领用样机管理.doc

XX制冷家电集团中央空调事业部企业标准 QMZ-GC12.001-2007中央空调非销售领用样机管理修 订 页编制/修订原因说明：修订，扩充原商用空调样机管理的内容，变更部分流程等。原章节号现章节号修订（内容）说明修订人/时间1、 主要针对开发部借/领机流程进行了细化。2、 修改了借机流程。 朱远国2006.3.10部门审核意见/日期： 同意 凡孝金 2006.03.27审核意见/日期：部门外会签意见：同意 刘仁欢 2006.03.27同意 张 实 2006.03.27同意 杨景涛 2006.03.27同意 伍光辉 2006.03.29管理部会审： 同意 乌守保 2006.03.29审批意见：同 意王 峰2006.03.30注：清单内所有文件审批发布必须按照清单规定的审批流程组织审批，并在此处写明审批流程。编制部门单位外会签管理部会审审批 QMZ-GC12.001-2007 中央空调非销售领用样机管理1 目的与适用范围为规范商用空调公司非销售样机借/领用、实物管理及处理、帐务处理流程，控制各样机费用，特制定本标准。该标准纳入了原在营销系统处理的不涉及“应收账款”和“主营业务收入”的样机领用业务，扩大原商用空调样机管理的范围及内容。本规范适用于商用空调公司。2 相关定义2.1 样机：是对所有不用于销售（国内销售、海外订单销售）的成品机的统称。具体包括：2.1.1 检验样机：品质部测试验证模块为检测成品合格率而借用的样机。2.1.2 实验样机：制造部工艺模块为改进整机、零部件工艺性能进行测试、实验而借用的样机。2.1.3 工况空调：制造部工艺模块为满足生产线检测房等特殊工况要求而领用的样机。2.1.4 开发测试样机：技术开发部因开发、测试、试制、实验等原因而领用的样机。2.1.5 认证样机：品质部送达国家等认证机构进行测试认证的样机。2.1.6 展示样机：销售公司领用用于展览、展示的产品，包括赠送的空壳样机。2.1.7 培训样机：销售公司售后科室进行技术培训而领用的样机。2.1.8 售后维修样机：指质保期内期外，无论我司生产的成品机或ODM产品出现质量事故，凡是由我司承担质量损失的一切售后维修领机（不含销售退换货）。2.1.9 外购品：技术开发部、制造部从市场中购入的非XX商用品牌的成品机（含从XX家用领用成品机）。2.1.10 其他样机。3 相关标准 无。4 样机的借/领用管理4.1 样机的借/领用范围划分4.1.1 除了品质部测试验证模块和工艺模块可以借用检验样机和实验样机外，其他所有部门的所有样机均必须实行领用/暂领用制度。4.2 样机借/领用流程4.2.1 样机借/领用采取“谁借谁还，谁领谁负责管理”的原则。4.2.2 样机借/领用流程规定4.2.2.1 借用流程规定4.2.2.1.1 借用流程：经办部门申请车间中转仓发货并签字确认4.2.2.2 领用流程规定4.2.2.2.1 流程规定：经办部门申请财务部车间成本管理员审批中转仓发货，仓管员签字经办人返还第一联给财务部车间成本管理员4.2.2.2.2 开发部样机领用补充规定：领用样机时，必须有车间中转员和财务部仓管员在场，否则不予领机。车间中转员负责发放样机，仓管员负责对领用的样机做实物标识，并将其录入台账。4.2.2.2.3 工况空调领用补充规定：如果为技改项目增补用机，经办人必须提供技改报告；如果为原有工况空调毁损，经办人必须提供退库返修证明或报废清理报告。4.2.2.2.4 免费空壳样机领用补充规定：必须提供营销公司部长审批同意的申请书。4.2.2.2.5 售后维修样机领用补充规定：所有非售后退换货的质量事故处理费领用样机必须提供经事业部总经理审批的申请书及由开发部、品质部、制造部会签的技术处理方案。4.2.2.2.6 培训样机领用补充规定：由于行政管理部负责事业部培训费用的统筹，所以领用审批单必须报管理部会签，4.2.2.3 借用/领用流程补充规定4.2.2.3.1 财务部车间成本管理员的审批权限仅限于年度费用预算指标内。当样机费用超预算，必须报财务部部长特批同意才可以发机。4.2.2.3.2 领用营销公司成品仓的样机必须报营销公司计划物流负责人审核。4.2.2.4 借用/领用审批表填写规范：必须填写样机型号、数量、经办人、项目负责人、使用原因及项目代号、借用审批单必须标明归还日期，产品编码为可选项。4.2.2.5 中转仓仓管员在发放样机时，将实物标识贴于机身前面板/前板右上方，并在借/领用审批表上注明。4.2.2.6 样机的借用/领用统一由车间成品中转负责，其它部门不得对外提供样机。4.3 外购品购、领流程4.3.1 外购流程4.3.1.1 流程：经办部门申请财务部审批中转员（仓管员）录入台账，并标识。4.3.1.2 样机外购申请表一式四联：第一联，财务部车间成本管理员管理用；第二联，中转仓仓管员留存；第三联，经办部门留存；第四联，财务报销凭证。4.3.1.3 如果外购样机与公司生产成品机型类似，申请使用部门需提供外购样机与类似成品结构成本分析报告，作为核价依据。4.3.2 领用流程：外购样机必须经过中转仓暂收货，办理上述领用手续后进行实物转移，并同样实行标识管理。5 样机的实物管理5.1 实物管理实行“谁领用，谁管理”的原则。5.2 各领用部门需依据借/领用审批单建立台帐，月底对实物进行盘点。财务部也将随时组织抽盘、全盘。开发部样机台账的建立和维护由财务部仓管员负责。月底盘点时样机领用人有义务向其解释所领机器的流向。5.3 借用样机按审批单上注明的归还日归还，原则上不超过一个月，如需延期，需办理续借手续；领用样机在限额内由其经办部门自行决定处理日期与数量。5.4 凡采用领用方式的样机，实行费用预算制管理。5.5 样机试制产生的成品呆滞，依据（MS05.06-2003）商用空调呆滞物料管理进行考核。6 样机退回与清理6.1 样机退回管理：6.1.1 流程：经办人以负数量填写成品借用/领用审批表，模块负责人审批；中转仓管员凭实物标识收入中转仓并在审批表上签字确认，并留存第二联，并进行相应的账务处理，经办人将审批表第一联给财务部车间成本管理员。6.1.2 借用样机退回只核销台帐，领用样机退回必须冲减相关费用。6.1.3 样机退回必须保证实物标识和压缩机等关键零部件的完整。6.2 样机清理管理：6.2.1 无论样机处于何种状态，领用部门无权自行处置样机；对于入库超过6个月的样机，财务部将组织强制性处置。6.2.2 样机清理主要内容包括报废和样机处理；样机处理的方式包括：返修成正品、返修成等外品、拆零处理。6.2.3 样机报废流程：领用部门提出报废申请制造部工艺模块评审财务部会签总经理审批交由车间处理；同时核销台帐。6.2.4 样机处理：样机处理方案由制造部工艺模块根据实物的具体情况出具返修处理方案；原则上除破坏严重不能返修成等外品样机才实行拆零处理。6.2.5 关于开发测试样机报废的特殊处理：由制造部中试工厂在接到报废申请的两个星期内完成拆零处理。6.2.6 样机报废的补充说明：领用部门在提出报废申请时，必需包含报废机型的编码、机型名称、数量、压缩机型号、数量等内容。7 帐务处理与费用归属7.1 领用的样机计入相关部门的费用并纳入部门绩效考核：工况空调计入制造部技改或非技改项目的“工具摊销”，开发测试样机和外购品计入技术开发部的“技术开发费”，“认证样机”计入品质部“产品认证费”，展示样机计入营销公司“样品费-样机费用”，培训样机计入行政管理部“培训费”，售后维修样机区分事故性质可计入营销公司“维修费”或品质部“事故处理费”。以上费用均按照年初签定责任制进行考核控制。7.2 退回的领用样机，全额先冲减样机费用。当车间需拆零处理时，由车间申请报废账务处理，其整机成本全部录入部门费用；当退回样机经鉴定可返修成正品或等外品时，将发生的返修成本录入部门费用。7.3 外购样机在费用报销时全额计入开发费用。7.4 所有非销售样机领用的库存帐务必须从“Z131成品仓”做帐，严禁直接从“C133中转仓”做帐。7.5 财务部车间成本管理员每月分析非销售样机领用结构，对样机库龄、实物状态、费用等做全面通报考核。8 罚则8.1 样机借用必须按时归还或及时办理延期手续，否则按每台100元处罚借用人。8.2 样机退回时发现关键零部件短少，按零部件标准成本的50%进行处罚。8.3 丢失借/领用样机，按样机的标准成本的20%进行处罚，但每台处罚额度不得低于200元。8.4 上述罚款直接从个人工资中扣除，列入公司相关基金收益。9 其它9.1 本管理办法由财务部负责拟定、修改与解释。9.2 本管理办法从2006年4月1日起执行，同时对在此之前领/借用的各类样机须于本办法签发之日起30天内按要求处理完毕。原商用空调样机管理自本标准实施之日起作废。附加说明：本标准由商用空调公司财务部提出并起草、修订本标准由商用空调公司财务部归口管理本标准主要修订人：徐莹本标准第一次修订人：朱远国本标准自2006年下发之日起实施 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业) 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)6