公司财务管理手册样本样本.doc

（二）财务管理1 目标落实落实国家和上级企业相关财经法规制度，规范县分企业财务管理行为，做好财务管理基础支撑工作，并不停适应企业业务发展需要。2 范围适适用于县分企业内部各项财务管理工作，包含资金、资产、收入、成本费用管理、预算管理、财务分析、会计档案管理等各项工作。3 管理过程综述3.1 财务管理措施依据国家财经法规制度和上级企业实施“收入全额上缴，经费全额下拨”报账制管理体制，结合县分企业特点，设置辅助账薄，核实和统计成本费用及各类资金资产收付情况。3.2 货币资金管理措施根据资金管理要求和银行账户管理要求，做好县分企业现金、银行存款管理等相关工作。3.3 有价卡管理措施规范县分企业有价卡会计核实、台账登记，确保有价卡安全，确保有价卡账实相符。3.4 发票管理措施对电脑发票和手工发票请领、发放、回收、上缴进行登记，确保发票管理符合相关税务要求。3.5 营收资金稽核管理措施规范县分企业各项营收资金稽核步骤，明确稽核方法，确保收入立即足额上缴。3.6 成本费用管理措施要求各项费用支出审批程序和范围，对成本费用合理性、正当性进行管理，有效控制成本费用支出。3.7 全方面预算管理指导意见编制县分企业年度财务收支预算和业务预算，分解落实各项预算指标；牵头组织全方面预算管理在县分企业推进工作。3.8 财务分析管理指导意见搜集和整理各类业务数据，对财务收支预算实施过程进行控制、监督、分析和总结；对市场经营过程中存在问题进行专题分析；对用户欠费产生原因、新增用户欠费和账龄结构进行分析，并制订对应方法。3.9 会计档案管理措施规范会计档案管理，对档案编制整理、传输和归档进行统一要求。3.10 财务人职员作移交管理措施对财务人员变动时工作交接内容、程序和方法进行明确要求。3.11 固定资产管理措施划分固定资产管理责任，明确资产增减变动程序，组织、协调县分企业固定资产清查盘点工作，确保账、卡、实三相符。3.12 低值易耗品管理措施明确县分企业低值易耗品管理责任和分工，规范低值易耗品增减变动程序，加强县分企业低值易耗品管理，提升低值易耗品使用效益。3.13 存货管理措施对存货领用、发放和库存进行管理，定时进行实物盘点，确保账实相符。3.14 租赁资产管理措施强化县分企业租赁资产管理，监督并促进租赁资产妥善保管和合理使用，明确县分企业租赁资产实物管理，加强日常维护保养、定时盘点，建立租赁资产清册，确保清册和实物资产相一致。 4 子目录4.1 县分企业财务管理措施（CMCC-AH3-CW-01）4.2 县分企业货币资金管理措施（CMCC-AH3-CW-02）4.3 县分企业有价卡管理措施(CMCC-AH3-CW-03)4.4 县分企业发票管理措施（CMCC-AH3-CW-04）4.5 县分企业营收资金稽核管理措施（CMCC-AH3-CW-05）4.6 县分企业成本费用管理措施（CMCC-AH3-CW-06）4.7 县分企业全方面预算管理指导意见（CMCC-AH3/T-CW-7）4.8 县分企业财务分析管理指导意见（CMCC-AH3/T-CW-8）4.9 县分企业会计档案管理措施(CMCC-AH3-CW-9)4.10 县分企业财务人职员作移交管理措施（CMCC-AH3-CW-10）4.11 县分企业固定资产管理措施（CMCC-AH3-CW-11）4.12 县分企业低值易耗品管理措施（CMCC-AH3-CW-12）4.13 县分企业存货管理措施（CMCC-AH3-CW-13）4.14 县分企业租赁资产管理措施（CMCC-AH-CW-14）县分企业财务管理措施CMCC-AH3-CW-011 目标落实落实国家相关财经法规和上级企业规章制度，规范县分企业财务管理行为，做好财务管理基础工作，并不停适应企业发展需要，使县分企业财务管理工作发挥其应有作用。2 范围适适用于各项经费支出及各类资金资产收付情况核实和统计，和县分企业日常财务管理工作。3 职责3.1 经理负责日常经费支出审批，对本单位财务工作直接负责。3.2 会计负责按相关规章制度对各类资金收付作辅助账务核实和统计，负责对本单位营收资金进行稽核管理，负责对本单位日常经费支出原始凭证审核。在财务工作上直接对县分企业经理负责，在业务上接收市分企业财务部指导和监督。3.3 出纳依据收付款凭证办理资金收付结算，并负责保管有价卡和资费发票。3.4 经费开支报账人和经办人对所报经济事项及其全部原始凭证真实性、合规性负责。3.5 县分企业全部些人员全部有维护企业资金和资产完整义务。4 定义4.1 营业收入是指县分企业对外提供移动通信服务、销售终端、销售业务卡等按要求所取得收入，包含收取话费和预存款、销售和出租库存商品收入、房屋出租收入、代维收入等。4.2 营业外收入包含固定资产处理收入、罚没收入、赔偿金及滞纳金等收入。4.3 经费开支指县分企业在日常经营过程中发生各项成本费用，包含税金、低值易耗品购置费用等。4.4 往来款项是指收取各项押金、确保金和职员借款等。5 工作内容5.1 县分企业财务管理标准5.1.1 县分企业实施“收入全额上缴，经费全额下拨”报账制财务管理体制。 标准上只能在省企业指定四大国有商业银行分别开设收入账户和经费账户，标准上在同一个银行只能开设一个收入账户，如确因业务需要在同一个银行反复开户，必需以OA文件上报市分企业财务部说明原因，审批后方可办理。全部营业收入款项及其它收入资金包含各类押金和确保金全部必需存入收入账户，收入账户“只存不取”，实现银行联网账户，由省企业经过银行联网统一上划资金；未和银行联网账户，县分企业定时将资金上划至市/省企业指定收入账户；全部成本费用、税金和零星借支，必需在经费账户开支。收入账户和经费账户资金不得混用。5.1.2 县分企业不得挪用和坐支各类营收资金。系统外需要进行退款，一律经过审批后从经费户支出。5.1.3 县分企业根据市分企业核定备用金数额实施定额备用金制度，发生支出后向市分企业报账，由市分企业补足备用金。对于金额较大款项，应向市分企业提供供给商银行账户资料和支付依据，市分企业按要求直接对外支付，尽可能压缩县分企业经费账户资金流量。5.1.4 县分企业发生工程建设项目支出，直接向市分企业办理报账手续，县分企业不进行工程项目核实。5.1.5 县分企业有价卡比照货币资金归口县分企业财务人员进行管理。5.1.6 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。5.2 县分企业辅助账设置和统计5.2.1 县分企业使用全省统一会计电算化软件，设置辅助账，统计各项资金收付和发生经济事项。5.2.2 县分企业辅助帐最少设置现金、银行存款、备用金、其它应收款、营业款结算、库存商品、其它应付款、主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、主营业务收入、其它业务收入等会计科目，对日常经济事项进行会计核实。5.2.3 县分企业辅助账会计科目标核实内容必需符合企业会计制度和集团、省企业会计核实措施。县分企业运行收入和其它业务收入科目只核实现费收入，不进行计费收入核实。5.2.4 具体核实内容以下：现金科目关键核实企业库存现金。银行存款关键核实企业存入银行各类存款。主营业务成本核实企业为发展主营业务而发生直接性支出，关键包含水电费、维修费、业务费、低值易耗品摊销等。营业费用科目核实企业在经营销售过程中发生费用，包含广告费、展览费、业务宣传费、代办手续费、销售佣金、营销机构费等。管理费用关键核实会议费、业务招待费、营业税以外各项税费、基金等。备用金会计科目核实市分企业下拨备用经费和备用有价卡等。其它应收款关键核实应收多种赔款、借款和应收市分企业款项。其它应付款关键核实应上缴市分企业款项、职员款项和多种押金、确保金等。5.3 基础资料报送5.3.1 为加强备用金管理，会计应于月度终了6日内编制备用金使用情况调整表，用于反应月末备用金账户余额和定额备用金差异情况，并经县分企业经理签字审批。5.3.2 会计向市分企业报账时应提供费用支出原始单据，全部原始单据均应经过审核，合规正当，按成本费用明细项目进行归类汇总填制经费开支汇总表，经县分企业经理签字审批。5.3.3 会计负责银行账户对账工作，编制银行存款余额调整表，经县分企业经理审批后，于次月15日前上报市分企业审核、存档。5.4 辅助账档案管理5.4.1 辅助账会计凭证、账簿和相关台帐、报表资料等由会计存档。5.4.2 超出十二个月以上会计档案，县分企业在含有独立档案室情况下，会计应向档案室进行移交。7 统计7.1 银行存款余额调整表(B-CMCC-AH-CW-01-1)7.2 备用金使用情况调整表（B-CMCC-AH3-CW-01-2）7.3 经费开支汇总表 (B-CMCC-AH3-CW-01-3)县分企业货币资金管理措施CMCC-AH3-CW-021 目标规范县分企业货币资金收付行为,确保货币资金安全,提升货币资金使用效益。2 范围适适用于县分企业银行账户开立、使用和销户；收入账户资金归集；经费账户现金、银行存款收付。3 职责3.1 会计负责资金收付款凭证填制及盘点现金工作。3.2 出纳依据会计所做凭证办理资金收付事项。3.3 县分企业应明确资金业务岗位职责和分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金全过程业务。4 内容4.1 现金管理4.1.1 财务人员应自觉遵守国家相关法律法规，维护财经纪律,廉洁奉公。任何人严禁私自挪用企业资金，不得以白条、借条、单据抵充库存现金。4.1.2 经营过程中发生一切货币收支业务，属于和单位之间经济往来，除现金管理暂行条例要求能够使用现金外，全部应该经过开户银行进行转账结算；支付给个人款项，超出使用现金限额，应该以支票或银行本票支付。不得编造用途，利用账户替其它单位或个人套取现金。4.1.3 出纳应依据会计所做现金收付款凭证逐日逐笔登记现金日志账，办理现金收、付业务；每日终了，出纳应结出余额，和实际库存现金查对。会计应定时对出纳现金进行盘点（每个月最少在月末盘点一次）和不定时抽盘，编制库存现金盘点表并和账面余额进行查对，盘点双方在库存现金盘点表上签字确定，如有差额，应立即查明原因处理。4.1.4 企业所需开支现金，应从本单位经费账户提取，不得坐支营收款。出纳到银行存取现金时，超出10000元要双人同行，超出0元，企业要派车接送。4.1.5 库存现金实施限额管理，依据实际需要量核定库存现金量。县分企业最高库存现金限额不得超出元，超出部分应于当日下班前缴存银行。4.2 银行存款管理4.2.1 各单位银行账户开立和撤销必需报经市分企业同意。4.2.2 货币资金管理要做到快速正确地集中各项分散资金，同时做好各项资金款项支付，确保资金安全。4.2.3 在银行所开立账户，只供本单位业务经营范围内资金收支，银行账户不得出租、出借或转让给其它单位或个人使用。4.2.4 银行预留印鉴分人保管，财务专用章由专员负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管，严禁由一人保管全部银行预留印鉴。对银行账户预留印鉴应建立银行预留印鉴备查簿，统计预留印鉴和授权使用人变更情况，并由独立于印鉴保管人员每个月对预留印鉴及授权使用人情况进行审阅和查对，确保人员发生变更情况下，印鉴及其授权使用人立即进行对应调整。财务专用章除正常办理银行转帐、结算等业务外，需要对外使用财务专用章时应填写用印审批单，经县分企业经理签字审批后，财务专用章保管人方可用印。4.2.5 空白支票由出纳申请购置并负责保管，同时建立银行票据使用登记簿，对票据号码、数量、种类和使用、核销等情况进行具体登记，预防空白票据遗失和被盗用；作废支票应完整保留,加盖“作废”章；支票应依据要求填写签发，加盖印章，不得签发空白支票和空头支票。4.2.6 会计每个月依据“银行存款对账单”，和账面每笔发生额一一查对，并编制银行存款余额调整表。银行对账工作要在次月15日前完成，对于银行对账单中异常或大额支出和平进平出项目，会计应向银行进行核实和再确定；如有跨月悬账，应立即和开户行联络，查明原因，当月处理完成。4.2.7 会计依据市分企业安排，负责和当地银行协调办理银行账户联网工作。5 相关文件5.1 县分企业财务管理措施（CMCC-AH3-CW-01）5.2 现金管理暂行条例5.3 现金管理暂行条例实施细则5.4 安徽移动通信有限责任企业资金管理措施(修订稿)(安移动财62号)5.5 安徽移动通信有限责任企业银行账户管理要求(修订稿)(安移动财58号)6 统计6.1 银行存款余额调整表（B-CMCC-AH3-CW-01-1）6.2 银行票据使用登记簿（B-CMCC-AH3-CW-02-1）6.3 库存现金盘点表(B-CMCC-AH3-CW-02-2)6.4 银行预留印鉴备查簿(B-CMCC-AH3-CW-02-3)县分企业有价卡管理措施CMCC-AH3-CW-031 目标加强有价卡实物管理，立即归集有价卡销售资金，规范有价卡台账登记和账务核实，确保账账、账实相符。2 范围适适用于缴费卡、手机充值卡、IP记账卡、IP充值卡等有价卡账务核实、实物进销存登记、检验、盘点及安全管理。既包含有号码资源又含有服务面额卡（如假日卡、便捷卡、畅游卡、家园卡等），比照有价卡进行管理。3 职责3.1 会计负责有价卡台账登记和账务核实，定时或不定时对有价卡实物进行检验和盘点。3.2 出纳负责有价卡实物进销存管理，确保账实相符。对退回坏卡封锁、审批等手续进行稽核。4 工作步骤4.1 标准4.1.1 市分企业对县分企业有价卡根据“首次核定、带款领购、定时补足”方法即实施备用卡管理，核发给各单位备用有价卡数量依据业务发展规模需要而定。4.1.2 有价卡实物由出纳进行管理，必需存放在金库或加强型保险柜内。4.1.3 出纳不得受理现金购卡业务，购卡一律凭银行缴款回单进行。4.1.4 出售有价卡资金，存放企业收入账户，随营收款上划市企业收入账户。会计按月和市分企业查对上缴售卡资金数额，市分企业依据上缴售卡资金补足有价卡。4.2 会计核实4.2.1 首次收到市分企业下拨有价卡。借记：库存商品-有价卡-明细；贷记：备用金-有价卡。4.2.2 对外销售有价卡，收到销售资金时。借记：银行存款；贷记：库存商品-有价卡-明细。4.2.3 市分企业每个月依据上划售卡资金补足有价卡时。借记：库存商品-有价卡-明细；贷记：银行存款。库存商品-有价卡财务账面余额，即为本单位实际结存有价卡金额。4.2.4 一律不得出现白条借卡。如确因业务促销活动需要借有价卡，必需推行对应审批程序，经县分企业经理签字同意后出纳才能发卡，会计同时进行对应账务处理。4.3 有价卡请领、发放和销售4.3.1 依据有价卡结余情况到市分企业请领有价卡，会计应依据随营收款上划售卡资金数额和市分企业返回有价卡请领单立即进行账务处理并登记台帐，出纳查对有价卡请领单后在BOSS系统中进行入库确定操作，办理有价卡入库手续。4.3.2 营业值班长凭银行缴款回单向财务请领有价卡，请领时需填写有价卡请领单，经会计签字确定收款后，出纳方可办剪发卡手续，并在BOSS有价卡管理系统进行有价卡发放出库。会计凭银行缴款单和有价卡请领单进行账务处理，并登记台帐。营业值班长将有价卡合剪发放至营业人员手中，营业人员在销售时，应将售卡种类、销售数量、应售金额、折扣金额、实售金额等相关信息录入BOSS系统，并在营业结束时将当日营业款和BOSS系统打印出销售数量、实售金额相查对，然后交和相关人员复核后存入银行，留待业务稽核人员稽核。4.3.3 代办管理员凭银行缴款回单向财务请领有价卡，请领时需填写有价卡请领单，经会计签字确定收款后，出纳方可办剪发卡手续，并在BOSS有价卡管理系统进行有价卡发放出库。会计凭银行缴款单和有价卡请领单进行账务处理，并登记台帐。代办商凭银行缴款单进行购卡，不得赊销；代办管理员向代办商售卡时要填写有价卡请领单，代办商签字确定，将相关售卡信息录入BOSS系统代销模块，并在营业结束时将当日营业款和BOSS系统打印出销售数量、实售金额相查对。代办管理员依据签字确定有价卡请领单及其它相关手续办理有价卡销售佣金报账事宜，每个月依此核发销售佣金。4.3.4 财务部门对营业厅和代办管理班有价卡也实施备用卡管理，首次以备用卡形式从财务部门借支有价卡，一律由县分企业经理审批后，办理财务入账手续，不得白条抵库。各有价卡销售机构应本着“量出为入、合理备卡”标准，合理确定库存数量，通常备留可供3-5日销售所需卡量即可，以预防积压库存，增加保管风险。4.4 有价卡台账登记和盘点4.4.1 会计建立有价卡收发存台账，对收发卡进行逐笔登记，日清月结，每个月和财务账、BOSS有价卡管理系统中出入库统计表及有价卡销售明细表进行查对，并按月编制有价卡收发存月报表。4.4.2 营业厅从财务部门领出有价卡一样需要建立有价卡收发存台账，日清月结，并查对台账结余和BOSS有价卡管理系统中结余数、有价卡实物是否相符。如发觉不符，应立即查明原因并处理。营业厅应指定营业员每个月将营业班长审阅并签字确定有价卡收发存月报表提交至会计，会计汇总编制分企业有价卡收发存月报表，会计对营业厅有价卡收发存月报表中当月发出部分中有价卡赠予、积分兑换金额于当月进行确定。营业厅、代办管理班有价卡台账和实物应分设管理。4.4.3 乡镇营业部有价卡领取、销售和台帐登记、实物盘点比照营业厅实施。4.4.4 营业厅、代办管理班有价卡实物应存放在活动金库或保险柜内,做好防盗、防抢、防潮等安全管理。4.4.5 出纳应定时对有价卡进行查对，会计于每个月底必需对有价卡进行盘点，并填制有价卡盘点表，双方签字确定。每三个月会计会同市场经营部人员对营业厅、代办管理班有价卡进行一次全方面盘点，同时对有价卡储存地安全保卫设施和控制方法进行检验，并编制有价卡盘点表签字确定。4.5 坏卡处理4.5.1 有价卡销售部门收到用户相关有价卡无法充值申告后，应按以下步骤进行处理。首先确定有价卡为我企业制作销售，和市分企业市场经营部联络，经其确定因系统原因无法充值，且无法经过系统采取补救方法，确定为坏卡。4.5.2 确定为坏卡有价卡，销售部门应填写情况说明，经市分企业市场经营部人员核实后签字确定，按报账程序持坏卡和审批手续同意到财务部门进行调换，同时在BOSS有价卡系统中将坏卡进行返库处理。4.5.3 因为用户原因，将有价卡密码刮花致使不能充值，必需经市分企业市场经营部核实未充值并关闭此张有价卡充值功效后，方可给用户进行调换。4.5.4 有价卡管理人员根据市分企业要求，定时将坏卡、过期卡等相关信息经过BOSS系统提交至市分企业财务部，并将坏卡、过期卡实物及相关封锁、审批手续交至市分企业财务部。5 统计5.1 有价卡请领单（B-CMCC-AH3-CW-03-1）5.2 有价卡收发存台账（B-CMCC-AH3-CW-03-2）5.3 有价卡盘点表（B-CMCC-AH3-CW-03-3）5.4 有价卡收发存月报表 (B-CMCC-AH3-CW-03-4)县分企业发票管理措施CMCC-AH3-CW-041 目标规范发票使用和保管，确保发票管理符合相关税务要求。2 范围适适用于电脑发票和手工发票等请领、发放、回收和上缴工作。3 职责出纳负责各类发票请领、发放、回收登记。4 定义本措施所指发票包含多种税务部门监制资费发票、资费专用发票和业务通用发票等。5 内容5.1 发票请领5.1.1 出纳依据发票需求量和库存量，按月向市分企业财务部提出发票领用申请；领取发票时，市分企业出纳开具一式三联发票领用单，并由领票人签字后，市分企业出纳一联，领票人一联，县分企业出纳一联。5.1.2. 发票领回后交由出纳进行验收入库，凭发票领用单登记发票领用回收登记簿。5.2 发票发放5.2.1 出纳负责管理各类发票发放及存根联稽核、回收和上缴管理工作。5.2.2 发放发票时，出纳应根据“以旧换新”即“交回多少发票存根联，发放多少新发票”标准进行，并登记发票领用回收登记簿。5.2.3 营业厅多种发票请领由营业班长填制发票领用单，凭用完发票存根联换领新发票；营业班长依据营业人员实际发票使用量将发票分发至营业人员手中，并登记发票领用回收登记簿，每个月2日前编制发票领用存月报表报出纳。5.2.4 代办网点发票请领由代办管理班长填制发票领用单统一向出纳领取，代办管理人员依据各代办商业务量大小核定发票分发量，并登记发票领用回收登记簿，每个月2日前编制发票领用存月报表报出纳。5.3 发票开具5.3.1 营业窗口全部在系统中进行收款操作必需开具发票。5.3.2 营业窗口、代办网点受理用户入网，业务变更、用户话费缴纳等收费必需向用户开具由BOSS系统确定并经电脑打印移动专用发票（神州行储值卡除外）；营业厅在BOSS有价卡系统中向用户销售有价卡时也必需打印移动专用发票给用户。5.3.3 开票人收取现金后将所开具发票发票联交用户；营业人员每营业终了按发票号次序整理后将发票存根联存放到发票包装箱内，立即将用完发票存根联交回营业厅班长，换领新发票。5.3.4 假如发票需要作废，开具人必需在发票每一联全部加盖作废章或注销章，并将全部联次完整保留，不得毁弃；并在发票领用回收登记簿“备注”栏和包装箱上注明作废发票号。5.3.5 严禁手工开具电脑发票。5.4 发票回收5.4.1 营业班长、代办管理班长对营业人员、代办网点交回发票存根联检验有没有空白发票、错误发票；核实发票存根联是否按发票号次序整理装订（可按整百份一本装订），有没有缺号现象；作废发票是否每一联全部注明作废。5.4.2 营业班长、代办管理班长在对上缴发票存根联进行检验时，上缴发票人员必需在场。5.4.3 假如在检验过程中发觉上缴发票存在不符合要求情况，则退回使用单位查明原因。5.4.4 在发票使用和检验过程中出现重大问题，相关人员应立即向经理和市分企业财务部汇报。5.4.5 营业班长、代办管理班长对上缴存根联检验无误后，和发票缴回人员当场进行封装入箱，填写发票领用回收登记簿和发票回收标签，并将发票回收标签粘贴在发票包装箱上。封装入箱发票存根联应保持联号，不得出现串号、断号情况。5.4.6 营业班长、代办管理班长定时将回收封装入箱发票存根联退回出纳，换领新发票。对于缴回发票存根联在以后税务机关检验中发觉存在问题，将追究原发票使用单位和缴回人责任。5.4.7 依据税务部门发票管理权限划分，若统一归属市地税局管理，出纳将整理后发票存根联按领用时批次立即上交市分企业；若归属县地税局管理，出纳将稽核整理后发票存根联存放仓库，以备税务部门检验。发票存根联和发票登记簿销毁应报经主管税务机关同意查验后销毁。5.4.8 因为业务发展需要或票据改版等原因造成发票停用，出纳应依据发票领用回收登记簿向市分企业汇报该批次票据结存数量并封存剩下票据，立即将其上缴市分企业。5.5 发生空白发票丢失或被盗时，出纳应立即书面汇报市分企业和主管税务机关，并在报刊和电视等传输媒介上公告申明作废，同时应追究相关人员责任，给一定经济处罚。5.6 出纳应在每个月3日前将发票领用存月报表上报市分企业。6 相关文件6.1 中国发票管理措施6.2 中国发票管理措施实施细则7 统计7.1 发票领用单（B-CMCC-AH3-CW-04-1）7.2 发票领用回收登记簿（B-CMCC-AH3-CW-04-2）7.3 发票回收标签（B-CMCC-AH3-CW-04-3）7.4 发票领用存月报表（B-CMCC-AH3-CW-04-4）县分企业营收资金稽核管理措施CMCC-AH3-CW-051 目标确保营收资金安全完整，控制营收资金风险，确保资金立即足额上缴。2 范围适适用于县分企业各项营收资金稽核、上缴工作。3 职责3.1 营业班长（或指定专员）负责稽核每营业班次营业员营收资金上缴情况。3.2 代办管理人员负责稽核全部代办营业网点营收资金上缴情况。3.3 业务稽核管理人员负责稽核全部渠道营收资金上缴情况。3.4 会计负责按月汇总稽核全部营收资金上缴情况。3.5 稽核人员不得稽核自己经办事项，自己经办事项应由她人稽核，确保人员职责分工明确。4 内容4.1 一级稽核4.1.1 营业班长稽核4.1.1.1 营业厅营业员每班次终了，依据BOSS系统打印按工号统计营收报表上缴营收款。天天日班营业款必需当日送存银行，送存银行后发生营业款随次日营收款单独填单送存银行。营业员将从BOSS系统打印营收报表一式二份连同银行缴款单等交营业班长稽核签字后，一份留存，一份交营业班长汇总。对于周围无金融机构乡镇自办网点，在确保资金安全前提下，自行确定缴款频次和方法，但最长时限不超出1个月且滞留资金最大量不超出3000元。4.1.1.2 营业班长稽核内容：稽核缴款金额是否和BOSS系统应收金额一致；稽核经办每笔业务有没有错收漏收；稽核优惠活动期间所办业务是否正确实施企业资费政策，各类优惠减免附件、审批手续是否齐全；冲正退费是否存在操作失误；相关台账登记是否完整无误。4.1.1.3 每日营业终了，营业班长稽核后汇总编制营收资金稽核表-营业厅，一式二份，于次日银行缴款回单交业务稽核管理人员。4.1.1.4 乡镇营业部资金稽核根据营业厅稽核管理要求进行，由乡镇营业部主任负责资金稽核，编制营收资金稽核表，定时（每个月不少于三次）将缴款单和营收资金稽核表传输给业务稽核管理员。4.1.2 代办管理人员稽核4.1.2.1 代办管理人员不得收替换办商现金形式缴款。4.1.2.2 代办管理人员依据BOSS系统营收统计情况按日登记营收资金稽核表-代办商，督促代办商将当日营收资金缴存指定银行。城区代办商要求3日内送缴一次银行缴款单；乡镇代办商依据规模和营收资金量大小确定缴款频次，但最长时限小于七天且滞留资金最大量不得超出其交纳确保金，营业款送存银行后必需在7日内送缴一次银行缴款单。代办管理人员据以稽核应缴款和实缴款是否一致，缴款频次是否符合要求。对于地处偏远小代办商确实无法做到上述要求，应经过代办押金管理手段，防范资金安全风险。4.1.2.3 代办管理人员必需定时（每个月不少于三次）编制营收资金稽核表-代办商（一式二份），连同银行缴款回单交二级稽核管理人员稽核。4.1.2.4 对于有条件乡镇营业部可尝试对辖区内代办商营收资金缴款情况进行稽核。乡镇营业部主任将辖区内代办商资金缴款稽核后编制营收资金稽核表会同缴款单传输给县分企业代办管理人员，由其进行复核。4.1.3 大用户班稽核4.1.3.1 大用户班指定专员负责每个月负责托收用户托收确定、稽核工作。每个月从BOSS系统打印托收发票，递交托收银行进行用户话费托收。依据银行托收成功返回托收发票，在BOSS系统中进行托收成功确定，并编制营收资金稽核表连同托收成功发票递交业务稽核管理员。4.2 二级稽核4.2.1 业务稽核管理人员稽核。4.2.2 稽核内容：稽核营收资金稽核表收费金额、BOSS系统营收统计和银行缴款单是否一致、查明长短款金额及原因并注明；稽核营收资金收取正确是否，有没有错收漏收现金；冲正退费是否存在操作失误；各代办网点缴款频次是否符合要求等。业务稽核管理人员依据稽核情况填写稽核检验整改通知单，明确存在问题和整改要求、整改时限，下发给被稽核人，并抄送给市场经营部主任，要求被稽核人在限定时间内反馈整改情况。4.2.3 业务稽核管理人员按固定周期依据稽核情况汇总编制营收资金稽核表-汇总，签字后附BOSS系统营收统计报表并将银行缴款单粘贴整齐，一并交会计汇总。4.3 三级稽核4.3.1 每个月终了会计审核营收资金稽核表，依据银行缴款单进行对应账务处理。4.3.2 稽核内容：会计人员查对汇总营收资金稽核表和业务部门提供当月报表数据是否一致，实际缴款和应收款是否相符。如存在差异，会计应填写稽核检验整改通知单指出存在问题、整改要求、时限，下发给被稽核人，并抄送给市场经营部主任，要求被稽核人在限定时间内反馈整改情况。5 相关文件5.1 安徽移动通信有限责任企业资金管理措施(修订稿)(安移动财62号)6 统计6.1 营收资金稽核表（B-CMCC-AH3-CW-05-1）6.2 稽核检验整改通知单（B-CMCC-AH3-CW-05-2）县分企业成本费用管理措施CMCC-AH3-CW-061 目标规范各项费用支出审批程序和范围、加强成本费用预算控制，合理控制成本费用支出。2 范围本措施适适用于县分企业各项成本费用开支和审批步骤。3 定义3.1 成本费用是指县分企业业务成本、管理费用、营业费用、财务费用总称。3.1.1 业务成本包含房屋租赁费、维修费、低值易耗品摊销费用、车辆运行费用、动力费、劳务费等费用。3.1.2 营业费用是指市场部门在经营过程中发生广告宣传费、销售佣金、代办手续费、促销费、用户服务费和营业机构发生日常费用等。3.1.3 管理费用包含综合事务部门发生业务招待费、办公费、会议费、各类税费等费用。3.1.4 财务费用是指县分企业银行账户发生存款利息、支付银行手续费等费用。3.2 县分企业各项成本费用必需根据国家财税制度，省企业、市分企业相关要求开支，不准提升开支标准和扩大开支范围。省企业、市分企业没有文件要求，请示市分企业，并报省企业审批。对于超标准、超范围和手续不全和不正当、不合理开支，财务人员有权拒付。4 职责4.1 经理按市分企业要求审批权限对全部成本费用开支进行审批。4.2 综合办公室归口管理会议费、业务招待费、营业及办公用设备和房屋等维修费、车辆运行维护费、营业及办公场所水电费、低值易耗品购置费用、办公用具费及其它费用等。4.3 建设维护部归口管理移动通信网络、基站设备和基站房屋等维修费、租赁费、动力费等。4.4 市场经营部归口管理业务宣传费、促销费、广告费、销售佣金、代办手续费、用户服务费等。5 内容5.1 成本费用预算管理5.1.1 县分企业按市分企业下达整年成本费用预算合理安排使用，全部开支内容必需符合预算管理要求，费用预算按年度下达，通常不予调整。5.1.2 凡属预算外开支项目，县分企业须经市分企业审批。5.2 成本费用开支审核程序5.2.1 经办人员报账时应填写“费用报销审批单”，“费用报销审批单”应包含以下要素：填制日期、经济业务内容和金额、所附原始单据张数、经办人员署名；原始凭证内容必需含有以下要素：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称、填制人姓名、经办人员署名或盖章、开具发票单位印章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。5.2.2 归口管理人员审核经办人发生相关成本费用，对所审核经济事项真实性、正当性负责，有经济协议事项经办人必需提供协议复印件，并持符合要求发票和其它相关依据报账。5.2.3 归口管理人员对相关成本费用审核完成后，登列基站水电费台账（参见CMCC-AH3-JW-01）、房屋租赁费台账（参见CMCC-AH3-JW-01），招待费台账（参见CMCC-AH3-ZH-13）、车辆运行费台账（参见CMCC-AH3-ZH-14）、房屋维修费台账（参见CMCC-AH3-ZH-15）。5.2.4 归口管理人员审核后，经办人将“费用报销审批单”送会计审核，会计应对费用报账原始凭据正当性、合理性、完整性进行审核。5.2.5 费用报销原始凭据经会计审核同意后，报经理审批。5.2.6 经理根据市分企业要求审批权限进行审批，超出审批权限报市分企业审批。5.2.7 经理审批后，经办人员将“费用报销审批单”再提交会计，由会计填制凭证后，出纳方可支付款项。5.3 归口管理人员应立即督促相关经办人员报销各项成本费用，对于因多种原因不能立即报账成本费用，应将受益期限明确通知会计并提供相关依据，会计应立即归集成本费用上报市分企业预提。5.4 成本费用借支要求5.4.1 差旅费借支：标准上不许可借支差旅费。如出差时间过长，确需借支差旅费，应经经理按权限审批，由会计进行账务处理后方可借支。出差人员归来后一周内必需办理报账及还款手续。5.4.2 电费借支：大额电费借支标准是上使用转账支票；小额电费实施备用金开支，备用金使用后，经办人持电费结算凭据办理报账。同一地点借支电费未结算时，不得续借。特殊情况，由经理按权限审批。5.4.3 其它借支：因企业经营管理需要其它借支项目，必需报经理同意，按“借款申请单”上注明报账期限办理报账和还款手续；非生产经营费用，一律不许可借支。会计按月编制借款明细清单，对长久挂账职员借款进行跟进，问询长久挂账原因并督促其还款。5.5 全部费用结算除现金管理暂行条例要求许可使用现金以外，全部应经过企业经费账户结算；支付给个人款项，超出使用现金限额，应该以支票或银行本票支付。特殊情况，需使用现金或现金支票结算，由经理按权限审批。6 相关文件6.1 县分企业网络维护管理措施（CMCC-AH3-JW-01）6.2 县分企业招待费管理措施（CMCC-AH3-ZH-13）6.3 县分企业车辆管理措施（CMCC-AH3-ZH-14）6.4 县分企业房屋维修管理措施（CMCC-AH3-ZH-15）6.5 县分企业货币资金管理措施（CMCC-AH3-CW-02）县分企业全方面预算管理指导意见CMCC-AH3/T-CW-071 目标深入加强和推进全方面预算管理，力保按时完成市分企业下达各项预算指标，为企业连续、稳定、健康发展提供保障。2 范围全方面预算管理全过程包含编制本单位预算，并进行分解落实，对预算完成情况进行监控分析，并主动提出意见。3 职责3.1 会计负责全方面预算管理落实