中石化内部控制评价.doc

内 部 控 制 -课程论文目 录一、公司背景1二、内部环境分析2(一）组织构架2（二）发展战略2（三）人力资源2（四）社会责任2（五)企业文化3三、风险评估分析3(一）风险分析3(二）风险应对4四、控制活动评价4（一）不相容职务分离控制4(二）授权审批控制4（三)会计系统控制5(四）预算控制5五、信息与沟通评价分析5六、内部监督分析6(一）健康监督7(二)安全监督7中国石化内部控制评价一 、公司背景中国石油化工股份有限公司,简称中国石化或中石化，前身是中国石油化工总公司。中国石化的业务范围包括:实业投资及投资管理;石油、天然气的勘探、开采、储运、销售和综合利用;石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输.主要是石油的开采、销售以及相关化工产品的生产，它与中国石油天然气股份有限公司、中国海洋石油有限公司共同垄断了中国大陆的石油市场.与另两家公司相比，中国石化更注重化工业务，它是中国最大的石油制品和化工产品生产商,原油生产则只位居第二。公司的产品主要有石油原油、天然气、化纤、化肥、橡胶、成品油等。中国石化的发展壮大可以概括为三部曲：第一部曲是1983年成立了中国石化总公司，用好1亿吨石油,实行投入产出承包,在为国家作贡献的同时，为自身的发展积蓄力量。第二部曲是1998年国家重组成立了中国石油化工集团公司，全面实行上下游、产供销、内外贸一体化，实行国际化经营。第三部曲是2000年中国石油化工集团公司以独家发起方式设立中国石化股份有限公司，并在两年内先后在香港交易所、纽约证券交易所、伦敦证券交易所和上海证券交易所发行上市，进一步把石化股份公司推向世界。三十年过去了,中石化从一个名不见经传的新组建公司，发展成世界500强第五名、中国企业500强第一名的国际知名能源化工公司。资产总额从210亿元增加到9956亿元,增长46.4倍;销售收入从272亿元增加到12279亿元,增长44.1倍；利税从107亿元增加到1586亿元，增长13。8倍;利润从70亿元增加到757亿元,增长9。8倍。如今，中国石化已发展成为上中下游一体化的特大型能源化工公司，成为国内最大的成品油和石化产品供应商、进口原油贸易商和第二大油气生产商,成为世界第三大炼油商和第五大乙烯生产商,加油站总数位居世界第三。回首来时路，慷慨叹壮行。从中国石化总公司到今天掌握着石化股份公司绝对控股权的中国石化集团公司,清晰地展现了国有企业从放权让利到制度创新、战略性改组的改革历程，折射出我国从计划经济向社会主义市场经济过渡的历史轨迹。中国石化在深刻的历史变革中坚持与时俱进，不断转变观念、深化改革、加快发展,初步建立了现代企业制度的框架,为今后的发展奠定了体制和机制基础。二、内部环境分析（一）组织构架 组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程,结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。一家企业的组织构架存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。 中国石化授权董事会决定机构，委派子公司股东代表、董事、监事；总部内控机构及企业内控机构.（二）发展战略 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的中长期发展目标与战略规划。战略的失败是企业最彻底的失败,它甚至会导致企业的消亡。 中石化的发展战略是:在资源战略上,努力稳产增产原油，加强集团内油气田勘探开发,积极开辟新的勘探领域，提高探明储量动用程度和采收率，增加接替资源，提高储采比例。在投资战略上切实把经济增长方式从粗放型转到集约型轨道上来,走以内涵发展为主的道路。在营销战略上，充分发挥上下游、内外贸、产销一体化的优势，增强集团公司抗风险能力和市场竞争力.(三)人力资源人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和.中石化采取激励与约束相结合的政策， 公司贯彻以用为本方针,建立完善各类人才选聘制度,拓展优秀人才选拔范围，把合适的人才配置到合适的职位上,努力实现”人尽其才、才尽其用”.(四）社会责任企业社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。中石化坚持企业经济责任、政治责任、社会责任的有机统一，按照对员工负责、对社会负责、对人类的共同利益和生存环境负责的总要求，在不断加快发展、追求经济总量和效益最大化的同时，认真履行企业社会责任，积极推进企业和社会和谐发展。（五）企业文化 中石化以“发展企业、贡献国家、回报股东、服务社会、造福员工”为企业宗旨；以“建设世界一流能源化工公司”为企业愿景;传承、丰富和弘扬“爱我中华、振兴石化的企业精神；继承和发扬“精细严谨,务实创新”的优良作风；秉承”诚信规范,合作共赢”的企业经营理念。三、风险评估分析（一）风险分析 1、政治风险 “酒价转嫁油价质疑升级；腐败问题凸显;国企信任危机产生与蔓延；事态蔓延，影响政府形象与公信力。 2、信息风险准确性与真实性：陷入“拒不承认”误区；时效性：发布、更新信息不及时；一致性：对外口径不一致；适度原则：缺少正面信息，负面信息被深挖。 3、社会风险企业形象与信誉面临全面考验；民众对企业的不满甚至仇视情绪；媒体为制造“轰动效应”，夸张报道；媒体压力形成“媒体审判”；网络信息失控. 4、内部风险员工“泄密”事件继续发生;员工组织忠诚度下降、凝聚力减弱;公司财务制度漏洞存疑. 5、法律风险中纪委曾提出“三重一大决策制度作为党员领导干部在纪律方面的要求，即“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用,必须经集体讨论做出决定”的制度。此次“天价酒”事件涉及“大额资金使用”一项，可能会有违反此制度的嫌疑. 6、其他风险除广东分公司外，若其他分公司有类似事件，“天价酒”事件就可能被认为不是个别行为，而是中石化整体作风问题。并且，应对方式不佳可能引发新的问题。（二）风险应对 1、公众媒体 高度重视危机公关处理；设定专门的新闻发言人，统一口径；如实宣传，注重信息的准确性与真实性;积极主动,注意信息的时效性；在态度与信息发布方式上，主要领导勇于承担相应责任，积极诚恳，通过各大新闻媒体高频率得进行事件事实的说明以及道歉，并且作出将严肃整顿公司作风的表态；与媒体诚恳合作，积极沟通。 2、外援活动 与媒体联系，通过与公司合作关系较好的媒体发布权威的信息,使报道在客观、真实的前提下,尽量有利于公司己方.权威信息改变舆论策略.与政府部门保持良好的沟通，及时将危机事件的事态发展情况以及采取的措施及效果上报，表现负责任的态度。四、控制活动评价（一）不相容职务分离控制公司在岗位设置前会对各专业流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理,考虑到不相容职务分离的控制要求，实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务分离控制的核心是内部牵制.不相容职务分离贯穿于企业经营管理活动的始。（二）授权审批控制 在中石化，构建了以“授权指引”为核心的授权批准控制。运用定性控制和定量分析的方法,以控制点上的管理和权限为重点,构建了“五层两级”的梯形授权体系，并基于一级法人的经营管理体系，将下属分（子)公司的权限较多的集中在经理一级，只将少数授权至副经理和处室负责人，通过明确执行部门以及与之对应的会签部门或复核岗位,进一步落实控制责任.中石化“权限指引”中所列权限包括决定权、批准权，但不包括提议权、拟定审核权等中间过程的权限，主要包括公司治理、公司管理和执行三个层面的授权控制，形式分为“一般授权”和“特殊授权”。对于常规的重要经济业务实施“一般授权”，并按照批准层级权利一次递减；对于非常规、高风险业务则实施“特殊授权”,从而将各种风险尽可能纳入授权体系，避免出现真空地带。中石化“权限指引”中的“转授权”只适用于那些暂未明确设置权限的业务，实行权限下授但责任并不下移。由授权人对授权事项负最终责任.(三）会计系统控制中石化为建立现代企业制度，建立了统一的财务管理信息系统，从而提高了会计信息的及时性、准确性,为决策支持提供了更丰富的财务信息：建立了全公司三级(决策中心、利润中心、成本中心）统一标准的财务管理和会计核算网络系统；建立了满足中国会计准则、国际会计准则,基于财务逻辑网络的总部、分(子）公司、生产厂三级统一的财务管理和会计核算体系；支持公司总部绩效考核管理体系，为领导决策提供科学、准确、快捷的服务;开发符合国际会计准则和上市信息披露规则的财务管理和会计核算软件；建立了分布式财务数据库,支持财务会计数据的实时向上复制、向下穿透查询和网上在线对账。（四)预算控制中石化把所有业务活动全部纳入预算管理，把预算嵌入到“授权指引和“ERP系统中，使所有授权均为预算(计划)项下的授权，规范了每项业务流程中预算的编制、上报、批复程序,加强了预算执行监督考核工作，从而使各部门和各个分（子）公司，都把预算作为约束日常业务和推动优化经营管理的重要手段。在预算责任体系上，中石化建立了由董事会审查年度财务预算，各事业部和各职能部门监控预算执行和分（子)公司、研究院等全面落实预算目标的预算管理体系.而且，中石化各事业部、分公司、子公司实施预算管理率达到了100。通过实施全面预算管理体制,公司整体效益得到了提高,促进了企业整体经营目标的实现。五、信息与沟通评价分析 中石化信息资源的管理架构按照“一个整体，两个层次,归口管理，分工负责的方针建立,以公司为一个整体,总部和分（子）公司两级管理，信息资源管理部门归口管理,业务部门专业管理的格局。使得企业各个层级和各个岗位的人员能够履行企业担负的职责。 针对重特大事件,建立中国石化重特大事件应急预案制度进行分级分类,并明确规定了报告程序。力求做到信息传递的及时性和准确性.提高对重大事件的应急处置能力，建立有效的应急救援系统，确保重大事件发生后承担应急处理的部门、人员分工明确,能够迅速、准确、高效实施处置,最大限度降低损失.针对对外投资,公司建立重大事项报告备案制度，重大事项包括增加或减少注册资本、发行股票或债券、分配利润方案和弥补亏损方案、对外投资、对外担保、委托理财及其他有关生产经营、安全、环保方面的重大事项和突发事件。针对资金管理，公司建立重大事项报告制度。为加强安全保密性，公司还制定了中国石油化工股份有限公司保护商业秘密暂行规定，其中明确规定商业秘密的定义和基本范围。 公司积极推行信息化管理,提高工作效率和效果.现已建成并使用 ERP 系统、生产营运指挥系统、供应链管理系统、资金集中管理系统、会计集中核算系统、物资采购电子商务系统、加油卡系统、重点业务公开系统、全面预算管理系统等。公司运用国际公认的先进、权威、安全的信息管理和控制标准-COBIT 框架把信息技术与商业需要结合起来，制定了一系列管理办法和业务流程,对已投入使用的信息系统，从整体层面、一般性控制、应用控制等方面进行规范，信息系统管理部负责对所有信息系统加以控制和维护，保障信息系统安全。同时又按照ITIL的指导建立IT服务流程，集团的IT服务管理井然有序。 公司明确了财务报告的沟通机制，内控手册、会计手册和内部会计制度规定了所有涉及财务报告的职责，财务总监与所有部门、财务部与各分（子）公司财务部门沟通顺畅。公司管理层与外部及部门之间、部门与各分（子）公司之间、公司管理层与董事会之间沟通顺畅. 作为境内外四地上市的公司，公司保持与股东和监管机构的沟通,按照外部监管法规制定了信息披露的规则和流程，定期对外披露信息。公司接受了中国证监会、国务院国有资产监督管理委员会、国务院外派监事会、国家审计署等监管机构的检查。六、内部监督分析内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。内部监督作为由内部控制的基本要素之一,对于内部控制的有效运行，以及内部控制的不断完善起着重要作用。 中石化依法对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督并承担相应保值增值责任。内控制度建立以来，根据外部监管和内部管理变化,结合执行中发现的问题和建议，每年都要进行补充完善、修订更新.内部控制体系的建立和完善使员工工作更趋规范化、制度规定更加系统化、管理行为更加程序化，从而有效提升了企业管理水平和风险防范能力,公司透明度不断提高,获得资本市场的好评。（一）健康监督 中国石化及其重视广大员工的健康保障，严格按照中华人民共和国职业病防治法和中国石化集团公司职业卫生管理规定指导企业开展职业卫生工作。中国石化以贯彻落实职业病防治法为主线,在坚持对新改扩建工程建设项目严格执行职业卫生“三同时”监督管理程序的同时，重点强化了职业卫生现场管理,加大了有毒有害岗位检测和监管力度,在作业场所设置职业病危害警示标识,定期向职工公布监测结果,并严格按照国家要求,定期对接触职业病危害因素的职工进行职业性健康体检。保障了中国石化职工的健康,控制了职业病的发生，为中国石化的生产经营起到了积极作用.（二）安全监督 中石化高度重视安全生产，认真贯彻安全第一、预防为主、全员动手、综合治理的方针，坚持全员、全过程、全方位、全天候的安全管理原则,在人员、资金、设施等方面提供切实保证,建立了一套有效的安全工作体系，连续实现安全生产总体平稳。中石化有健全的安全管理组织体系。公司总部设有安全环保部，对安全工作实行统一监督管理。每个生产企业都设有安全环保部门,各重点生产装置都配备了安全工程师。制定了各岗位的安全生产责任制，并严格考核，认真落实.环境监督. 中石化重视环境保护工作，积极实施可持续发展战略，追求经济与环境的协调发展,本着“预防为主，以人为本的原则，持续推行安全、环境与健康（HSE）管理体系，广泛深入开展清洁生产，认真履行公司的社会责任，努力向社会提供安全可靠、品质优良的环境友好产品，维护良好的企业形象. 中石化继续深入推行清洁生产，坚持以防为主、防治结合的方针,完善清洁生产秩序,强化环境治理的管理与监督，大力采用无废、少废工艺和清洁生产技术，通过推行清洁生产企业标准，实行内部排污计费制度等措施,提高了企业的清洁生产水平,努力实现了污染物排放的最小化. 中石化注重将循环经济的理念融入到生产经营中,积极推行生产全过程的节能、降耗、节水、减污技术。2005年积极开展“三废”综合利用工作,努力提高“三废”资源的利用效率;积极推行节水减排技术，加强工业用水工作的管理，强化用水考核,注重水的回用和串级使用，在生产负荷大幅度提高的情况下，工业用新鲜水量同比下降了4。7