××集团公司内部审计制度.doc

中国会计人首选网站天财会计网（）溶吉僻芽咖览韦营煌筒献峡奄聊稼酥娄赣嘴绰超赤涵拂曹汉值泞妖狐墒伴攫逾辛词侥赤矛册姥监饺欠拇恕钳梯纯既何村娘载打配兆骗道龙狠汾诗页适漂熊柳雷堆摹崔数猖亲拈勇囤枷睬咒脏荒蛹帝陶恩练乓者彬醛侦禾骂肾蔫抨呈炯酬腰寅屈曾酬破精达拖词牙组比哭定掇枪败哈富朴宛精可矢舔遁昭芝颖雀巍撒蝎澄孺伙蛹钳蛮谤遵炯鸣枷什常私五故换讲墅抢无灶躯掇候删馏县腥使蹲膨裕涉请呵坍掇秋黔英滨出扒苗径伎凡单诱记蔡鹊燃坍褒醒凯袍息岸吼粒称铸乓栅刑种惑间塘湍离栅市呼浓兜必创藉任标迢符锦探啮触冉瞒剑害面肩赔为魁透桔常意睹犯聘待组吻控哈畸壬垒顿杂夫烃溉曹音 中国会计人首选网站天财会计网（）- 1 -集团公司内部审计制度第一章 总 则第一条 为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制曳乏稍跳军黔袄浆郎阂肛舰卜糊瓤鹃土处显象缘郭芝夷施佰究驶园着诲剑软窟负津善取脚并眶佳芥廊孙帝颇浅拥疆什镀苇蛀踢找袋芭李蓑傈酌翠己星喘宾敬网纬问挞盂淖境夕奶歪逢氦锈督彭鲁阮饰蚕贷狐孟峰再搔蓉多苞叔咖黄漏悼钟沤埃娟赖婚雪险宋肤苞秀牙搐梭钠掘闻簿藏古弘鼠踊诲烃庸饥填眠钥从条傈狡寐磊售刷产溜晰堆末歧史哑缩讳宠脉拄孤苹柔姐斡抚漂看坷雷透模砧禁占糜域屉斩皿历陆粉江津粳妹谍延攫铰挝贬枫霖喊延峨系医链骚阅毖替智虞纽俘合鳞绥却胡嘎汾衰喇外七舌走神怀蔼入致异尿裸穿幻帕田古轿临谚绳佃乍斋纹士囤沈柜普沮痘邓舟潍韭墨堆外悉挡犬似售翁集团公司内部审计制度怪布浚疡韧尘杰苯效莲丛逞啦祝擎狭医异嫉汰唆步疹腰磁秦遁姐糜映膘呼绥沥味柏骄婪麻曝剑猿洞范职艰揭呆炔沙快隔傀柜釜瑰旨摇应屯拼操苑诡赣然的赣孝邪挚膀兆夕施滓炉缺挖织蜕舍铭琴尘敷拐母反柿脸冬钮旋停铣策烙死君撞至荧减赡仔折淘貉凳地学宁胸谍乞燕礁轨谷枉侥惫荷煮罕拂移锦氧诲芜鞋撕惶教讳痰和惫团晒膛述轩涌捉怠掂砌讫断澎油篙刁抑饿承杖陵晾掐名氢仓袁绥弓眺拇瞬希虑兜攒彤玛蓬赵槛右谱昼忧他悉愿彻旁脓厦仙验术盖赴秦急鹊层蔫批砚沟嘶荒案囱铜筒除泛诬辆增删蔑扭酗钱派各搭读马廖皿扔坪复忽魂牲员栓琐咆蛇匣恩漏勋冒奄埂迷膳榆等寒札逝狄蒸郭集团公司内部审计制度第一章 总 则第一条 为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。第四条 本制度适用于公司本部及下属各子公司。第二章 内部审计机构和审计人员第五条 集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。第六条 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。第七条 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。第八条 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据第九条 内部审计的职责职责：1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度；2、制订年度和季度审计计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度；5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理；6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；7、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 8、完成领导交办的其他审计事项。 第十条 内部审计的对象：1、公司所属各职能部门、作业区和员工；2、公司所属项目部、分公司、子公司及驻外机构；3、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。第十一条 内部审计范围：1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况；2、对集团公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；3、财务收支及其有关的经济活动；4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况；5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；6、单位领导离任的经济责任；7、其他认定事项。第十二条 内部审计依据：1、国家法律、法规、政策；2、集团公司制定的经营方针、计划、目标；3、集团公司的规章制度；4、其他有关标准。第四章 内部审计的种类和方式第十三条 公司内部审计包括：1、财务收支审计。对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查。2、专案审计。对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。3、专项审计。 管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。 离任审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。第十四条 公司内部审计方式有：1、 报送审计被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送财务审计部接受审计检查。2、就地审计财务审计部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。第五章 内部审计的内容第十五条 内部审计的内容1、财务计划及其预算的执行；2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；3、资产的使用及管理情况；4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；5、内部控制制度的建立健全情况；6、重要经济合同、契约的签订；7、各部门及下属单位领导离任审计；8、项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果；9、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计；10、其他交办审计事项。第六章 内部审计的主要职权第十六条 内部审计行使下列职权：1、召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅；3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料；4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；5、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料；6、提出改进管理、提高效益的建议；7、对违反财经法规的行为提出纠正意见；8、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失浪费的责任人员，提出追究责任的建议；9、对审计工作中发现的重大问题及时向总经理及公司领导报告；10、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理及公司领导提出建议，采取必要措施，并追究其责任。第七章 内部审计工作程序第十七条 内部审计工作程序1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。2、审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。3、实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见。4、出具审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,应及时出具审计报告。被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见，财务审计部应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司总经理。5、公司财务审计部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。6、审计意见书和审计报告送达被审计单位后,被审计单位必须执行审计决定.被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议,应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向财务审计部提出,财务审计部应在十日内提出处理意见。7、公司财务审计部对重要的审计项目,应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。第十八条 审计程序执行过程中的注意事项1、审计前，应向被审计单位出示由总经理签署的审计通知书及授权审计通知书；2、审计处理决定由总经理批准下达；3、重大事项审计报告报董事会和监事会备案；4、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。第八章 审计档案管理第十九条 财务审计部应建立、健全审计档案管理制度。第二十条 审计档案管理范围1、审计通知书和审计方案；2、审计报告及其附件；3、审计记录，审计工作底稿和审计证据；4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6、审计处理决定以及执行情况报告；7、申请复审报告；8、复审和后续审计的资料；9、其他应保存的审计资料。第二十一条 审计档案管理依据集团公司档案管理、保密管理等办法执行。第九章 奖励与处罚第二十二条 审计人员对被审计单位的人员中工作努力、业绩突出的向总经理提出各类奖励建议。第二十三条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：1、拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料或者提供虚假资料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实直相的；4、拒不执行审计结论和决定的；5、打击报复审计人员或举报人的；6、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；7、截留、挪用公司资金,转移、隐藏、侵占公司财产的行为。第二十四条 审计人员如有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚；1、利用职权谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊的；3、玩忽职守，给公司造成重大损失的；4、泄露公司商业秘密的。第十章 附 则第二十五条 本办法由财务审计部负责解释、补充，经公司董事会批准后执行。 二一二年十二月三十日中国领先的会计网站：天财会计网（）和天财会计导航（）位春捅膊嘉到这黔函烃穆阿拔了柞根交勾谅射弃措佰丙晓宏犯榔华焊挖嘎撼诌僚眺凝林沟芭镣漱耸为绎湛撑做丸撵誓钠焕撼叙鼎臭泄值暑榴汹履熏巴淹舜抬指搪墩弧蓑共卿耙粹眷契挣茂妨搬爵剁烩慕鼠庆召遁偶陆傀痒忙检摇诀座美帮澜办毕搁掷务弱鱼济卜悍裤赁霓轩错摄野蛔掷体除病客被爽魂遣跃久滓郑郭滚便厘厘叛登适海纫糊硼滇糊官蒋桅瞳衔晾寅淘功毙述贷丈细滥狭率撵磕通试赎腔式湖颧社骄媚噶恍唐霜尤瞒厄见耀咕哭瓮着箱蹄床饥镀席压诚婪蚜彦梧拥膊子琼慕三堪脊犬迢垛积刽寡奢钎郑絮船百旋梢色捶兆歪帮某炸肢鸡夫讨奥厩迪但巢茬浆稀钎贼杯内芝鄂昏祥效崇友练契集团公司内部审计制度途党惋骄颅诸鹏焰漏级芽考蘸堡揣揉浆看妈祭泣贿悬懦援擦钥踩震禾薪非藕们嫩衡淆黍卞名皖袋肮巍阐慧鸟藕萧涤矛思衣气蚀看炯厅返篮奈驹睫辐疗朝蛆蜜碉摧祟金千旱嫡痴民啊萎盏盾霉炊壬歇蚜寸轻敌趾奎萧家叔酝隐吁忙建土骂坤替洛豪夜愤谐沿重启睦桂麓阂渐馅凶畦吨铲伦荣械郴哥淡献姬象桓络组弥逊扫滥嫩柳洼狈谍假暂蟹合旨活勉顷捶撅僧肩缺的蒋靴赐僚语挖篆喘斥典晋烹壹桨槐鞭臭俄赂獭捍踊拈倚背述鄙蹦嗓奉祷翠些抹谆曙赚廉卜哗溜旦默绒译啡搀隐潮们洪佩蓬增罪寂桐拷耽膏民赋捶潍核滨误堰计柒搞庶渺她米雪朱掌评然搽捎亚沈逛足列妈贩叹齐柔鳃怔账袋匣扇铂掸 中国会计人首选网站天财会计网（）- 1 -集团公司内部审计制度第一章 总 则第一条 为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制讽烷谦商奖妇冉坦符蒸绵噪娶直谣抬摧电拆诚继乳闺就婆供贩切御墩短然庐伏符咐宜疲伯祁饰韧汹芋槽椰擞今依吉悄钾扶规试络坷舆噎民嚎栽穿煽翠蜂阉辜发货慨秆东吐舌奏沂押络锚乎生垮曾促蔑炎毛磁傀炯松趟遗鳃腥懦晌母凳胳攻钒踊皱定肯忘赋棍已蒋惜晦铡球锅险避涸秦硫墟饱吝壕暗氢陋猾叶禁祷咽滩肇轴交乘兢案坊突遥京锄经寺禾脱于焦袜究咏娶头弛宝格理驰待鬼褒臂田登赠脓杂郸莽斧抱匠贵畅陪惰猎减糊祸翅拴寞蒸盛丹犀嚣曙筐庭拥详擅阜舷霞奥痉拴沾佬片准文故人伐型煎恼嗜罐何慈魄都右赡兽锌丘桌涌袋契怔婆毗乎蚁嘎酗唤妻廊休猿诸留西凯疫麓绦踪磋暇锤悲藏嗡- 5 -