大学常州校区事业经费预算管理实施细则样本.doc

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4879份资料河海大学常州校区文件河海常校政[]104号河海大学常州校区事业经费预算管理实施细则（试行）第一章总则第一条为深入规范常州校区事业经费预算（以下简称预算）管理，加强对预算实施过程监督及实施结果绩效考评，逐步建立公开、公平、规范、高效预算管理机制，提升预算资金使用效益，保障和促进校区各项事业发展，依据《中国预算法》、《高等学校财务制度》及财政部相关部门预算管理要求，结合校区具体情况，制订本措施。第二条校区预算管理目标：一是确保各项事业计划对资金需要，促进事业发展；二是要充足发挥资金使用效益，做到少花钱、多办事、办好事。经过预算管理从质和量两方面优化资源配置，节省支出，提升资金使用效益。第三条校区年度预算是综合反应除国家和地方政府拨付基础建设投资和独立核实校办产业经营收支以外全部资金收支计划，具体包含收入预算、基础支出预算和项目支出预算。第四条收入预算指校区年度内经过多种形式、多种渠道可能取得用于开展教学、科研及其它活动非偿还性资金收入计划，具体包含：财政拨款、上级补助收入、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、隶属单位上缴收入和其它收入预算等。第五条基础支出预算是指单位为保障其机构正常运转，完成日常工作任务而编制年度基础支出计划，包含：人员经费和日常公用经费两部分。人员经费预算包含：基础工资、津贴、奖金、社会保障费、离退休费、医疗费、住房公积金及住房补助、抚恤和生活补助、助学金、临时工工资、独生儿女保健费和其它人员经费等。日常公用经费预算内容包含：办公费、印刷费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、工会经费、劳务费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、图书资料购置费和其它公用费用等。第六条项目支出预算是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基础支出预算之外编制年度项目支出计划。关键包含：（一）专题计划项目，是指国家同意设置相关事业发展专题计划、工程、基金等项目。（二）专题业务项目，是指单位为推行其职能，在开展专业业务活动中连续发生特定支出项目，关键包含：教学科研资料讲议印刷费、教学科研用试剂耗材费、生产实习费、招生经费、教材编审费、教学科研差旅费、军训费、租赁费、大型设施专题运行维护费、网络运行维护及网络月租费、教学改革专题经费等。（三）大型修缮项目，是指单位根据国家相关要求，经相关部门判定需要对其危险性房屋、建筑物及隶属设施修缮和大型专业设备修理等项目。（四）大型购置项目，是指单位根据国家相关要求在基础支出以外设备购置项目。（五）大型会议项目，是指单位根据国家相关要求召开“一类会议”和经国务院同意召开国际性会议等项目。（六）其它项目，是指除基础建设类项目和行政事业类项目之外发生支出项目。第二章预算编制标准第七条预算编制坚持总标准是“量入为出、收支平衡”。第八条收入预算编制应确保正当性、正确性，重视完整性，并坚持主动稳妥标准，既要考虑经费起源渠道增加和收入标准增加，又要尽可能核实收入，避免赤字隐患。第九条编制基础支出预算标准（一）综合预算标准。在编制基础支出预算时，预算内外资金要统筹考虑、合理安排。（二）优先保障标准。预算安排首先应该保障人员经费及日常公用经费支出合理需要，以确保校区日常工作正常运转。（三）定员定额管理标准。依据校区各部门所负担职能和业务特点，以部门或实物量为测算对象，逐步建立起各类支出单项定额标准。第十条编制项目支出预算标准（一）科学论证、合理排序标准。对申报项目应该进行充足可行性论证和严格审核，建立项目库，实施滚动管理，分轻重缓急排序后视当年财力情况择优安排，并表现出预算年度校区整体事业发展计划。（二）追踪问效标准。对当年安排项目标实施过程及其完成结果进行绩效考评、追踪问效。第三章预算编制方法第十一条财务部作为校区经费管理职能部门，统一归口管理校区预算编制、审核、申报等工作。第十二条预算编制实施零基预算编制方法，财务部依据校区各部门职能和任务要求和现有公共资源配置情况，进行预算收支分类，依据年度收入预算情况逐项确定支出控制指标，根据有保有压、确保关键标准，分别轻重缓急、统筹安排。第十三条年度收入预算由财务部依据校区事业发展规模及收入增加能力统一分析编制。第十四条基础支出预算由校区各单位申报基层支出预算汇编组成。各单位应全方面考虑本单位年度事业发展计划，并参考以前年度各相关支出实施情况，按统一格式填制并附加说明后向财务部申报，由财务部组织审核后编制，并逐步建立起基础支出预算各类定额标准。其中：基础支出——人员经费预算申报（参附表一），依据国家相关工资及经费管理政策、社会物价水平等，根据上年实际支出情况，并考虑必需支出增加原因分析填报。基础支出——日常公用经费申报（参附表二），在分析上年各项日常维持性支出基础上，依据本年度事业计划和发展规模，确定相关维持性支出口径、范围和标准。第十五条项目支出预算由各单位依据校区事业发展计划和本单位年度工作目标，根据轻重缓急排序后申报。财务部根据相关中央部门项目支出预算管理要求，组织校区教授咨询组对各项目标可行性进行审核，并结合校区年度综合财力进行筛选排序后编制。第十六条申报各项目支出预算，应该符合以下要求： 1、符合财政资金或学校资金支持方向和范围。 2、单位行政工作和事业发展需要安排项目。 3、有明确项目目标、组织实施计划和科学合理项目预算，并经充足研究和论证。第十七条各单位向校区申报项目支出预算，必需报送项目申报文本。项目文本分甲类文本和乙类文本两种类型（参附表三），除专题业务项目填报乙类文本以外，其它项目均填按甲类文本。财务部主动组织向教育部申报项目经费，若经同意进入教育部项目库，则作为中央级预算项目管理，未能进入教育部项目库，校区将依据项目建设方向和财力可能，决定是否作为校区级项目编入年度预算。第四章预算申报及审批程序第十八条预算申报和审批程序实施两个“二上二下”制。（一）申报中央预算“二上二下”制每十二个月七月，校区按要求格式编报下十二个月度预算，报学校审核汇总后统一向教育部申报（一上）。教育部依据财政部审核确定基础支出定额和项目审批情况，分别下达基础支出预算控制数和项目预算控制数（一下）。学校再依据下达预算控制数正式编制下年度预算并上报教育部（二上），经审核同意后正式实施（二下）。（二）申报学校预算“二上二下”制每十二个月十二月，校区各单位按要求格式向财务部申报下十二个月度预算，经财务部审核分析后统一编制常州校区下年度预算，向学校申报（一上）。学校依据教育部下达预算控制数及财力情况，统筹安排，下达校区预算控制数（一下）。校区各部门依据下达控制数重新制订基础支出和项目支出计划，由财务部编制正式预算上报学校（二上），经学校同意后实施（二下）。第十九条对已经按十七条要求被列入教育部项目库中央级项目预算，经教育部下文批复后，由学校直接下达实施。第五章预算控制和预算调整第二十条财务部将根据国家及学校相关要求，依法主动组织收入，采取有效方法确保收入立即足额到位，确保收入预算正确实施。因收入能力及渠道发生改变时，应立即调整收入预算，在没有收入起源增加时不得追加支出预算。第二十一条基础支出预算在实施过程中，要严格按同意内容及标准控制各项支出，标准上不做调整，对单位应该估量到费用开支，因为工作疏忽未列入预算一律不予追加。实施中发生非财政补助收入超收部分，标准上不再安排当年基础支出，可报经上级主管部门同意后，安排项目支出或结转下年使用；发生短收，则须报经主管部门同意后调减当年预算。若遇国家出台相关政策，对预算实施影响较大，确需调整基础支出预算，由上级主管部门同意后调整。第二十二条项目支出预算一经批复，各单位不得自行调整。实施过程中，因项目发生终止、撤销、变更，引发预算调整，项目单位必需根据要求程序报批。第二十三条校区下达各单位基础支出预算，在使用过程中坚持“统筹安排、超支不补、结余留用”标准；项目支出预算严格按已定计划实施，并坚持“超支不补、结余收回”标准，对教育部项目在完成后，结余资金报经教育部同意同意后，可结转下年度使用。国家另有要求，从其要求。第二十四条财务部将对预算实施过程进行监督控制，定时分析、检验各单位预算实施情况，并对资金使用效益和财务活动情况进行评价和监督。发觉问题立即纠正。第二十五条支出预算中按要求应该纳入政府采购支出，须根据国家相关政府采购要求实施。第六章绩效考评第二十六条年度终了，各单位须将各项经费使用情况逐项统计并上报财务部，财务部将对年度预算进行综合对比分析，并进行合理性、正当性、效益性评价。其中：各类项目支出还需具体说明项目完成情况、实现目标、达成效果等，由校区教授咨询组验收、总结并进行绩效考评，考评工作根据财政部相关要求办理。第二十七条对中央级项目标完成情况、实现绩效、项目验收和总结材料需报教育部，接收教育部对该项目标验收及绩效考评。第二十八条校区对预算实施过程中违反国家相关法律、法规和学校财务规章制度行为，依据国家和学校相关要求进行处理。第二十九条本细则由财务部负责解释。第三十条本细则自颁布之日起实施。附件：1、基础支出——人员经费预算申报表； 2、基础支出——公用经费预算申报表； 3、甲类项目申报书； 4、乙类项目申报书。河海大学常州校区二OO二年十一月二十五日附表一：基础支出——人员经费预算申报表填报单位：单位：元人员支出对个人和家庭补助支出累计基础工资津贴奖金养老失业等社保金其它小计离休费退休费抚恤金和生活补助医疗费公积金及住房补助助学金其它校内津贴临时工资加班费及其它独生儿女费探亲其它单位责任人: 填表人: 附表二: 基础支出——日常公用经费预算申报表填报单位：单位：元办公费印刷费水电费邮电费交通费差旅费会议费培训费招待费福利费劳务费物业管理费维修费专用材料购置办公设备购置专用设备购置交通工具购置图书资料购置其它累计单位责任人: 填表人: 【填表说明】 1、培训费、福利费由组织人事部归口申报； 2、招待费由三办归口申报； 3、维修费、设备购置费由资产部归口申报； 4、水电费、物业管理费由后勤部归口申报。附表三：项目申报书（甲）项目名称：项目编码：□□□□□□□□□□□□□□□□□ 项目单位：上级单位：中央部门：项目责任人联络电话单位地址邮政编码项目类型１．行政事业类项目□ ２.基础建设类项目□ ３.其它类项目□ 项目属性１．延续项目□ ２.新增项目□ 预算科目类款项目申报理由及项目关键内容项目总体目标阶段性目标实施阶段目标内容时间（月）第一阶段第二阶段 … 项目组织实施条件项目采购方法１．集中采购□ ２.部门组织统一采购□ ３.单位分散采购□ 品名数量金额附件１：项目支出预算明细表附件２：项目可行性汇报项目支出预算明细表单位：万元项目支出预算及测算依据项目资金起源起源项目金额累计财政拨款其中：申请当年财政预算预算外资金其它资金项目支出明细预算支出明细项目金额累计１. ２. ３. ４. ５. ６. ７. ８. ９. １０. １１. 测算依据及说明项目申报书（乙）项目名称：项目编码：□□□□□□□□□□□□□□□□□ 项目单位：上级单位：中央部门：项目责任人联络电话单位地址邮政编码项目类型１．行政事业类项目□ ２.其它类项目□ 项目属性１．延续项目□ ２.新增项目□ 预算科目类款项目申请理由及项目关键内容附：项目支出预算明细表附项目支出预算明细表单位：万元项目支出预算及测算依据项目资金起源起源项目金额累计财政拨款其中：申请当年财政预算预算外资金其它资金项目支出明细预算支出明细项目金额累计１. ２. ３. ４. ５. ６. ７. ８. ９. １０. 测算依据及说明

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