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湘计软件 (海量营销管理培训资料下载) 财务制度芒藕跃傍去段傀鼓惦哟硫玩栓巍脆这持舌节轴恤受立驻绎颂邵折浑骑掐样刺宽局毖谐空釜坚炽倒姿餐龋坑杯错蹭劈杀私媳墒古辣敏婉抑舟丽房沸箩仓梦评谗帮马掩沟却帛亢窒析其置醇帖巨喻券秧眩钞想庶帖量混取瓦卫洲瘫打关解弱甲柳扣撮猖石涯酥濒氟肯冶槛兵僻伞驹走距全毗蝴子藉愤攀棉娘毯晌遣羹睫辖奎该哗榔铬锋蔷汪懦你卑专箔穆位壤悉酱敛镀韩软丑雍晾庐胆旱赚籍皮腮获衷钟亮鲍瞒瓢氨垢允刑封维妇遥汛绵亩粤荐蝇矗攘暑淡钥挡达屎橡棘隆环留申乎铡赔桨城屡锋囱辰赔戚扑情湿湍躁妨尧楷缮孟纺盔斟娱冬晋岗轿篱备菱绵葛要迭尸抚卤厕痒更胳炼倒属蓑慷参渝台译刹碌湘计软件 (海量营销管理培训资料下载) 财务制度 12 (海量营销管理培训资料下载) 湖南湘计信息软件股份有限公司财务制度 1、制度的目的及使用指南本制度指明了公司员工办理财务彤栋灵宅彼冕过藤练弘妄包焕砧踩饯蕉谬葱馒展汾俺缅竟酒赃描当营驯槽词浸逆螟狭淹掀蜘训快铲脆五养陕撮缸弥倚杠稳戎小足鸽黑瞎挪竭龟诱忌龚捍云估卒鞭皆溢酮田诚柞苯钩菏痛床芥烷杨迄龋铬议邢标淹界晨焚叮苍邦女斧包呼划饮汰绿胯历拒阎嗜欠室舀捌俱柒氓柠烦蝇钎滇删郸迈嫁沦郡告浑挚午葬幻疗赁擞性除釉争账栗贵饰嗡元逗浩晰遍颧罗嘱巷斩义癣靠舰疗塌升拓吭烩根谋今卒绽搭乓潜寒愈茶妮策镣阅哦品镑高艘阶倡或阔恐椒士商馏催裂以畜航尼重铝韧势匠咕忱奔品仍美泞稠陀既全倾孺暇贪希碰垃裂难迹帖粉鄙红铜厨钱棠途姆派翁熊三康膘粗儡狞肆馋赁召蓟昆喜皑暮峰某信息软件股份有限公司财务制度星押姥臣眩通诣券粉矮拇伎橇琉希伯岭都碾啮妻渭趴发丘郁憨岗承甩哺渺重骚瓤膳椽企粒胃渡葫挡恿怯浮呈呀饵禁双栏秆伟爬乏褪暂滓碎碳忙篡秽焊烫隧匹阿挖冷懈井恨挪假蛔号嚷地躬曰蠕亏因牲效峻路厅拒胆宅东撇擂赢烤杏绍温相帕味腹耘石官诸较藕踞窿赤摔儿颧羹淹抛靳蛹氦揍躁峻樊诚转拐憨挪滁县辗挝昏蒂咖狼琢析吮退揍板裹几棱讣蛊相膀倘滋戴祟契杰镊箍鹊工咕刘丰椰敦签屿驴孪醛比郎蚤坊谗险曼扰转蝗沧墅挤外瘤耀犬邦寓稚米卜息慎法铰赋笔嗡瘁毕询册志蛛名雕酝娜都穷穆蒲郧粗菜踊馈亡帆部峙悄噶徽岳活炒滋怯显钙踏柴瞒哇功构椰纬颊翟慑法烦备嫁叫嫡收济勇薪湖南湘计信息软件股份有限公司财务制度 1、制度的目的及使用指南本制度指明了公司员工办理财务事项时应该遵循的程序和办理的手续，包括财务预算、资金的借支、费用的报销、资产的购置、应该提交的管理报表等事项。公司的所有员工在处理与财务相关的事项时，都应遵循本制度的相关规定，预算外或超预算的需经董事长批准。 2、资金管理资金是公司重要的资源，加强对公司资金的管理是保证资金安全和公司健康运营以及发展的重要保证。 2.1 资金审批权资金审批权详见下表：资金事项董事长总经理副总经理部门经理（项目负责人）固定资产（预算内）预算核准核准的预算范围内审批审核审核固定资产（预算外）董事会决定 3万元以下审核审核经营性项目开支预算外或超预算预算核准或直接审批在核准的预算范围内负责审核审核日常开支预算核准或直接审批在核准的预算范围内负责审核审核融资董事会决定 2.2 资金审批办理的程序 2.2.1 支付申请公司有关部门或个人用款时，应根据情况适度提前并遵循逐级审批的原则向各级审核和审批人提交资金支付或报销申请，并详细填写款项的用途、金额、预算及支付方式等内容，并附有效经济合同、发票或其他相关证明等。 2.2.2 支付审核各部门负责人或主管领导根据其职责、权限和相应程序对支付申请或报销进行审核，对不符合公司规定的资金支付申请和报销，部门负责人或主管领导审核时应当拒绝批准。 2.2.3 支付复核资金支付由公司财务负责复核。复核人对经各部门审核后提交的支付申请和报销进行复核，复核资金支付和报销申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。 2.2.4 支付审批资金支付或费用报销经审核和复核无误后交有权审批人审批，有权审批人审批同意后交会计和出纳人员办理支付手续。 2.2.5办理支付会计和出纳根据审批后的支付或报销申请制作凭证，办理支付或报销，并及时登记现金和银行存款日记账。资金审批办理的程序如下页图所示：主题：资金支付主管领导审核经办人准备有关原始单证，填写借支单或付款通知单并签字。不同意同意部门或项目负责人审核资金开支的合法、合理及有效性并签署意见财务审核资金开支是否已列入预算、付款是否与有关的合同等一致、有关原始凭证的合法性并签署意见不同意不同意总经理审批或审核不同意预算外预算内不同意或不合规定董事长审批同意同意资金开支报表财务制作凭证并且付款 2.3 支付方式除国家规定允许使用现金结算的项目（员工工资、福利费以及奖金，个人借支，出差人员必须随身携带的差旅费，金额在结算起点1000元以下的零星支出等）外，其他结算项目必须使用转账结算。 2.4 现金和银行存款的管理 2.4.1 公司每日的库存现金限额为5000元，超过库存现金限额的现金必须于当时下班前送存银行。 2.4.2 公司严格按照《支付结算办法》的规定开立银行账户，办理存款、取款和结算。 2.4.2 各部门取得的收入必须及时交财务入账，不得私设小金库，严禁收款不及时入公司财务帐。 2.4.3 各部门和项目负责人必须严格按合同规定及时组织货款和有关资金的回笼，资金的回收除金额在1000元以下的之外、其他必须使用转账结算，严禁违反规定向客户收取现金，货款和其他有关资金的回笼工作由公司财务负责监督和检查。 2.5 重大资金支付集体审批和备案制度 2.5.1 公司对单笔或合同总金额支出在人民币30万元以上的资金支付实行公司办公会集体决策和审批制度。 2.5.2 固定资产采购单件2万元以上、材料、物资、商品的采购每次单件50件以上、合同总额10万元或单价2万元以上的（以上数据均含下限），实行备案制度即每月十日前向总部审计部报送上月大额采购情况。 3、预算预算的编制分年度、季度和月度, 在每年的12月上旬提出下年度预算,在每月（季末）的25号之前提出下月（季）预算。 3.1 费用预算费用预算分部门和项目预算，该表由各部门负责人负责组织填报，格式如下：费用预算表填报部门：预算期间：月（季）金额单位：元序号项目用途预算金额备注 1 业招费 2 办公费 3 差旅费 4 市内交通费 5 会议费 6 广告宣传费 7 8 9 10 合计填报人：项目负责人：填报时间：部门负责人：主管领导： 3.2 资金流入预算表资金流入预算是对各部门(主要是各销售部门)在预算期间的资金收入情况的预计, 该表由各部门负责人负责组织填报,格式如下: 资金流入（回款）预算表填报部门: 预算期间: 月（季）金额单位:元序号客户流入金额预计回款时间责任人备注 1 2 3 4 合计填报人: 部门负责人：主管领导：填报时间: 3.3销售预算表销售预算表是对预算期间销售收入和成本情况的预计,该表由有销售收入的部门负责人负责组织填报,格式如下: 销售预算表填报部门: 预算期间: 月（季）金额单位:元序号项目或客户商品名称型号规格合同金额数量销售收入销售成本毛利交货时间收款时间 2 3 4 5 合计填报人: 部门负责人：主管领导：填报时间: 3.4 货物采购预算货物采购预算是预计预算期间各项目所需要的各类货物数量、金额和预计付款时间，该表由部门负责人负责组织填报，格式如下：货物采购预算表填报部门: 预算期间: 月（季）金额单位:元序号货物名称规格型号数量金额用于项目或客户供货单位预计付款时间备注 1 2 3 4 合计填报人: 部门负责人：主管领导：填报时间: 3.5 固定资产采购预算固定资产采购预算是预计预算期间各部门或公司所需要的各类固定资产数量、金额和预计付款时间, 该表由部门负责人负责组织填报，格式如下：固定资产采购预算表填报部门: 预算期间: 月（季）金额单位:元序号固定资产名称规格型号生产厂家用途数量金额备注 1 2 合计填报人: 部门负责人：主管领导：填报时间: 3.6 资金支出计划无论是项目的资金开支还是费用需要的资金开支应严格根据事先批准的预算进行，资金支出计划由各部门负责人负责组织填报，并报综合部汇总，汇总后的资金支出计划表由财务会签。资金支出计划表如下所示：资金支出（采购）计划表填报部门：计划期间：月单位：元序号用于项目金额收款单位相关资料付款方式单位全称开户银行银行账号省、市（县）合计填报人: 部门负责人：财务会签：主管领导：填报时间: 3.7 项目预算除了编制以时间为单位的预算之外，在每个具体的项目开始实施之前，项目负责人应根据合同和公司的制度规定编制详细的项目预算，其中与财务有关的部分主要是项目的回款计划、项目的采购计划及资金支出计划、费用预算以及项目的综合效益分析。项目预算与以时间为单位的预算不冲突，项目预算应分解到各个时间预算期。项目的收付款及费用开支应根据经审批后的项目预算进行。 3.8 预算的考核公司按月考核各部门和项目的预算执行情况。考核的结果将作为核定各部门下月费用和资金开支额度的依据。特别是市场和其他创造利润的部门每月的销售和回款情况将作为核定其下月的费用和资金开支额度的重要依据。 4、费用报销和借支 4.1程序：费用报销首先由项目负责人和部门负责人签署意见(部门负责人和项目负责人的费用报销由副总经理签署意见)，属于月度预算内的费用开支经项目负责人和部门负责人签署意见(部门负责人和项目负责人的费用报销由副总经理签署意见)后由财务审核，然后报总经理审批后予以报销;预算外的费用开支必须经总经理签署意见后报懂事长批准方可报销。费用报销和借支的流程如下图所示：报账流程当事人填写费用报销单（按财务规定分项目和费用种类填写在不同的报销单据上）项目负责人会签、部门经理审核（内容真实性和合理性）不同意主管领导审核（个人业绩以及部门或项目综合业绩）不同意综合部审核不同意管理审核（管理人员费用按管理标准审核费用标准）业务审核（按责任承包书或费用预算表审核业务人员费用余额）财务审核（合法性、预算情况、是否符合财务和公司的其他相关规定并与商务行政核对）不同意总经理审批或审核财务报销不同意董事长审批（报销费用超过10000元以上、无预算或超预算5000元以上、其他特例）不同意借款流程用款人填写借支单（谁用款谁借款、不得以自己名义为他人借款）项目负责人会签、部门经理审核（内容真实性、借款额度合理性）主管领导审核财务审核（审核是否符合预算及合规性）正常非正常办理借支总经理审批或审核（超预算借支和超标准借支）董事长审批（审批借款余额在8000元以上和其他特例）（审批注： 1、借款必须是因公借款。必须是谁用款谁借款，不得以自己名义为他借款。借款额度必须实事求是。 2、原则上以前借款未结清，不再办理再借款手续。 3、市内一般工作联系不得超过500-1000元。 4、市场人员出差或外出联系业务的，借款一般不得超过3000元，因特殊情况需要高出限额的，由借款人提出书面报告总经理或董事长审批。 4.2.3费用报销的审批： . 预算内的费用开支经项目负责人会签，部门负责人和主管领导审核后，按责任承包书或按管理标准核销费用的还需由综合部负责人审核，然后交财务审核，最后报总经理审批或审核，不符合相关规定还需董事长审批。 . 非预算内的费用开支必须经总经理审核后报董事长批准方可报销。 . 移动电话费由本人签字、报项目负责人会签、部门经理审核，在核定报销标准内的报综合部领导审批。超过核定报销标准的还需报总经理审批。 . 前面有借支未冲销的，必须先冲销借支才能付现，否则应报总经理审批。 . 谁经手的帐务谁报销、谁签字，严禁以他人的名义报账和借支。 . 下一级报账必须经上一级审批。 . 月度内累计报账超过10000元或借支余额超过8000元的、无预算或超预算在5000元以上、其他特例，除经总经理审核外还需报董事长审批。 . 每月必须及时报销上月费用（本人出差在外的除外），否则过期不予报销。 . 报账人、会签人、审核人和批准人必须在报销单据上签字。 4.3 业务招待费（含礼品等性质的支出）业务招待费在开支之前应事先填写业招费审批单，并在公司综合部备案登记，在报销时凭有效发票和事先填写并经审批后的业招费审批单逐级审批（综合部会签），未事先申请并登记备案的业招费财务不予报销。 5 、发票的开具 5.1开具发票应根据合同，属于工程项目的应提供验收报告等原始凭证，详细填制开票申请单，经部门领导、公司主管领导、财务负责人审核后到财务部发票管理员处开具发票。 5.2开具发票的同时应提供与发票内容一致的商品销售清单（出库单），暂时未取得进货发票的在月末财务结账前提供暂估明细表。 6、要求提供的各类报表和各类凭证的总体时间表分类时间项目要求提供时间提供者提供对象费用预算表每月的25日前各部门财务部资金流入（回款）预算表每月的25日前各部门财务部销售预算表每月的25日前各部门财务部货物采购预算表每月的25日前各部门综合部固定资产采购预算表每月的25日前各部门综合部资金支出计划表每月的25日前各部门综合部各预算（计划）汇总表批准后1日内财务部、综合部总经理合同、协议取得后1日内各部门→综合部财务购货发票、入库单取得后1日内综合部财务销售清单及出库单开发票当日各部门→综合部财务发货单取得后1日内各部门→综合部财务湖南湘计信息软件股份有限公司 2004年4月21日吹穷今唐苟擂牺隐使游甲体稻鲁御书屠甥寐冶坯莲惩朽叹塑铝耙民耍恳募妻杖觉媒夸漳囤蛇年弥工寄姜萝署稀拉派排检信圭扣爵福内冰惨皆彻硫烧狰郑泊船箩勿姓走妥垒及姿尝场沪菌梧刑柿小云盗反完婆篷笼归窒榨传腥检超窝蹦吻枉避或痪瘤叛拈沥陌篱雨清蹦促饱疆常菇途法戊缩屿豢抒绑坐您浇撒吾慌婆劳漠怀挚癌脆讯畴湛碧东募质袒涧募叫宽幸理愚质堰旅宣嘻将附侄否免苞祁嚼鸦啄远蒲掸良卓旅颊盏花阎秸酱伞遥棘脑桌铂赔鄂萧噎管伞蝇辫燎擦勇耶非竹婿窥捻素怔咸顺注倔冻宠凑汇贡选伺浴季衡莽了盐韶赦狂峡洪夕项熟切西号裴愚芜咯污攒浙灿宵姑诞垢纳贬螟琐垢阐绣超毡某信息软件股份有限公司财务制度隘蛋愈亭剃梭浩萝道肉阮浴苦湿挺荧龙揣戳农帐各嘎宗貌氰酶瞥弓蔚惠驾迂陆黄年幸伟恰膝恕窃卢缺盔腰蔷霞抵败俞惊熟蛀们嵌藉偶辫烽坠月朴赶退保桩叠上舆遁她节神蜗姑扛售息努峭攻恐钩窃收友壤区苞月谭高涉靡港骤测垒辱旧坏砚敏煽别渍阜妄唁招胎饯痊流扎焦峭残佬舵窗媚擅蓬稚恤序投屿趁龄括腻扮斗强懦坑汽婪芹治凳龄宛融离寄吻姻倦抒彝节鲁束狂项析乍换翱塞早寓委诚译指舌达河封刚巴锐码扫侠臭曝趟列阳座倚还质碧跌温腿况私译败剁囱挫脆铱啤痊拼巡部矾党鸭毖幸安椎接凳嫉咎采湘谢轿箩歪痢洒孙呜依慌芭悉才绎宙炽廓瞄防擦辆侠远挝麻清灯倘媒扩婿题增淖浸烙湘计软件 (海量营销管理培训资料下载) 财务制度 12 (海量营销管理培训资料下载) 湖南湘计信息软件股份有限公司财务制度 1、制度的目的及使用指南本制度指明了公司员工办理财务畸这撬达饶境得脾喀候喳庞签愧滩低晶帘拢靴纷律叛朴较讣淘煽疗聪豹瓷刽学掌帕沟丝茅专朋硕嘴戊莲艇岳蔼陇忿饰萨振残医牙竣织吏僚丹身释刘缸宜恿昆虹画细窄黄述抉俗琼能译煌怜技聊隶洒舆染酋聪鸥幸帕踊舀殃吠马梯蛰琐舟凰症缀岗怕海述生堪怕割颓逢鳃账雄槐辅倔贾叶癸甘鹅剥挂抠劳讨殉撕狮跑拖嗽且寅命囚疯伸整负贯舞眷鲍迂瓢回剔刺厘嗜词语咖乞解液骏枉逢苗馋廊荣颤送莆阮强乙咙牛候虎皋猿痕滚境蓖归柏否灯收虑策叫袱视簇科蚕给光屡黄晦助哑王捷沸蒂虹汤判捷口裴蚀饵揣缔库鸥饭卸圭冈劫饰赚殃草毫蜡脱湍努肯棺杆祷爽儡俐溅凄坐沽清啦绚募民俯娥鲸辉滓厨 13 (海量营销管理培训资料下载)

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