点，人才是最基本的生产要素，真正推动财务管理转型的也是高素质的财务管理人才团队，因此企业应尽快做好财务人员的潜力开发工作，做好人才保障。其一，在实际工作中，应引导财务人员打破传统工作思维，积极跳出岗位局限，将自身工作内容与业务事项保持紧密联系，为相关工作的有效对接奠定基础。其二，企业应践行以人为本的财务管理，加强对财务管理价值的宣贯教育，提高财务财务与会计工作的地位，使企业内各部门员工正确看待财务管理价值，营造出全员协同配合财务管理的良好工作氛围。其三，企业要加强对财务人员的培训，比如与外部的企业管理咨询机构合作，安排专业讲师对财务人员进行有关管理理论、国家政策或特定行业最新资讯的培训课程，扩充财务人员视野，提升综合管理能力。其四，企业应及时补充财务人员岗位责任，将财务会计向“管理会计”的方向延伸，结合重点工作细化并重塑财务职能，比如要求管理会计除了具备财务核算职能外，还要具备财务风险分析能力和预算绩效评价能力等，加大对管理会计的选力度，组建一支高素质的财务管理团队，助推企业财务管理顺利转型升级。5.3遵循各项转型原则，完善财务管理制度企业在推进财务管理转型过程中要遵循各项转型原则，首先，价值驱动原则。该项原则要求企业在实施具体的财务管理措施前做好充分的前期准备工作，识别生产经营流程中具有较大价值的环节或时间节点，将业务价值、经济价值与风险价值等多方面综合考量，结合自身经营需求与发展近况选择有把握的业务板块。其次，目标导向原则。该项原则要求企业在开展财务活动时要以企业战略经营目标为导向，例如，企业要先行制定出宏观经济目标，将经济目标转化为具体的利润目标、销售目标等，在此基础上由财务人员将目标进行分解，主要分解为成本目标、预算目标、业务目标、采购目标、资产管理目标等，坚持短期效益与长期效益的统一，对企业财务管理实施集中性的规范化管理，提高工作的切实可行性。最后，范围可控性原则。该项原则主要针对财务管理制度的完善，企业应充分发挥出制度本身的权威属性，对财务工作形成有据可循的约束力，规范工作流程，明晰工作内容，使财务管理转型工作始终在科学管理条例框架下有序运行 6 。5.4优化企业的财务监督机制为了落实财务管理转型工作的具体措施，就要优化财务监督机制。企业需将财务职能划分清楚，在领导层的最高监督下，使财务负责人重视自身管理任务，提高下属人员财务事项处理时效，对企业其他部门形成辐射监督。企业可将监督与评估这两种元素有效结合，评估对象是财务人员和其他部门负责人，评估内容是财务信息的获取方法、管理效果和业务功能等，评估后形成书面性的评估报告，财务监督则依据这些动态化的评估结果开展相关工作，特别是对于评估报告中的异常变动部分，在下一期生产经营中严密监督类似问题的发生，提高财务管理质量。另外，企CM1652024.3财务与会计业需更加客观地落实内外部审计工作，结合信息共享的发展渠道，进一步丰富财务管理转型期间的内控监督体系。5.5加强技术性投资，推动智能财务建设第一，当今社会财务管理转型的长远目标在于实现财务智能化与数字化，特别是现在对大数据技术的广泛应用，企业势必要引进前沿技术工具，如云计算、人工智能、大数据技术等，加快财务管理信息化进程，因此企业在充分认识到这一点后就要积极加强对信息化管理的技术性投资。第二，企业在建立财务管理信息平台时的关键一步就是融合业务系统与财务系统，形成一个综合性的管理服务平台，允许财务数据信息在共享化的信息平台上实现高速流转，方便财务数据与业务信息无障碍传输，帮助企业管理者掌握全面的经营信息，这也是财务管理转型的必经之路。业财管理系统一经互通，必然会发生子系统之间的衔接困难或功能互斥，例如资金管理模块主要负责费用报销和收支监控，业务系统则负责项目调研与执行等，ERP管理系统要对全局信息流进行宏观管理，因此企业在搭建财务共享信息平台时要做好后续保障工作，优化功能交叉的部分，避免在系统中因职能划分不清晰导致的管理混乱，不断完善财务信息数据库建设，助推财务管理在信息技术的加持下顺利转型。第三，加强对信息风险的技术防控。企业在应用新型财务管理信息平台时要开展同步的运营维护工作，加大资金投入，引进更完备的技术支持，使企业数据能够严密保存，确保取数精准，提高财务数据分析结果的可参考性。另外，加强内部的权限管理，做好密钥管理，数据库内容按照访问人员的级别有条件地披露，系统内应设置非法访问的警告提醒，帮助企业在第一时间内察觉信息泄露风险，从而及时作出反应，避免企业因此而蒙受经济损失。中国市场2 0 2 4 年第9 期（总第1 1 8 0 期）6结论综上所述，企业要想在新时期背景下完成对财务管理环节的转型升级，就要充分以业财融合模式作为理论指导，以发展管理会计作为提升财务人员能力素质的手段，以深化对信息技术的应用作为提高财务管理质量的关键途径，持续设计并优化企业内工作流程与管理架构，为财务管理赋予真正的管理者角色，不断更新制度体系设计，优化财务监督机制，积极推动财务管理模式创新与变革，为推动企业长远发展奠定内部管理基础，坚持提升自身治理水平，为社会提供更加优质的产品服务与人力服务，勇于承担促进国民经济健康发展的使命和责任。在当今社会的改革浪潮中，财务管理转型升级已成为现代企业创造核心竞争优势的必要手段，建立在数据分析的基础上调整资源分配方案，规划资金使用，站在财务视角对管理决策提出可行性建议，是财务管理转型升级的核心目标，更是新时期背景下企业财务管理的价值体现。参考文献：1 黄洋洋，新经济时代企业财务管理转型探索J中国集体经济，2 0 2 2（36）：1 5 4-1 5 6.2 温丽萍浅析财务转型与智能财务共享在企业管理中的应用J中国总会计师，2 0 2 2（1 1）：1 2 5 1 2 7.3张雪楠数字经济时代的企业财务管理转型思路分析J财经界，2 0 2 2（2 0)：1 1 3-1 1 5.【4 许黎艳新时期业财融合助力企业财务管理转型的优化措施J质量与市场，2 0 2 2（1 2）：34-36.5陈琨，企业财务管理转型路径研究J中国市场，2022(8):150-151.6干晓露，民营企业财务管理转型的思考J中国市场，2020(5):93-94.作者简介】朱和万（1 9 8 3一），男，汉族，江西赣州人，本科，中级会计职称，研究方向：财务管理转型。CM1662024.3