财务管理标准体系.doc

博创佳艺（北京）包装制品有限公司

财务管理体系

文献编号： Q/JMGIYX16001
版 次： A/1
受控状态： 正 常
分 发 号： 0710
核 准： 吴小波
审 查： 胡旺彬
编 制： 王 纯

颁发日期： 07 月 10 日

财务管理制度
第一章 总 则
第一条：为规范博创佳艺包装制品(北京)有限公司有限公司(如下简
称“公司”)会计确认计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司会计工作有章可循、有法可依，公允地解决会计事项，以提高公司经济效益，维护公司权益，制定本制度。
第二条：本制度依照国内《会计法》、《公司会计准则》等国家有
关法律、法规，结合公司详细状况及公司对会计工作管理要
求制定。
第三条：本制度合用于博创佳艺包装制品 (北京)有限公司。可
依照本制度，结合自身实际状况制定实行细则。

第二章 财务核算体系
第四条：财会组织体系及机构设立:
1、公司法定代表人对公司财务管理建立健全、有效实行以及经济业务真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实行，公司财务负责人对总经理负责
2、公司设立财务总监岗位，是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理工作。财务总监必要按《公司法》、《公司章程》等关于规定任职条件与聘任程序进行聘任或辞退。
3、公司设立财务部，专门办理公司财务管理和会计事项，财务部
配备与工作相适应、具备会计专业知识和资质会计人员财务部依照会计业务设立工作岗位。
4、财务部经理是公司会计机构负责人。
5、公司有权对财务负责人予以推荐，并依规定程序聘请和辞退。
第五条：会计人员职业道德。
会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和公司会计准则。按照法律、法规和公司会计准则规定程序和规定进行会计工作，保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整，办理睬计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营状况和管理状况，运用掌握会计信息和办法，
改进内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。
第六条 账簿设臵。依照公司会计准则规定结合公司详细状况使
用会计科目、明细账、日记账和其她辅助账。
第七条：内部控制制度
结合公司经营特点和管理规定，财务应建立内部控制制度，使会计管理工作渗入到经营管理各个环节，以利于改进管理。内部控制制度包括：
1、内部牵制制度。必要组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和
会计分离。为保障公司资金安全完整，不相容岗位职责分由不同
人员担任，形成严格内部牵制制度，并实行交易分开、账物管
理分开、钱账管理分开，内部稽核。
2、内部稽核制度。明确会计稽核职责、权限、程序和办法。
3、内部原始记录管理制度。建立规范原始记录管理制度，规定原
始记录格式、内容和填制办法，按规定填制、订立、传递、汇集、
审核、管理原始记录。
4、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品消耗定额、考
核办法、奖惩办法，定期检查执行状况。
5、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收
支审批，按财务收支审批权限、范畴、程序执行。
6、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析办法，定期检查财务
指标贯彻状况，分析存在问题和因素。
7、会计人员回避制度。公司任用会计人员应当实行回避制度，公司
领导亲属不得担任公司会计机构负责人、会计主管人员。公司
领导、会计机构负责人、会计主管人员亲属不得在公司会计机构
中担任出纳工作。
8、会计人员定期轮岗制度。普通状况下，规定核心岗位会计人员每
3年轮岗。会计人员工作调动或离职，必要将本人所经管 会计
工作所有移送给接管人员，没有办清交接手续，不得调动或离职。
办理移送手续前，必要编制移送清册，由交接双方和监交人在移送
清册上签名，移送清册填制一式三份，交接 双方各执一份，存档一
份。

第三章 重要会计政策、会计预计
第八条 公司执行中华人民共和国财政部颁布《公司会计准则》、
《公司会计准则应用指南》、《公司会计准则解释》以及其她有关规定。
第九条 公司会计年度为公历年度，即每年 1 月1 日起至12 月31
日止。
第十条 :公司以人民币为记账本位币
第十一条 同一控制下和非同一控制下公司合并会计解决办法
1、同一控制下公司合并对于同一控制下公司合并，合并方在
公司合并中获得资产和负债，按照合并日在被合并方账面价
值计量。合并方获得净资产账面价值与支付合并对价账面价
值（或发行股份面值总额）差额，调节资本公积；资本公积不
足冲减，调节留存收益。
2、非同一控制下公司合并对于非同一控制下公司合并，合并成
本为购买方在购买日为获得对被购买方控制权而付出资产、发
生或承肩负债以及发行权益性证券公允价值。
通过多次互换交易分步实现公司合并，合并成本为每一单项交易
成本之和。购买方为进行公司合并发生各项直接有关费用计入企
业合并成本。购买方对合并成本不不大于合并中获得被购买方可辨认
净资产公允价值份额差额，确以为商誉。购买方对合并成本不大于
合并中获得被购买方可辨认净资产公允价值份额，经复核后合
并成本仍不大于合并中获得被购买方可辨认净资产公允价值份额
差额，计入当期损益。
第十二条 合并财务报表编制办法:
1、公司将拥有实际控制权子公司纳入合并财务报表范畴。
2、公司合并财务报表按照《公司会计准则第33 号－合并财务报
表》及有关规定规定编制，合并时合并范畴内所有重大内部
交易和往来业已抵销。子公司股东权益中不属于母公司所拥有
某些作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列
示。
3、子公司与我司采用会计政策或会计期间不一致，在编制
合并财务报表时，按照我司会计政策或会计期间对子公司财务
报表进行必要调节。
4、对于非同一控制下公司合并获得子公司，在编制合并财务报表
时，以购买日可辨认净资产公允价值为基本对其个别财务报表进行
调节；对于同一控制下公司合并获得子公司，在编制合并财务报
表时，视同合并后形成报告主体自最后控制方
开始实行控制时始终是一体化存续下来，对合并资产负债表期
初数进行调节，同步对比较报表有关项目进行调节。
第十三条：钞票及钞票等价物拟定原则:
公司在编制钞票流量表时所拟定钞票，是指我司库存钞票
以及可以随时用于支付存款；我司在编制钞票流量表时所拟定
钞票等价物，是指我司持有期限短、流动性强、易于转换为已知
金额钞票、价值变动风险很小投资。
第十四条：外币业务核算方式公司对发生外币业务，采用业务发生
日中华人民共和国人民银行授权中华人民共和国外汇交易中心发布中间价折合为人民币
记账。资产负债表日，外币货币性项目按中华人民共和国人民银行授权中华人民共和国外汇
交易中心发布中间价折算，由此产生汇兑损益，除属于与符合资
本化条件资产关于借款产生汇兑损益，应当予以资本化计入有关
资产成本外，别的计入当期损益。以历史成本计量外币非货币性项
目，仍采用交易发生日中华人民共和国人民银行授权中华人民共和国外汇交易中心发布中
间价折算，不变化其记账本位币金额。
第十五条 金融工具:
1、金融工具分类、确认根据和计量办法公司金融资产涉及：以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产和应收款项（有关阐明见第十六条）。金融资产分类取决于公司及子公司对金融资产持故意图和持有能力。公司金融负债为其她金融负债。
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产涉及交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产，按照获得时公允价值作为初始确认金额，有关交易费用在发生时计入当期损益。支付价款中包括已宣布但尚未发放钞票股利或已到付息期但尚未领取债券利息，单独确以为应收项目。我司在持有该等金融资产期间获得利息或钞票股利，确以为投资收益。资产负债表日，我司将该等金融资产公允价值变动计入当额确以为投资收益，同步调节公允价值变动损益。
（2）其她金融负债我司其她金融负债是指除以公允价值计量且
其变动计入当期损益金融负债以外金融负债。重要涉及因购买
商品产生应付账款。其她金融负债按其公允价值和有关交易费用
之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
2、金融工具公允价值拟定办法交易性金融资产以活跃市场中报价拟定其公允价值。
3、金融资产减值测试办法、减值准备计提办法资产负债表日，我司对以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产以外金融资产账面价值进行检查。应收款项减值测试办法、减值准备计提办法详见第十六条。
第十六条：应收款项我司应收款项（涉及应收账款和其她应收款等）
按合同或合同价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，的确无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收款项列为坏账损失。
1．单项金额重大应收款项坏账准备确认原则、计提办法我司将期末单项金额超过 200 万元应收账款和单项金额超过50 万元其她应收款，拟定为单项金额重大应收款项。在资产负债表日，除对列入合并财务报表范畴核算单位应收款项不计提坏账准备之外，我司对单项金额重大应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值，按其将来钞票流量现值低于其账面价值差额，拟定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值应收款项，汇同对单项金额非重大应收款项一起按账龄作为类似信用风险特性划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额一定比例计算拟定减值损失，计提坏账准备。账款坏账准备拟定原则及计提办法。我司将期末账龄超过 1 年，但单项金额不大于200 万元应收账款和单项金福建鸿博印刷股份有限公司财务管理制度额不大于 50 万元其她应收款，拟定为单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合风险较大应收款项，以账龄为风险特性划分信用风险组合，拟定计提比例为：账龄 1年以内1～2 年 2～3 年 3～4 年 4～5 年 5年以上计提比例 5% 10% 20%50% 80% 100%
第十七条：存 货
1． 存货分类存货是指我司在寻常活动中持有以备出售产成品或商品、处在生产过程中在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用材料和物料等。重要涉及原材料、周转材料、在产品、产成品（库存商品）等。
2． 发出存货计价办法存货在获得时，以实际成本计价，领用或发出存货成本按加权平均法计算拟定。
3． 存货可变现净值拟定根据及存货跌价准备计提办法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点基本上，对于存货因被裁减、所有或某些陈旧过时或销售价格低于成本等因素导致成本高于可变现净值某些提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目成本高于其可变现净值差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售材料等直接用于出售商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货预计售价减去预计销售费用和有关税费后金额，拟定其可变现净值；对于需要通过加工材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产产成品预计售价减去至竣工时预计将要发生成本、预计销售费用和有关税费后金额，拟定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一某些有合同价格商定、其她某些不存在合同价格，分别拟定其可变现净值。与具备类似目或最后用途并在同一地区生产和销售产品系列有关，且难以将其与该产品系列其她项目区别开来进行估价存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低存货，按存货类别计提。
4． 存货盘存制度公司存货定期进行清查，按永续盘存制原则进行盘点。
5． 低值易耗品和包装物摊销办法低值易耗品及包装物领用时按
一次摊销法进行摊销。
第十八条 ：长期股权投资公司长期股权投资涉及对子公司投资和其她长期股权投资。
1． 初始投资成本拟定公司对子公司投资按照初始投资成本计价，控股合并形成长期股权投资初始计量参见本第十一条同一控制下和非同一控制下公司合并会计解决办法。追加或收回投资调节长期股权投资成本。我司对被投资单位不具备共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量其她长期股权投资，均按照初始投资成本计价
2． 后续计量及损益确认办法公司对子公司投资后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调节。除获得投资时实际支付价款或对价中包括已宣布但尚未发放钞票股利或利润外，按照享有被投资单位宣布发放钞票股利或利润确认投资收益。我司对被投资单位不具备共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量长期股权投资，后续计量采用成本法核算。
3． 减值测试办法及减值准备计提办法资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等因素使长期股权投资存在减值迹象时，依照单项长期股权投资公允价值减去处臵费用后净额与长期股权投资预测将来钞票流量现值两者之间较高者拟定长期股权投资可收回金额。长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将资产账面价值减记至可收回金额，减记金额确以为资产减值损失，计入当期损益，同步计提相应资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在后来会计期间不再转回。
第十九条 固定资产
1．固定资产确认条件:
公司固定资产指同步满足与该固定资产关于经济利益很也许流入公司和,该固定资产成本可以可靠地计量确认条件，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有使用寿命超过一年房屋建筑物、机器设备、运送工具及其他与经营关于工器具等有形资产。
2． 各类固定资产折旧办法:除已提足折旧仍继续使用固定资产外，我司对所有固定资产计提折旧。折旧办法采用年限平均法。我司依照固定资产性质和使用状况，拟定固定资产使用寿命和预测净残值。并在年度终了，对固定资产使用寿命、预测净残值和折旧办法进行复核。我司固定资产类别、预测使用寿命、预测净残值率和年折旧率如下：资产类别 预测可使用年限(年) 预测净残值率年折旧率:机器设备10 5% 9.50%、运送工具5 5% 19.00%、办公设备55% 19.00%
3． 固定资产减值测试办法、减值准备计提办法为资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。存在减值迹象，我司预计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值，按差额计提资产减值准备。可收回金额依照固定资产公允价值减去处臵费用后净额与资产预测将来钞票流量现值两者之间较高者拟定。固定资产损失一经确认，在后来会计期间不再转回。
4．其她阐明:
固定资产以实际成本计价；获得成本涉及买价、进口关税、运送和保险等有关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要支出。
第二十条：递延所得税资产/递延所得税负债
公司所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债账面价值与其计税基本存在差别，按照规定确认所产生递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，对于当期和此前期间形成当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算预期应交纳（或返还）所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依照税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间合用税率计量。资产负债表日，公司应当对递延所得税资产账面价值进行复核。除公司合并、直接在所有者权益中确认交易或者事项产生所得税外，公司当期所得税和递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益。

第四章 会计核算
第二十一条：会计核算规定，应当以实际发生经济业务为根据，依照公司会计准则设臵和使用会计科目。
第二十二条：会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料，其内容和规定必要符合公司会计准则规定，会计记录文字使用中文。对每项经济业务，必要审核原始凭证合法性、合理性、真实性，根据关于法规、制度规定填制会计凭博创佳艺包装制品(北京)有限公司财务管理制度证。
第二十三条： 按照公司会计准则规定和会计业务设臵总账、明细账、日记账和其她辅助性账簿。钞票、银行存款日记账必要采用订本式账簿，启用会计账簿时，应当填写启用表，依照审核无误会计凭证逐笔登记，月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。
第二十四条：财务报告涉及会计报表及附表，按月编制会计报表，依照会计账簿记录和其她关于资料编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、准时报送。

第五章 财务报告
第二十五条 :公司财务报告由会计报表和会计报表附注构成。根据《公司会计准则第30 号-财务会计列报》、《公司会计准则第31 号-钞票流量表》、《公司会计准则第32 号-中期财务报告》规定执行。
第二十六条：公司向外提供会计报表涉及：
1、资产负债表；
2、利润表；
3、钞票流量表；
4、所有者权益变动表；
5、关于附表。
第二十七条：会计报表附注重要涉及如下内容：
1、财务报表编制基本；
2、遵循公司会计准则声明；
3、重要会计政策阐明：涉及合并政策、外币业务核算方式、
收入确认、折旧和摊销、坏账损失解决、所得税会计解决方
法等。
4、对已在资产负债表、利润表、钞票流量表和所有者权益动表
中列示重要项目进一步阐明；
5、会计政策和会计预计变更以及差错改正阐明；
6、关联方关系及其交易披露；
7、或有和承诺事项阐明；博创佳艺包装制品(北京)有限公司财务管理制度
8、资产负债表日后非调节事项阐明；
9、其她重大事项阐明。
第二十八条：公司对外提供财务报告分为月度财务报告、季度财
务报告、半年度财务报告和年度财务报告。月度财务报告是指月份终了对外提供财务报告；季度财务报告是指季度终了对外提供财务报告；半年度财务报告是指在每一种会计年度前半年结束后对外提供财务报告；年度财务报告是指年度终了对外提供财务报告。
第二十九条：月度财务报告，除特别重大事项外，不提供会计报表附注。
第三十条：公司财务报告按规定报送本地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管等部门。公司年度财务报告应当在召开股东大会年会二十日此前臵备于公司，供股东查阅。财政部门、开户银行、税务部门、证券监管等部门对于公司报送财务报告，在公司财务报告未正式对外披露前，有义务对其内容进行保密。
第三十一条：财务报告报出期限：月份会计报表应于月份终了后15 天内报出；年度会计报表应于年度终了后120 天内报出。财务报告报出期限须遵循有关规定。公司月份会计报表应于月份终了后10 天内报到总经理，年度会计报表应于年度终了后45 天内报到总经理，并遵循公司对外批露报表时间规定。
第三十二条：公司应编制控制合并会计报表。控制是指有权决定一种公司财务和经营政策，并能据以从该公司经营活动中获取利益。合并会计报表合并原则、编制程序和编制办法，按照《公司会计准则第33 号-合并财务报表》规定执行。
第三十三条：公司向外提供会计报表应加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、报表所属年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、财务机构负责人和编制人签名或盖章。

第六章 会计档案管理
第三十四条：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务重要史料和证据。详细涉及：
1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其她会计凭证。
2、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其她会计账簿。
3、财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告，涉及会计报表、附表、附注及文字阐明、其她财务报告。
4、其她类：银行存款余额调节表、银行对账单、其她应当保存会计核算专业资料、会计档案移送清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
5、会计电算化所存储在磁性介质或光盘上会计数据。
第三十五条：财务部专门负责保管会计档案，定期将财务部归档会计资料按类别、按顺序立卷登记入册，并归档保存。
第三十六条：会计档案保管期限分为永久保存和定期保存两类：定期保管期限分为3 年、5 年、10 年、15 年、25 年5 种。会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。
第三十七条：会计档案调阅
1、财务人员因工作需要调阅会计档案时，必要按规定顺序，及时归还原处，若要调阅入库档案，应办理有关借用手续。
2、公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必要经本部门主管领导批准、经财务部经理批准，方可办理有关调阅手续。
3、外单位人员因公需要调阅会计档案，应持有单位简介信，经主管会计工作负责人批准后，由档案管理人员接待查阅，并详细登记调阅会计档案人员工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案名称、归还时间等。
4、调阅会计档案普通不得携带外出，若的确需要将调阅会计档案携带外出，必要经主管会计工作负责人批准，填写借据，办理借阅手续后，方能携带外出，并在商定限期内归还。
5、若需要复印会计档案时，应经财务部经理批准，并按规定办理登记手续后才干复印。
6、查阅或复制会计档案人员，禁止在会计档案上图画、拆封和抽换。
第三十八条：由于会计人员变动或会计机构变化等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移送人、接交人签字或盖章。
第三十九条：财务部档案内部移送。财务部各岗位人员依照业务性质和需要制作符合管理规范各项会计档案，按规定期限移送保管人。
1、会计人员工作调动或者因故离职，必要将本人所经管会计工作所有移送给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或者离职。
2、接替人员应当认真接管移送工作，并继续办理移送未了事项。
3、会计人员办理移送手续前，必要及时做好如下工作：
(1) 已经受理经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。
(2) 尚未登记账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
(3) 整顿应当移送各项资料，对未了事项写出书面材料。
(4) 编制移送清册，列明应当移送会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、钞票、有价证券、支票簿、发票、文献、其她会计资料和物品等内容；实行会计电算化资料，移送人员还应当在移送清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及关于资料、实物等内容。
4、会计人员办理交接手续，必要有监交人负责监交。普通会计人员交接，由财务部经理监交；财务部经理交接，由公司主管会计工作负责人监交。
5、移送人员在办理移送时，要按移送清册逐项移送；接替人员要逐项核对点收。
(1) 钞票、有价证券要依照会计账簿关于记录进行点交。库存钞票、有价证券必要与会计账簿记录保持一致。不一致时，移送人员必要限期查清。
(2) 会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料必要完好无缺。如有短缺，必要查清因素，并在移送清册中注明，由移送人员负责。
(3) 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务明细账户余额要与总账关于账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清晰。
(4) 移送人员经管票据、印章和其她实物等，必要交接清晰；移送人员从事会计电算化工作，要对关于电子数据在实际操作状态下进行交接。
6、财务部经理移送时，还必要将所有财务会计工作、重大财务收支和会计人员状况等，向接替人员详细简介。对需要移送遗留问题，应当写出书面材料。
7、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移送清册上签名或者盖章。并应在移送清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移送清册页数以及需要阐明问题和意见等。移送清册普通应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
8、接替人员应当继续使用移送会计资料，不得自行另立新账，以保持会计记录持续性。
9、会计人员暂时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理，财务部经理或者公司主管会计工作负责人必要指定关于人员接替或者代理，并办理交接手续。暂时离职或者因病不能工作会计人员恢复工作，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移送人员因病或者其她特殊因素不能亲自办理移送经公司主管会计工作负责人批准，可由移送人员委托她人代办移送，但委托人应当承担相应法律责任。
10、移送人员对所移送会计凭证、会计账簿、会计报表和其她关于资料合法性、真实性承担法律责任。
第四十条:电算化会计档案管理
1、电算化会计档案，涉及存储在计算机硬盘中会计数据以及其他磁性介质或光盘存储会计数据和计算机打印出来书面形式等会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(涉及报表格式和计算公式)等数据。
2 采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表，应当符合公司会计准则规定，笔迹清晰，作为会计档案保存。
3、公司采用磁盘、U盘等介质存储会计档案数据保存期限同打印输出书面形式会计账簿、报表保存期限一致。
4、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应备份双份，存储在两个不同地点。
5、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由福建鸿博印刷股份有限公司财务管理制度于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
6、会计软件全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期同打印输出书面形式会计账簿、报表保存期限一致。

第七章 其她管理
第四十一条：发票管理及使用规定
1、发票系指在经营活动中开具、收取收付款凭证。它是财务收支法定凭证和会计核算原始凭证，同步也是税务稽查重要根据。
2、公司使用发票，由财务部指定专人作为发票管理员。发票管理员凭税务机关核发“发票领购簿”到主管税务局申请领购所需发票，并设立发票领用登记簿。
3、财务部开具销售发票须按规定用发票专用软件打印开具。对开错而作废发票联不得撕毁，必要整套保存在发票存根上，不得撕毁，并加盖“作废”章。
4、公司客服等部门从财务部领取已开具销售发票时，由专门人员到财务部发票管理员处领取，并核对无误后登记确认；或由财务部发票管理员通过挂号信方式寄出。
5、发票仅限公司有关部门在销售收入等方面使用，不准代她人开具，更不得将发票借、出售给她人使用，否则追究当事人责任。
6、凡违背发票使用规定者，按税务局规定进行惩罚并追究责任。
第四十二条：费用报销管理
为了加强管理、减少成本、节约费用，加强单据统一规范性，提高公司财务管理水平，应制定《费用报销管理制度》，且至少涉及：
（1）、费用报销必要通过部门主管或经理复核，然后由分管副总或总经理助理审核，财务部经理对发票真实性、合法性和合理性进行审核，报财务总监、总经理批准后方可报销。
（2）、须对办公用品、差旅费、业务招待费、车辆使用及维修费、运送费报账程序、原则与时间作出明确规定。
（3）、对报账单据规范性作出规定。

第八章 考核及责任追究
第四十三条：普通会计人员与会计机构负责人考核及责任追究范畴：
(一) 会计机构负责人考核人为公司财务负责人，普通会计人员考核人为会计机构负责人。
(二) 责任追究范畴：
普通会计人员与会计机构负责人责任追究：按公司管理制度中工作内容与指标、有关考核办法与内部审计成果作为追究责任根据，
第四十四条：公司财务负责人考核及责任追究范畴：
(一) 公司财务负责人须接受总经理考核。
(二) 责任追究范畴：
1、违背《会计法》、《证券法》等有关法律法规及公司有关制度规定；
2、未执行《公司会计准则》及有关规定，财务信息未能真实、公允、及时地反映公司财务状况、经营成果和钞票流量等状况；
3、定期报告信息披露浮现重大差错；
4、有失职、贪污、受贿等行为，或弄虚作假，虚报、瞒报、迟报重大突发事件和重要状况；
5、未能认真履行其职责，管理松懈，办法不到位或不作为，导致工作目的，工作任务不能完毕，影响公司总体工作；
6、重大事项违背决策程序，主观盲目决策，导致重大经济损失；
7、对下属部门或人员滥用职权徇私舞弊等行为包庇、袒护、纵容；
8、其她因工作错误或疏漏，给公司导致不良后果或经济损失。
第四十五条：责任追究重要形式
一、警告、责令改正；
二、公司内通报批评；
三、调离原工作岗位、停职、降职、罢免；
四、经济惩罚；
五、解除劳动合同。
受到上述责任追究同步，给公司导致经济损失，追究其经济责任；构成犯罪，公司有权向关于司法机关举报，由司法机关依法追究其刑事责任。

第九章 附 则
第四十六条： 本制度由公司董事会审议通过之日起生效。
第五十二条： 本制度各项条款解释权归公司董事会。

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二零一六年七月十日