离任审计工作方案-样稿培训讲学.doc

*公司原总经理*同志任期经济责任审计工作方案*： 我们接受贵单位的邀请，拟对*进行任期（日期：2004.5.1-2010.6.30）经济责任审计，就该项目编制有关工作方案并报贵单位商榷，具体情况详细如下：一、 审计项目名称：对*公司原总经理*同志进行的任期经济责任审计二、 被审计单位名称：*公司三、 审计目标：通过任期经济责任审计，正确评价*同志任*公司总经理期间的业绩和经济责任。四、 本次任期经济责任审计期间：五、 审计主要内容 1、被审计单位财务收支的真实合法情况； 2、被审计单位财务收支工作目标完成情况；3、个人在财务收支有无侵占国家资产其他违法违纪问题。六、 审计事项： 1、遵守国家财经法律法规事项 2、财政收支真实合法效益情况 3、财务收支工作目标完成情况 4、投资项目建设管理情况 5、 债权债务情况 6、遵守廉洁自律的有关情况七、 审计依据 1、中华人民共和国会计法 2、企业财务会计报告条例 3、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定八、 审计各阶段程序工作安排审计准备阶段时间：资料搜集被审计单位提供相关资料审计前期分析根据所搜集资料编制审计计划召开进点会议与被审计单位进行沟通，听取情况介绍，并取得被审企业书面承诺函。审计现场阶段时间：内部控制测试检查被审计企业是否建立了必要的内部控制制度，检查该企业内控的现状和健全性，测试其内控的有效性。组织审计查账检查任期内财务状况及经营成果，主要是以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。审阅文件及纪要了解任期内考核指标，经营目标任务，重评价企业负责人是否完成经济责任目标。相关人员问询对相关人员进行询问调查，对其工作情况进行观察。国有资产抽查盘点审查任期内资产管理、使用及保值增值情况重大事项讨论对重大异常事项组织研讨会，提高风险意识，细化工作任务。召集相关人员进行必要的探讨，询证问题，解决问题。延伸审计必要时应增加审计，延伸至下属单位及有经济往来的企业，延伸审计期间，以获取经济活动的全貌。审计报告阶段时间：结束审计外勤工作计划于7月15日结束外勤工作，撤出审计现场。整理审计工作底稿按约定，将于五个工作日内（即7月22日前）出具审计报告征求意见稿，并与被审计单位沟通。出具审计报告按约定，将于*前出具审计报告。九、审计方法（一） 企业内部控制与会计资料检查相结合。针对时间和人力的局限性，我们将对企业的内部控制进行测试，了解和评价企业的内控环境，在此基础上由审计人员进行重点抽查核实，以提高审计效率。（二）实物盘点与会计资料检查相结合。对任期内发生增减的重要交易，资产，除对账表进行审查外，还增加必要的审计程序，核对实物，核实资产质量。（三）调查研究与会计资料检查相结合。在审计过程中，强调对相关业务性质，人员职责的了解，如与有关人员进行交谈，多方面了解任期内该同志的情况以及公司业务环境，重大投资等行为的实施运营情况等，为对会计资料的真实性合理性评价提供分析基础。（四） 必要的社会调查与会计资料检查相结合。必要时，增加审计程序，向纪检、信访、国资委等部门了解与重大资产交易相关的情况，甚至调阅相关的审计报告的工作底稿，重点关注交易结果对国有资产和社会效益的影响情况。（五） 将离任审计与延伸审计相结合。对重要、异常项目、群众反映强烈的项目等，逐项延伸审计到下属企业及有经济往来的企业，深入追查是否造成国家利益损失或国有资产流失。（六） 将离任审计与专项审计，内部审计相结合。将内外审计，专项和日常审计相结合，充分利用以前审计成果，提高审计工作效率。分阶段、各方面的去了解经济业务全貌，充分发挥审计的监督作用。（七） 将个人廉洁自律审计与会计资料审计相结合。鉴于廉洁自律审计是经济责任审计的一个重要内容，也是一个难点内容。我们审计小组将会时刻保持高度的风险意识，尽量采取多种的审计方式，不被预测的审计手段，结合对钱物收支情况，资产管理情况，债权债务收付情况等事项的审计，获得对其个人廉洁自律情况的认识。九、审计组组长： 组 员：