非体系财务管理(0).doc

非体系文件内蒙古诺尔灌溉有限公司编号120301第1版日期：2012年3月01日第0次修改财 务 管 理 细 则共3页 第1页一、机构名称：内蒙古诺尔灌溉有限公司财务部二、人员编制：财务主管1人，财务会计1人，应收会计1人，材料会计1人，出纳1人，计5人。三、工作职责：（一）财务主管工作职责1、负责公司的财务政策和财务管理制度的实施。2、组织经济核算；编制审核统计报表；财务报表和财务核算。3、贯彻执行会计法等法规和行业财务制度及财经纪律，建立健全财务管理的各项制度。4、加强财务管理，分月、季、年度编制和执行财务计划，正确合理利用资金，发现问题及时纠正，重大问题及时报告。5、负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务动向。6、遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握费用开支，认真落实物资审批权限，费用报销制度。7、参与制定各部门的生产指标，成本费用，专项资金和流动资金定额，做好对销售、财务、管理费用的控制，审查各部门的开支计划，并转报总经理。8、督促、检查企业固定资产，低值易耗品，物料用品等财产，物资的合理使用和安全管理。9、督促有关人员对应收帐款的催收工作，加速资金回笼。 10、监督采购人员做好对物料、用品的采购工作及财务结算情况。 11、组织财务人员，定期开展财务分析、考核经营成果，分析经营中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业提高管理水平。 （二）材料会计工作职责1、负责公司内、外部材料出入库的运作，建立材料明细帐并与仓库有关人员核对库存。2、掌握仓库成品，原材料及各种库存物资的动态及盘存情况，准确核财务进销存明细帐等。3、负责公司其他方面的统计业务工作，编制相关统计报表。4、协助并参与财务分析，经济活动分析。5、完成上级交办的其它工作任务。(三)出纳工作职责1、负责公司日常款项的支付，协助会计处理相关业务。2、坚持财务制度，严格掌握开支标准，对不符合规定的开支，坚持原则，拒绝付款。3、严格支票管理及签发手续，对特殊情况需签发支票，按公司规定执行，完成上级交办的其它工作任务。4、必须做到现金日清月结，保证钞帐相符，每月编制银行金额调节表，现金月终盘点表。5、出纳必须按实际发生的每一笔业务逐笔登帐，不得多笔业务混登帐。6、每笔业务出纳人员在审核其报帐金额与实际附件金额相符，及购原材料采购附有入库单，各种原始单据、票据完整，签字齐全方可报帐否则有权拒付。7、负责办公室人员的工资核算及私人借款的催还及税务协助等。8、不得无总经理签字同意的白条抵库。9、对企业发生的所有业务（现金、银行）往来业务均编制交接表，做到票据交接清楚，责任明确。（四）财务会计工作职责： 1、协助财务主管制定财务计划，搞好会计核算及时准确完整地核算，生产经营成果。2、负责定期编制全部财务报表。3、负责企业报税工作4、负责企业发票的领购、保管，开具工作。5、负责企业融资工作。6、定期进行财务分析，经济活动分析。7、负责企业对外统计工作。8、完成其他工作任务。 （五）往来会计工作职责1、负责企业应收帐款的催收及核对。2、负责总公司、工厂、办事处的往来明细跟踪。3、负责和供应商业务往来的核对及发票开据情况。4拟制： 审核： 批准：非体系文件内蒙古诺尔灌溉有限公司编号120301第1版日期：2012年3月01日第0次修改付款报销管理细则共2页第01页 费用单运作规范为了规范财务运作，特制定规范1、“费用报销审批单”适用于本公司内部人员报销费用，本公司人员要报销费用前必须填开单，出纳据此付款。2、报销人在报销费用时须费用进行适当归类,填写相应金额、报销部门、日期、附件等，附上相应单据。3、此单一经核准，不得再对其进行更改、补充。4、“费用报销审批单”的运作流程： 制单 复 核 核 准 付 款报销人 会计主管 总经理 出纳 (报销人) 财务入帐 5、“费用报销审批单”于每个星期的星期二、星期五呈给总经理审批。6、出纳在付款后应在“费用报销审批单”上签名并加盖现金讫或银行付讫章。第1版内蒙古诺尔灌溉有限公司日期：2012年3月01日第0次修改付款报销管理细则共2页第02页付款凭证运作规范为了规范财务运作，特制定本规范1、“付款凭证”为了公司财务人员申请到期供应商货款时使用的付款凭证。出纳据此付款。2、申请人在申请货款时应在相应的地方填写日期、供应商名称、付款事由、金额、备考等（在备考栏上注明是否已收发票）3、此单一经核准，不得再对其进行更改、补充。4、“应付款申请单”的运作流程： 复核 核准 付款 入帐制证： 财务： 总经理 出纳 供应商 财务入帐 4、付款凭证格式：应付款申请单部门： 附件张数： 张供应商名称入库单号付款事由付款条件付款金额大写百万 十万 万 千 佰 十 元 角 分备考小写收款人制证： 会计主管： 核准： 出纳:5、出纳在付款后应在“应付款申请单”上签名并加盖现金付讫或银行付讫章。拟制： 审核： 批准：第1版日期：2005年8月20日订单运作规范为了规范财务运作，特制定本规范1、“订单”为本公司向供应商订购原材料时所使用的单据，本公司所购的原材料都必须填写本单。2、制单人在向供应商采购原材料时应仔细填写此单（格式如下）。3、此单一经核准，无特殊情况不得对其进行更改、补充。如确实有必要更改补充，则更改人必须在更改处签名并经核准人重新核准，方才有效。4、本订单一式两份，一份采购部门留底，一份送交仓库。仓库据此订单与厂商进行入库操作。仓库把入库单送交财务时，应把入库单与订单放在一起交与财务。5、“订单”运作流程： 审核 复核 核准 入帐制单 PMC 总经理 核准 仓库 财务入帐 6、订单格式如下关于仓库出入库填写规范为了规范财务运作，特制定本规范：1、仓库在收到供应商送来的原材料时，验收入库时，根据采购部门送来的订单填写检验报告、入库单和订单的暂收记录。2、仓库应建立统一规范的原材料名称及规格，以后出入库单填写都应按标准规定来填写（可以暂按仓库张本上现有原材料名称及规格来填写）。3、仓库在填写入库单时，一定要填写原材料名称、规格、数量、单价、如遇上订单上没单价的应向相关人员或供应商咨询。4、仓库在次日需将出库单及时上交财务并在入库单上附上订单，如遇订单未结案时，需将订单复印一份以备下次验收。5、编制、材料收发存月报表拟制: 审核： 批准： 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业) 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)