补料管理工作程序.doc

补料管理控制程序
文件编号
KD-QP-07
版 次 号
A/0
受控状态
受 控
生效日期

各相关部门会签
◇销售部：
◇技术部：
◆生产部：
◇国 内：
◇模 具 房：
◆P M C：
◇出 口：

◆采 购：
◇成品仓：

◆钻 压：

◆机 加：
◇行政人事部：
◆品管部：
◆冲 压：
◇行 政：
◆I Q C：
◆抛 光：
◇人 事：
◆IPQC：
◆卫 浴：
◇后 勤：
◆F Q C：
◆包 装：
◇文管中心：
◆Q A：
◇刀具组：

◇维修组：
◆财务部：

◆仓 库：

注:在部或单位前有“◆”表示与该程序有直接
关系；“◇”则表示与该程序无直接关系；

编 制
核 对
审 查
批 准

1、目的：
为了配合物料控制工作，确保物料的盲目投入和生产任务的完成，制订本办法。
2、范围：
适用于所有生产物料的补发工作。
3、权责：
3．1．副总经理：
负责每单成本费用超过500元以上的补料批准。
3．2．品管部：
负责对因外协不良、制程不良、来料不良和人为造成不良的补料确认，并填
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文件编号
KD-QP-03

版次
A/0
共3页,第1页
写处理意见。
3．3．财务部：
负责对每单补料单的成本核算，包括原材料、管理费、加工费和资产折旧等；
3．4．各生产车间：
各生产车间负责将生产缺料统计确认后，填写《补料单》并注明补料原因，交品管部确认，财务部核算成本，最后交物控（成本500元以上需副总补批有效）确认批准，申请补发物料；
3．5．PMC部：
3．5．1．物控核实车间缺料情况，对补料申请作出确认批准；
3．5．1．1．物控汇总每月补料并作出原因分析交生产经理和副总经理各一份；
3．5．1．2．物控对补料需重新采购的（包括原材料、坯件和外购件）按《采购管理程序》进行申购；
3．5．1．3．物控对补料需重新生产的，通知PMC部重新按《生产计划工作程
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KD-QP-03

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共3页,第2页
序》计划生产；
3．5．1．4．物控对物料是仓库有库存的，直接批准后通知仓库按单备料发放。
3．5．2．PMC部负责对需重新生产的补料按《生产计划工作程序》计划生产；
3．6．采购部：
3．6．1．采购部负责采购补料需重新购置的原材料、坯件和直接外购件，按《采购管理程序》安排购置；
3．6．2．采购负责对补料需发外加工的，按《外协加工管理程序》安排发外加工，并跟踪进度信息；
3．7．仓库：
负责按已批准的补料单数量备料发放。
4、 定义：
核算各生产任务的欠料数量并予以及时补购、补生产和补发。
5、 流程图：参考附件
6、 作业内容：
6．1．缺料统计：
6．1．1．生产车间物料员将生产任务尚缺物料进行统计，并填写《补料单》的相关内容；
6．2．补料申请：
6．2．1．车间主管负责核对《补料单》的相关内容和原因并签名确认；
6．3．财务核算：
6．3．1．财务部在接到车间的《补料单》后2个小时内核算出该单的成本费用（包括加工费、原材料费、管理费、和资产折旧等费用）并填写在《补料单》上。
6．4．品管确认：
6．4．1．生产任务所欠的物料，如果是因物料报废所致，则按《物料报废程序》处理，品管部在《补料单》上确认生效，并注明报废原因；
6．4．2．生产任务所欠的物料，如果是可以返修的，品管部在《补料单》上签署返修意见，并将《补料单》退回车间，车间返修后再按《补料管理工作程序》重新统计申请补料；
6．5．补料审批：
6．5．1．物控在接到车间《补料单》申请后，查明补料原因后按补料种类作评
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KD-QP-03

版次
A/0
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审批准；
6．5．1．1．《补料单》所需物料是仓库现有库存的，物控在2小时内查明原因后直接批准转交仓库以备配发放即可，各车间按原计划生产；
6．5．1．2．《补料单》所需物料需重新采购的，物控在4小时内作出批准并填写《物料请购单》交采购，采购按《采购管理程序》进行采购，并确定物料到位时间，PMC部根据物料到位时间，按《生产计划工作程序》计划各车间生产；
6．5．1．3．《补料单》所需物料需外协加工的，物控在4小时内作出批准并转交PMC部，PMC部根据订单交期，在2小时内按《外协加工程序》计划外协加工，并且根据外协回厂日期按《生产计划工作程序》计划生产；
6．5．1．4．《补料单》所需物料需重新生产的，物控在2小时内作出批准后转交PMC部，PMC部根据交货期按《生产计划工作程序》计划各车间生产；
6．5．1．5．每单《补料单》的成本费用如果超过500元以上的，需副总经理批准方可有效；
6．6．补料发放：
6．6．1．仓库在收到由物控或副总经理批准的《补料单》申请后，在4小时内将物料备配发放，并将补料单交财务和物控各一份；
6．7．信息处理：
6．7．1．物控将《补料单》进行每半月统计并分析原因，进行如损耗、补采等的调整提出；
7．相关文件：
7．1．《生产计划工作程序》；
7．2．《物料报废程序》；
7．3．《外协加工程序》；
7．4．《采购管理程序》；
8．使用表单：
8．1．《补料单》 KD-QR-P07-01-A/0；
8．2．《报废申请单》 KD-QR-P07-02-A/0；
8．3．《生产计划表》 KD-QR-P03-05-A/0；
8．4．《物料请购单》 KD-QR-P03-03-A/0；

补料管理流程图
NO
流程图
相关部门/单位
相关表格/记录
简要说明
信息处理
补料发放
补料审批
品管确认
财务核算
补料申请
缺料统计

各生产车间物料员
《补料单》
填写《补料单》
各生产车间

车间主管核对审核
财务部

财务核算补料成本
品管部
《报废申请表》
品管部确认品质状态
总经办
PMC部
《生产计划表》
《物料请购单》
物控核实批准
仓库

仓库按单备料发放
PMC部

物控统计分析

补料单
NO：

客户名称： 领用部门： 补料日期：

序号
物料名称及规格
单位
补发数量
商标
表面处理
订单编号
补料原因
补料费用
备注

车间物料员： 车间主管签名： 品管： 仓管员： 物控批准：

KD-QR-P07-01-A/0
报废申请单
NO：

车间： 申请日期：
①
②
③
④
⑤
⑥
⑦
⑧
⑨
⑩
序号
产品名称
工序名称
品控率
生产数量

报废数量
损耗率
原因
责任人
处理意见
备注
机器
材料
人为

副总经理： 生产部经理： 品管部经理： 车间主管： 品管： 申请人：

KD-QR-P03-02-A/0
生产计划表
NO：
TO：副总 □ 计划 □ 生产 □ 冲压 □ 机加 □ 钻床 □ 抛光 □ 仓库 □
FRM：计划部
车间：
序号
产品名称
规格
原材料件数
单位
数量
PSS所占数量
开工时间
完工日期
备注
冲压
机加
钻床
抛光
喷漆
外协
表面处理

制订： 审核： 批准：

KD-QR-P03-05-A/0

物料请购单
NO：
日期：
序号
物料编号
物料名称
单位
请购数量
使用部门
交货日期
备注

制订： 审核： 批准：

KD-QR-P03-03-A/0
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)