云南省上半年内审师内部审计基础内部控制的固有限制考试题.docx

云南省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部控制的固有限制考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格.
一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1。如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
A:移送司法机关处理
B：依照有关规定处理
C：开除
D:调离工作岗位
2。在审计采购申请书时，内部审计师发现，23%的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性?
A:标准；
B：条件
C：原因
D:结果
3.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件,再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是
A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作.
C:所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
4。审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题;Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题.问卷体现了对以下哪项内容的应用
A:趋势分析.
B：比率分析。
C:不显山露水的衡量手段。
D：评级量表.
5. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
A：a。磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写.
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C:c。磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录.
D：d。磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理.
6. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
A：可能导致重要风险得到发现
B：包括充分 的舞弊意识
C:支持公司目标的实现
D：可能发现控制薄弱环节
7。 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？
A：临时员工处理了采购订单
B：公司政策不要求进行比较
C:公司常常从该供应商处购买货物
D：采购部门经理批准了采购订单
8. 目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用.但是系统开发生命周期的方法也有其缺点.系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A:a.对开发过程的管理很困难.
B:b。无法使用户参与到开发过程中。
C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系.
D：d。将原型作为最终产品来接受的倾向。
9。 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该
A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B：绘制内部控制系统流程图.
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外.
D:实施理想的控制。
10。 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?
A:编写聘用广告。
B:编制财务报表.
C:对审批信贷实施授权制度.
D：对开单报表进行处理。
11。 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
A：错误的库存缺货报告
B:签收已注销订单
C：签收未订购商品
D:签收重复运单
12。 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司.在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
C：使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
D:开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
13. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
A：重大的不合规性的可能性;
B：包括在业务工作方案中的信息；
C：业务程序的结果；
D：所需资源。
14。 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了"是什么样”流程图？
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
15. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答,并由部门来组织;
B:是评估控制危险的数据的足够来源；
C:帮助评价内部控制的效果；
D:独立于内部审计业务目标之外.
16。 公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容？
A:投诉的总数
B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
C:与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
D:消除所有这些电脑投诉需要的成本
17。 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准;
B:有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
C：用来解释内部审计实务的公告；
D:能运用于各种类型内审部门的标准。
18。 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
A：计划阶段；
B：在评价风险管理和控制系统之后；
C：在开展业务时；
D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时.
19。 撰写书面正式审计报告的目的是
A:有利于被审计方采取行动
B：明确说明高级管理层应采取的改进措施
C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性
D:记录审计发现，提出改进建议
20。 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为
A:组件；
B：审计专家程序；
C：工具软件;
D：用户程序.
21。 首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括
A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
B：监督内部控制流程的建立;
C：保持组织的治理过程；
D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
22。 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：绘制内部控制制度流程图
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D:实施理想的控制
23。 CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
24。 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
A：审计委员会可以由独立董事组成,但是,这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点;
C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；
D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
25. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A:只需要回答是/否，而不要求叙述性回答,并由部门来组织；
B：是评估控制危险的数据的足够来源；
C：帮助评价内部控制的效果;
D：独立于内部审计业务目标之外。
26。下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II。审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论.III。如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签名。
A:仅有I
B：仅有I和II
C:仅有II和III
D：I，II和III
27.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性.
B:对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
28.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述?
A:在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
B:以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
C：避免直视说话人或打断说话人的思路
D:在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
29。首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括
A：持续的教育机会和业绩评价；
B:咨询建议和既定的事业通道;
C:既定的培训计划和章程；
D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
30。 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率.
C:c。该建议能够提高工作效率和生产率。
D:d。该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
31。 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是
A：违约风险大
B：变现力风险大
C：收益率高
D:流动性高
32。 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ。建议新信息系统的应用程序的控制标准.Ⅱ。为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。
A：仅有Ⅰ；
B：仅有Ⅱ；
C:Ⅰ和Ⅲ；
D:仅有Ⅲ。
33. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时.为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A:停止说话,很难在同一时间又听又说。
B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
C:回避提问，直到说话者做出结论。
D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解.
34。 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
35。 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是＄75，标准离差是$14，平均数的标准离差是＄2,在置信水平为95％（Z=2）时,置信区间是多少
A：＄47——$103
B:＄71——＄79
C:$61——$89
D：＄73-—$75
36。 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A:影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间.
D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
37. 在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的.
A：最早开始时间和最早完成时间
B：最晚开始时间和最晚完成时间
C：最早开始时间和最晚开始时间
D：最早完成时间和最晚完成时间
38。 根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A:风险评估。
B：控制环境。
C：控制活动。
D：监控。
39。 如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？
A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害.
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力.
40。 哪项是电子工作底稿的不足?
A:每个审计人员必须有一台个人电脑
B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：互相索引更难
D：需要进行特别的技术培训
41. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？
A：应收账款余额减少
B:应付账款余额减少
C:现金流和资金结余增加
D：存货余额增加
42。 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:与医院最高层面谈
43. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对;
B:所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D：现金按日送达公司总部.
44。 以下哪项内容属于预防性控制措施?
A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
45。 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ Ⅰ、公司的内部隐私政策； Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规;Ⅳ、《标准》。
A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:只有Ⅱ和Ⅳ是对的.
C:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
46。 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：要求将未送达的支票退回出纳.
B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。
C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
47。 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：a。新开发应用程序的计划。
B:b.描述每一个组织单位的职责.
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
48。 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：(1)正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；(4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织.所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括：①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中,应采用怎样的优先顺序
A:①，⑥,和④；
B:④，⑤，和⑥；
C：⑥,⑤,和②；
D:②,③，和④。
49。 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》?
A:在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料;
B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计.凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票.
50。 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分.某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况.该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A：业务信息应以某种方式得到证实；
B:不能依赖内部控制调查问卷；
C:管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场;
D:调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制.
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