补料管理工作程序.doc

补料管理控制程序文件编号KD-QP-07版 次 号A/0受控状态受 控生效日期各相关部门会签销售部： 技术部： 生产部： 国 内： 模 具 房： P M C： 出 口： 采 购： 成品仓： 钻 压： 机 加： 行政人事部： 品管部： 冲 压： 行 政： I Q C： 抛 光： 人 事： IPQC： 卫 浴： 后 勤： F Q C： 包 装： 文管中心： Q A： 刀具组： 维修组： 财务部： 仓 库： 注:在部或单位前有“”表示与该程序有直接关系；“”则表示与该程序无直接关系；编 制核 对审 查批 准1、目的：为了配合物料控制工作，确保物料的盲目投入和生产任务的完成，制订本办法。2、范围：适用于所有生产物料的补发工作。3、权责：31副总经理：负责每单成本费用超过500元以上的补料批准。32品管部： 负责对因外协不良、制程不良、来料不良和人为造成不良的补料确认，并填补料管理控制程序文件编号KD-QP-03版次A/0共3页,第1页写处理意见。33财务部：负责对每单补料单的成本核算，包括原材料、管理费、加工费和资产折旧等；34各生产车间：各生产车间负责将生产缺料统计确认后，填写补料单并注明补料原因，交品管部确认，财务部核算成本，最后交物控（成本500元以上需副总补批有效）确认批准，申请补发物料；35PMC部：351物控核实车间缺料情况，对补料申请作出确认批准；3511物控汇总每月补料并作出原因分析交生产经理和副总经理各一份；3512物控对补料需重新采购的（包括原材料、坯件和外购件）按采购管理程序进行申购；3513物控对补料需重新生产的，通知PMC部重新按生产计划工作程补料管理控制程序文件编号KD-QP-03版次A/0共3页,第2页序计划生产；3514物控对物料是仓库有库存的，直接批准后通知仓库按单备料发放。352PMC部负责对需重新生产的补料按生产计划工作程序计划生产；36采购部：361采购部负责采购补料需重新购置的原材料、坯件和直接外购件，按采购管理程序安排购置；362采购负责对补料需发外加工的，按外协加工管理程序安排发外加工，并跟踪进度信息；37仓库： 负责按已批准的补料单数量备料发放。4、 定义：核算各生产任务的欠料数量并予以及时补购、补生产和补发。5、 流程图：参考附件6、 作业内容：61缺料统计：611生产车间物料员将生产任务尚缺物料进行统计，并填写补料单的相关内容；62补料申请：621车间主管负责核对补料单的相关内容和原因并签名确认；63财务核算：631财务部在接到车间的补料单后2个小时内核算出该单的成本费用（包括加工费、原材料费、管理费、和资产折旧等费用）并填写在补料单上。64品管确认：641生产任务所欠的物料，如果是因物料报废所致，则按物料报废程序处理，品管部在补料单上确认生效，并注明报废原因；642生产任务所欠的物料，如果是可以返修的，品管部在补料单上签署返修意见，并将补料单退回车间，车间返修后再按补料管理工作程序重新统计申请补料；65补料审批：651物控在接到车间补料单申请后，查明补料原因后按补料种类作评补料管理控制程序文件编号KD-QP-03版次A/0共3页,第3页审批准；6511补料单所需物料是仓库现有库存的，物控在2小时内查明原因后直接批准转交仓库以备配发放即可，各车间按原计划生产；6512补料单所需物料需重新采购的，物控在4小时内作出批准并填写物料请购单交采购，采购按采购管理程序进行采购，并确定物料到位时间，PMC部根据物料到位时间，按生产计划工作程序计划各车间生产；6513补料单所需物料需外协加工的，物控在4小时内作出批准并转交PMC部，PMC部根据订单交期，在2小时内按外协加工程序计划外协加工，并且根据外协回厂日期按生产计划工作程序计划生产；6514补料单所需物料需重新生产的，物控在2小时内作出批准后转交PMC部，PMC部根据交货期按生产计划工作程序计划各车间生产；6515每单补料单的成本费用如果超过500元以上的，需副总经理批准方可有效；66补料发放：661仓库在收到由物控或副总经理批准的补料单申请后，在4小时内将物料备配发放，并将补料单交财务和物控各一份；67信息处理：671物控将补料单进行每半月统计并分析原因，进行如损耗、补采等的调整提出；7相关文件：71生产计划工作程序；72物料报废程序；73外协加工程序；74采购管理程序；8使用表单：81补料单 KD-QR-P07-01-A/0；82报废申请单 KD-QR-P07-02-A/0；83生产计划表 KD-QR-P03-05-A/0；84物料请购单 KD-QR-P03-03-A/0；补料管理流程图NO 流程图相关部门/单位相关表格/记录简要说明信息处理补料发放补料审批品管确认财务核算补料申请缺料统计各生产车间物料员补料单填写补料单各生产车间车间主管核对审核财务部财务核算补料成本品管部报废申请表品管部确认品质状态总经办PMC部生产计划表物料请购单物控核实批准仓库仓库按单备料发放PMC部物控统计分析补料单NO： 客户名称： 领用部门： 补料日期： 序号物料名称及规格单位补发数量商标表面处理订单编号补料原因补料费用备注车间物料员： 车间主管签名： 品管： 仓管员： 物控批准： KD-QR-P07-01-A/0报废申请单NO： 车间： 申请日期：序号产品名称工序名称品控率生产数量报废数量损耗率原因责任人处理意见备注机器材料人为副总经理： 生产部经理： 品管部经理： 车间主管： 品管： 申请人：KD-QR-P03-02-A/0生产计划表NO： TO：副总 计划 生产 冲压 机加 钻床 抛光 仓库 FRM：计划部车间：序号产品名称规格原材料件数单位数量PSS所占数量开工时间完工日期备注冲压机加钻床抛光喷漆外协表面处理 制订： 审核： 批准： KD-QR-P03-05-A/0物料请购单NO： 日期： 序号物料编号物料名称单位请购数量使用部门交货日期备注制订： 审核： 批准：KD-QR-P03-03-A/0 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)