采购管理控制程序-V1.0.doc

XX电子有限公司
文件号
NITL-QP-011
版本号
A
采购管理控制程序
修订码
0
第 1 页 共 2 页
1、过程目的
为保证所采购的原料和外购（外协）件符合规定的要求，特制定本采购控制程序。
2、过程范围
本程序适用于本公司物控部对生产/工程开发所用的原材料和外购（外协）件的采购控制。
3、术语和定义
3.1 供方：为公司提供产品和服务的组织。
3.2 原料：构成产品的材料。
4、作业流程
输　 入
部门
内容
高层管理部
年度经营计划大纲
生产部
月生产计划报表
工程部
技术协议
销售部
年度销售计划
物控部
采购计划、合作协议
流程步骤
责任
部门
业务流程
要点描述及记录
物控部
工程部
编制采购计划
年度经营
计划大纲
销售计划
生产计划

核准

签定中/长期采购协议
限制采购材料清单
合格供方的开发/评定
工程部是否制定
明确的技术标准
否
4.1 物控部根据年度经营计划大纲、销售部的年度销售计划以及生产部的生产计划，编制采购计划。
物控部
相关部门
4.1.1 物控部根据年度采购计划编制月度采购计划。
4.1.2 临时性使用的材料、新产品试制的材料，由使用部门提出申请，由物控部编制采购计划。
（副）
总经理
4.1.3 采购计划由物控部经理审核、（副）总经理批准。
工程部
4.1.4 工程部应编制原材料的技术采购标准，包括：
a、A、B、C类物资；
b、对非标产品，要准确规定类别，规格和检验范围；
c、包装、标识、运输、贮存、交付的要求,采购规范可列入采购协议/合同，也可与供方签订技术协议。
物控部
质管部
工程部
4.2 供方选择
4.2.1 对合格及潜在供方、协作方按《供方管理控制规定》进行开发、选定和管理，编制合格供方和潜在供方名录，并在适当时按《供方管理控制规定》进行评审。
4.2.2 对主要原材料一般实施同一产品至少选择两个供方，即“一品两点”或建立潜在供方目录，以备紧急采购协作，同时须得到（副）总经理的批准。
4.2.3 对有毒、有害、危险物品的采购由工程部制定 《限制采购材料清单》。
物控部
4.3 采购实施与监控
4.3.1 物控部根据年度采购计划及合格供方名录与供方签定年度供货协议或采购合同，并建立合同台帐。

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物控部
产品验证
采购订单下达

否

采购产品入厂核对

产品送检

采购/检验资料整理归档
供应商管理
入库/使用
检验/试验
否
4.3.2 物控部根据生产计划和年度采购合同（或供货协议），向供方发出（采购通知单）采购所需的原材料。为保证供方100%按时交货 ，采购通知单中应明确规定交货日期、数量、产品要求，并进行跟踪与分析，且在实施中做好相关记录,对供方的交付行为进行控制。
物控部
供方
4.4采购产品的验证
4.4.1 顾客需要到供方（或本公司）对物资进行验证时，由物控部协助顾客或其代表对其验证。
4.4.2 当本公司需要在供方货源处对采购产品进行验证时，由物控部在合作协议中规定或临时通知供方安排实施验证，执行《产品监视和测量控制程序》。
物控部
仓库
4.4.3 采购物资到厂后，物控部仓库负责对物资标识的名称、牌号、数量等进行核对，并放置在待验区域挂上待验标识。
4.4.4库管员填写相应的产品或物资《送检单》，通知质管部检验。
质管部
4.4.5 质管部进料检验人员对入库物资进行检验。
物控部
仓库
4.4.6物控部对检验结果进行确认如有不合格通知供方进行整改，同时物控部要求供方进行退货或调换处理。
4.4.7库管员将检验合格的物资办理入库手续，对不合格品的处置见《不合格品管理程序》。
质管部
4.4.8 质管部负责将检验结果纳入合格供方质量档案，物控部负责将采购资料归档。
物控部
4.4.9 物控部（每年至少1次）对供方业绩进行综合调查和评定，并将结果填写于《供应商业绩评价表》。
输　　出
部门
内容
物控部
采购合格的产品
供方
（供方）纠正、预防措施
5、质量记录
5.1　所有记录表单详见《文件和记录策划书》
6、相关文件
6.1　相关管理规定和文件详见《文件和记录策划书》
6.2 NITL-QP-022 《不合格品控制程序》
6.3 NITL-QP-023 《纠正和预防措施控制程序》
编制/日期

修订状态
更改/日期
审核/日期
批准/日期
审核/日期

A
B
C
D

批准/日期

E
F
G
H

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)