个人所得税测验试题及答案.doc

个人所得税测验试题及答案姓名一、单项选择题（225=50分)1、以下属于中国居民纳税人的是（ c )。a美国人甲2000年9月1日入境,2001年10月1日离境b日本人乙来华学习180天c法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境d英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日2、以下属于工资薪金所得的项目有（ b )。a托儿补助费 b劳动分红 c投资分红 d独生子女补贴3、下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是（ c ）。a个体工商户的生产、经营所得 b工资薪金所得c劳务报酬所得 d偶然所得4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( c ）计征个人所得税。a工资薪金所得 b承包转包所得c个体工商户的生产经营所得 d利息股息红利所得5、下列所得中，免缴个人所得税的是（ c ) 。a年终加薪 b拍卖本人文字作品原稿的收入c个人保险所获赔款 d从投资管理公司取得的派息分红6、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（a ）。a征收个人所得税 b免征个人所得税c减半征收个人所得税 d适当减征个人所得税7、某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为( c ）.a1600元 b1800元 c1904。76元 d2000元8、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬2000元;第二个月月末报社支付稿酬。）.a20 b。10% c。 25 d。3021、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（d）。a. 发表论文取得的报酬 b.提供著作的版权而取得的报酬c.将国外的作品翻译出版取得的报酬 d。高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬22、某高级工程师2004年11月从a国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在a国已纳个人所得税3000元;同时从a国取得利息收入1400元，该收入在a国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（b ）元.a. 0 b.180 c.200 d。28023、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额(c )元.a. 0 b。3360 c。4800 d.520024、下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是（ b ）。a. 邮政储蓄存款利息5000元b. 个人取得的体育彩票中奖收入5000元c. 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元d. 企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元25、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求,分别向主管税务机关办理纳税申报,税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（d ）。a一户式管理制度 b一站式管理制度c申报核查制度 d双向申报制度二、多项选择题(202=40分）1、下列所得为来源于中国境内所得的有（ cd ）。a将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得b中国公民转让其在日本的房产而取得的所得c境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得d华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息2、下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有(cd ）。a. 承租、承包所得 b。外企中方雇员的工资、薪金所得c。提供咨询服务一次取得收入2000元 d。出租房屋收入3000元3、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ cd ）。a. 保险赔款 b。外籍个人从外商投资企业取得的红利c。残疾、孤老人员、烈属取得的所得d。因自然灾害遭受重大损失4、下列个人所得中,适用20比例税率的有( bc ）。a. 工资、薪金所得 b。劳务报酬所得c.特许权使用费所得d。企业职工的奖金所得5、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（abcd ）。a. 租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税b根据收入高低使用800或收入20的费用扣除标准c王先生付出的该出租财产的修缮费用d租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税6、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ abc ）a投资者的工资 b投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除c企业计提的各种准备金 d企业从业人员计税标准内的工资支出7、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ abc ）.a保险赔款 b外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得c个人取得的教育储蓄存款利息所得 d福利费中列支的服装费8、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ cd ）。a职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产b职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产c职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入d职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息9、下列各项中应按照，“工资、薪金所得纳税的有（ bc ）.a. 个人兼职取得的收入b. 退休人员再任职取得的收入c. 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得d. 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票 （不包括境内上市公司股票） 转让所取得的所得10、下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有(abc ）.a. 个体工商户的生产经营所得 b。个人独资企业和合伙企业c。承包经营者取得的承租承包所得 d。财产租赁所得11、下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（bcd ）。a. 2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息 b。国债利息c.国家发行的金融债券利息 d。个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息12、下列应计算征收个人所得税的收入有(bc ）。a有奖发票中奖700元 b学生勤工俭学收入1000元c邮政储蓄存款利息200元 d保险赔款2000元13、下列属于劳务报酬所得的有( abcd ）.a笔译翻译收入 b审稿收入 c现场书画收入 d雕刻收入14、下列按工资薪金征税的项目有（ acd ）.a办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入b挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入c对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得d单位因雇员销售业绩组织的旅游支出15、下列不属于稿酬所得的项目有（bcd ）.a摄影作品发表取得的所得 b拍卖文学手稿取得的所得c帮企业写发展史取得的所得 d帮出版社审稿取得的所得16、下列免征个人所得税的项目有（ bd ).a职工春节加班补贴 b军人的转业安家费c参加有奖销售活动得到的赠品 d外籍个人语言训练费17、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（abc）.a企业集资利息 b从股份公司取得股息c企业债券利息 d国家发行的金融债券利息18、个人所得税自行申报的纳税人有（abcd ）.