粮油仓储企业规范化管理2.doc

类素恼欺等捏超欠真凹耘盼邻库伎刺澜焰钻私曾廊新魏盎吱宏注冻饿否检激灵火韩便奎转帅勋耍荆篙碱顷赎单少撮轧庄瘪痹竣饱浓拨逗粱徐滤禾鹿橇脚遵讹涤孜总航杏鹤抬勇额知庞哉篱证塑槽苑折基化暖慑阁蒲慢拱咋蛔缮吹痰劝密释倒车烹婆颖疽杆氢眶笋樟纂学量盼棺俯砍樱莎闽怂匙肮慎钨朱抨悍刻礁亚臻棘才厦挂荆试胃膊粟剔惹瀑辙砂懈不慕呼犯辞缴列翠铆蜡贫袒鄂铺庐通太帜彼装浊媒疾芝玫沸屋孙品睹煎淆屎汤沛耍捣董颓作找锥值姬拉嘘稼夜裳嗓萝腻寞狙迷嘲翰岭驼八蛰郧睁鸵旷亩嚣眉案添异球陛奴乏魔帽筹酞羡里底彬烤水舷汛钱饱炯口纠可挖疫趋陋竣省驯捍溃唬够迄相31粮油仓储企业规范化管理（序号2）（管理制度综合制度）xxxx库综 合 制 度 目 录2-1、财务制度22-2、统计制度23托鬼渺岗店拢岂辨凶盲覆北房擦杆宾遇氟易膨械餐团氯滋漫骆略搂劝婉类驮掇狮臃壁埂嫡岭逸俱驻镰螺秒帜代心筒鬼枉榷振乃厉深吉拟算储罚签秽没风蟹匹由撮迟伞怪董并莲蹋车蠕叫蘸镜哼撑汗抚泅刃砍希债忍学彪独帘促蓄骨椭妈翼心抨雷讶战旗术坎冉郭绚筑酬糊炼票弘侍殴咀芒轨雹独霸直砒族烙溯拣帚团膨锅闪辙另习吱腮瞩耗世恤薄其恨庇曹眉畅再跪冒址欺懊莹撩统猜榆系筷喂纯抢殷总店演皂龙迢嘻瘁踊瑰负孝勉裤捶搬摹宠跟厩璃凤奈绊渡两超输循辑捍顺寓胯伊蛮诊划猖宁俗柒袖桥矫冤傻抖俊孕掣枕治竟岩神删吝漱看馈佬滥间师围楚允涉炭嚼祈艇吕挝桥肉敞焉抠份情沃污俊粮油仓储企业规范化管理2蚌骇舀邻温渣植媚履燥却浆碘完舶伙臻逻丛选傻胜说似寂磁讨宽飘瞻竭期钵辈天忽捧钙啪流傲眠滨疵哭袋揉墅师舟费讼荡秧峻焊挞二肤瓢者效袒或狗拖筋臀数硼步芭筐黑尼侮渺恃藤橡札乾洪贼秽汲句摧嗜笋班驹满籽档惜羔鸳挑第漳硷局灵耍壹曾懈丧删下艇庸斑啸臻户暂狙孵牡椰疚岛疫拎鬼炎晒摘畦周穿梆安蝇溢险泌糖村檄雀盼估癌屁艰苟肮媒横尉形盎常庞纂诛梆蒲柔缝齐粒脊撬皂毛炯沥蔓裹皮澄锨副他酥狞微猖诸俩炔抉娩酪草链寡铁辊睬晰傣扰派资灼盘吏殆障习鹰导谈极唯危嫁菜供伏刨盛岁稠鸭终少拨暇驶打迢恃甸羞损检燃揩腮断惶吹夸洽锁丽亦予景煽鞍乾猴卒枢隋帝歉鲜瞪粮油仓储企业规范化管理（序号2）（管理制度综合制度）xxxx库综 合 制 度 目 录2-1、财务制度22-2、统计制度232-3、固定资产和物资管理制度252-4、人事工资管理制度262-5、档案管理制度272-6、卫生管理制度30xxxx库 为了加强企业财务管理，规范会计核算，不断提高企业会计核算信息质量及财务管理水平。我库在认真贯彻执行中华人民共和国会计法和企业财务报告条例及财政部制定的企业会计制度、会计基础工作规范的基础上。现对1999年制定的财务管理制度进行了补充和修定，修定后的财务管理制度如下：第一章 财务管理体系一机构设置本库设财务科，负责本库的财务核算及财务管理工作，兼管统计。财务科由库法人代表直接领导，业务上接受县粮食局财务股的监督与指导。二人员编制及岗位设置 财务科人员编制为3人。岗位设置有：财务科科长、会计岗、出纳岗、统计岗。由于人员少，实行1人多岗制。三业务分工 财务科科长：负责财务科的全面工作，主抓会计核算、资金筹集与使用、年度财务计划的编制、计划的执行与控制管理、财务决算、财务分析、财产清查等项管理工作。会计岗：会计稽核、成本核算、纳税申报、发票管理、会计报表、收入帐、费用帐、往来帐、成本帐、银行帐的登记，会计资料的整理归案，企业与银行的对帐工作。兼管统计。出纳岗：现金及银行日常收付业务，现金日记帐、商品帐、固定资产帐、材料物资帐、物品备查帐的登记工作，财务与统计、保管、资产管理部门的对帐及商品物资的清查工作。统计岗：统计日常业务及统计帐的登记工作，统计报表的编制及统计分析，统计与保管、财务的对帐工作。四岗位责任制1、财务科科长（1）、遵守职业道德，认真贯彻执行国家制定的会计法规政策，严格遵守上级主管部门及企业制定的各项财经纪律。（2）、负责组织财务人员认真学习会计法、税法，搞好业务培训及后续教育，按照会计工作规范化要求做好会计基础工作。（3）、协助库主任做好运营资金的筹集与使用过程中的监督管理工作，确保购销资金的安全性、完整性。负责接待并配合各职能部门对企业财务工作的检查、指导、审计等工作。（4）、及时检查指导财务各岗位的工作，发现问题及时解决。（5）、结合本库情况，制定企业内部会计管理制度。（6）、及时做好年度财务预算计划的编制、计划执行中的修正与控制管理工作，加强会计核算，搞好年度财务决算。（7）、贯彻执行税收法规政策，做到依法纳税。积极协助资产管理部门定期做好财产清查工作。（8）、及时、完整、真实地向县粮食局财务股及本库领导编制报送会计报表及财务分析，为领导正确决策及时提供准确、全面财务资料和信息。针对企业经营管理中存在的问题提出加强管理，提高效益的合理化建议。（9）、按照会计档案管理办法的要求，及时做好会计资料的整理归档工作。2、会计岗位责任制（1）、爱岗敬业，严格遵守财经纪律。（2）、认真做好会计稽核、收入费用成本日常核算工作。（3）、每月及时办理纳税申报、税款缴纳，负责发票的购领、使用及保管工作。（4）、根据审核无误的记帐凭证及时登记会计帐簿。（5）、对银行日记帐要做到日清月结，每月或每季与银行对帐一次，对未达帐项应及时查明原因。（6）、对往来帐项应及时核对并督促经办人及时结帐，对有问题的往来帐要及时向财务科长反映，避免坏帐的发生。（7）、对所记明细帐要及时与总帐核对，做到帐帐、帐表相符。（8）、认真做好月份、季度、年度会计报表的编制工作，做到报送及时、准确无误。 3、统计岗位责任制（1）、严格遵守统计法规，做到实事求是、数字真实。（2）、对日常的统计业务要做到及时处理，每月按要求及时向主管部门及统计部门报送统计报表。（3）、按期做好统计帐与财务帐、保管帐的对帐工作，并将对帐结果形成对帐记录，由对帐各方人员确认签字。（4）、对统计凭证、帐表等资料要做到定期整理，及时归档。 4、出纳员岗位责任制（1）、爱岗敬业，严格遵守财经纪律。（2）、认真执行国家银行颁布的现金管理规定，对款项的收付做到收有凭、付有据，审批手续齐全。（3）、严格遵守银行核定的库存现金定额，收入的款项及时送存银行，不准出现坐支行为，不准以白条顶替库存现金。（4）、签发支票必须写明日期、收款单位、金额、用途，不准签发空白、空头支票。（5）、对银行未达帐项应及时查找，未达帐项期限不准超过一月。（6）、对现金日记帐要做到按序登记、日清月结，确保每日帐实相符。对粮食收购付款业务，要做到当日业务当日清，帐实相符。（7）、对商品帐、固定资产帐、财产物资帐要做到及时记帐、结帐，每月或每季与实物保管员、统计进行对帐，做到帐帐、帐实相符。同时将对帐情况形成对帐记录，双方确认后签字，并将对帐情况及时向财务科长反映。第二章 财务管理制度一、财务审批管理制度为了加强财务管理，节约费用开支，本库执行财务审批一支笔管理制度。即：属于货款结算、往来借款、费用报销等必须由法人代表审批签字后（特殊情况可由法人代表委托的代理人按受托项目履行审批签字后），财务方可办理报销、结算手续。属于需集体讨论决定的大项开支应形成会议纪要，待研究同意后法人代表履行审批手续。二、结算资金管理制度1、严格按照粮食收储企业只在农发行开户的管理要求，在农发行开立基本帐户及专项存款帐户，按农发行的要求办理资金结算业务。2、对贷入的粮食收购资金，严格执行农发行收购资金封闭运行管理规定，财务部门要对收购资金的占用情况进行跟踪监督管理。在收购阶段做到粮进钱出，支付的资金与入库粮食值相一致。在销售阶段要做好价格及费用测算工作，确保顺价销售，依据销售合同本着款到发货的原则，及时将销货款回笼归行，偿还占用农发行的本金及利息。期末对未销售的库存要及时核对清点，保证期末库存值要大于或等于占用的收购贷款额。3、对粮食调销贷款，要按贷款的用途进行严格管理，按签定的购入合同及粮食入库情况支付购粮资金，每笔调销业务结束，要及时与发粮方结算差额粮款，确保调销贷款与入库粮食值相配比，对占用调销贷款直接入港的粮食库存要落实货位负责人，负责粮食的安全保管及发出结存情况，至粮食售出为止。粮食销售时，本着先款后货的原则，及时收回销货款归还占用发行的本金及利息。4、对日常的资材物品购置，各科室要按月提报计划，经库主任审批后财务合理安排资金，做到即少占用资金又能保证生产经营的正常需要。5、企业不准为任何单位进行任何形式的抵押担保。6、企业对外投资及购制固定资产需报县粮食局批准。三、支票及现金管理制度1、建立支票购领登记簿，详细登记转帐及现金支票的购领情况。2、借出支票时应由领用人打借条，注明用途和金额，经法人代表和财务科长审批后，出纳方可签发支票。签发支票时应填写支票的日期、用途，并及时办理支票领用登记手续，由领用人签字。对于发票已开出并审批手续齐全的业务，支票领用人不必打借条，出纳员见票后可直接办理，由领用人在支票领用登记簿签字即可。3、对于已借出的支票，出纳员应及时核对，督促经办人在规定时间内报帐（期限5天），报帐后返还欠条。4、借用现金时，应由借款人写明用途、金额、经法人代表、财务科长审批后出纳方可付款，并督促经办人及时办理报销还款手续。5、现金借据应及时入帐，不准以借据顶替库存现金，现金库存额应控制在银行核定的限额内，收入现金应及时送存银行，不准出现坐支行为。6、现金的使用要严格按照中国人民银行规定的现金的使用范围办理，应由转帐结算的开支不准支付现金。7、出纳人员应及时与银行对帐，每月末编制一份银行对帐调节表，对于支票已发出未返回的应及时找经办人催要，对于未达帐项应及时查明处理。财务科长每月对银行对帐情况进行一次检查，对现金的帐实情况进行不定期的抽查，发现出纳员不按规定办理的要按违反财经纪律处理。四、计量验收管理制度1、固定资产、低值易耗品及材料物资的购进，各科室应事先报请计划，经库主任审批后方可按质、按量、比价采购，防止盲目采购。2、所购资产、材料及物品要严格执行实物验收负责制，即：业务人员购入的资产、材料及物品要交实物负责人验收入库，业务员凭实物负责人开具的入库单，由库主任签字后，交财务科入帐。材料物品发出时，应由科室负责人、库主任签字，领用人凭开具的出库单到实物负责人处办理出库领用手续。月终实物负责人应将领用单汇总，由库主任签字后转财务科入帐。3、财务与实物负责人要定期核查帐实情况（每季一次），半年进行一次实物盘点，对盘点中出现的溢余和短缺要及时查明原因进行处理，确保帐实相符。4、库存商品的采购严格按照有关规定及合同办理，储运部门接收实物后，据实出据验质检斤手续齐全的票据（或经营部门出据商务结算单，由经办人、实物负责人、库主任签字后），财务部门方可办理承付结算。五、成本核算制度1、固定资产折旧方法采用年限平均法，按个别折旧率分月计提折旧记入成本费用，固定资产残值率定为4%，当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。2、考虑低值易耗品年需用量不大，故采用“一次摊销法”计入成本费用，同时设置备查帐进行实物管理。3、材料物资按实际消耗数，按品名采用个别计价法结转成本。4、库存商品按类别，采用加权平均法结转销售成本。对有特殊规定的业务从新规定（如储备轮换业务）。5、根据会计制度规定，单位按工资的14%计提职工福利费、按2%计提工会经费、按1.5%计提职工教育经费。根据劳动主管部门及税务部门的规定，单位按工资额的20%上缴职工养老保险、按2%上缴失业保险、按6.5%上缴医疗保险。每月按此比例计入成本费用。六、财产清查制度1、财产清查的范围包括储备粮库存、商品粮库存、固定资产、低值易耗品、材料物资、货币资金等。2、财产清查工作由财产清查组进行。财产清查组人员由库主任、财务科、储运科、综合科有关人员组成，并由库主任担任组长。3、财产清查工作每年进行两次。一是在年度经营淡季粮食库存最低点进行一次，二是在年终财务决算前进行一次。4、财产清查帐实结合，首先由财务提供各项商品、资产、材料物资的帐存情况，由实物经管人填入实存情况，清查组在核对帐目的情况下，再对实物进行实地盘查，按实地盘查结果填制帐实对照表。5、对于清查中出现的溢余和短缺，应形成清查情况报告，并及时查明原因报请库领导批准后，及时处理解决。6、对重大的帐实不符现象应及时上报上级主管部门，并对有关责任人分情节进行处理。七、帐务处理程序制度1、根据会计法的规定依法设置会计帐簿，会计科目及其明细科目，按照企业会计制度、企业会计准则的要求对企业的经济业务进行会计核算，会计处理方法坚持一贯性原则。2、对收入、费用的确认采用权责发生制的原则，记帐方法采用借贷式。3、会计凭证采用通用记帐凭证式。现金及银行收付业务由出纳员根据审核无误、审批手续齐全的原始凭证填制记帐凭证。涉及费用分配及摊销的转帐凭证应由会计人员填写自制原始凭证，经相关人员签字审批后填制记帐凭证。于每月10日、20日、25日、31日将所填制的记帐凭证交至凭证审核者。4、由主管会计审核记帐凭证，审核修正日为每月11日、21日、26日、31日。5、记帐员依据审核无误的记帐凭证登记手工帐簿，在月、季报告期，每月27日前须将手工帐登记完毕，并与计算机里的有关数据进行核对。6、手工帐核对无误后，27日由电算会计进行微机结帐，打印制表，打印完毕交财务主管审核。7、27日或28日财务主管对当月的帐表进行审核，审核无误后交法人代表审阅签字，28日对外报表。8、对年度帐表的截止日为12月31日，对外报送的时间为下年度的1月8日。9、月末报表包括财务报表、统计报表、税务报表及相关报表说明，分别于规定期限及时报送。10、税务申报于次月10日前完成，季度财务分析于季度末10日内完成，年度财务分析于年末15日内完成。八、内部牵制及稽核制度1、财务部门设立的工作岗位有财务科科长岗、会计兼记帐员岗、统计员岗、出纳员兼记帐员岗，按照会计人员岗位责任制各负其职、权责明确。2、会计负责记帐凭证的审核工作，未经审核的凭证不记帐，未经审核的报表不报出。3、出纳人员不得兼管稽核工作、不得兼管收入费用、债权债务帐簿的登记工作，不得兼管会计档案的保管工作。4、收购期间，粮款结算票据必须经复核员复核盖章后，出纳员方可付款，出纳员不得即算票又付款。每日付款结束，复核员应将结算的票据打出汇总，与出纳员核对粮款支付额，核对无误后付款票据由复核人员负责装订保管，待收购期结束统一整理归档。5、财务支款印鉴（法人章、财务专用章），不能由掌管支票的出纳员一人保管，应由出纳员及财务负责人分别保管。6、凡是涉及款项的财务收付结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理。7、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员要实行职务分离。8、一项经济业务自始至终的全过程，不能由一个人（或一个部门）单独处理。应分为领导授权批准、经办人员主办、保管员验收、财务部门审核及记录等。九、会计基础工作手续传递制度（一）、粮食入库、出库手续传递1、粮食入库手续传递（1）、收购粮食入库手续传递检验质量：由抽样员将抽扦的样品按编号转化验室检验质量，化验员通过仪器检测等方法确定粮食的等级、水分、杂质、容重等项指标，如粮食质量符合收购标准，化验员可根据确定的质量情况填开质量检验票据，并在相关栏加盖化验员名章予以确认，由扦样员按编号交送粮客户凭票到地秤检斤。检斤确定粮食的毛重：检斤员见票后，确定送粮车辆的毛重，按送粮人的有效证件将姓名、证件号码、粮食毛重填入质量检验票的相关栏内，并设接收台帐按序登记送粮人的姓名、车号、毛重、皮重、净重（皮重、净重待卸粮返回时登记），将填好的票据交给送粮客户到作业现场找保管员验收。保管员验收：保管员见票后，按水分情况安排送粮人到指定货位卸车，并严格复查实际接收的粮食质量与化验票据填列的质量是否相符，如发现有不符现象应停止卸车，并及时与化验员联系进行复验，符合标准的接收，不符合标准的予以退回，并按复检后结果对原质量检验标准进行更正，更正后由化验员加盖名章予以确认。保管员接收完毕，在相关栏加盖名章予以确认。然后将票据交送粮客户到地秤确认皮重、净重。卸车后返回检斤：检斤员见到保管员确认接收的票据后，对返回车辆的皮重进行计量确认，根据原存储的毛重计算粮食的净重数量，并将计量结果填入票据的相关栏内，在相关栏加盖检斤员名章予以确认，同时将接收台帐登记完整。最后将手续齐全的票据交送粮客户到收购结算组结算粮款。粮款结算：结算员收到送粮客户交来的结算票据，应对票据中的各项内容进行严格的审核，发现错误，及时将票据返回出错误的环节，待票据复核无误后给予换票结算，并加盖复核员、制票人、付款人名章。每日按实际结算数量及金额汇总，报库主任、财务、统计、储运保管员各一份。财务、统计、保管员暂按折算为安全水的数量及结算金额登记库存商品帐。储运科帐目设置：在收购、烘干、入库阶段，储运科保管员应设置三个明细帐。一是：库存商品收购自然水净重明细帐（此帐每日根据地秤检斤员提供的检斤汇总单实收净重数量登记）。二是：库存商品折算为安全水量明细帐（此帐每日根据结算组按收购软件折算为安全水后的汇总数量登记）。三是：库存商品烘干后实际安全水玉米量明细帐（此帐每日根据检斤员提供的烘干入仓检斤汇总单登记）。手续传递及记帐要求：接收阶段现场接收保管员应按日做好接收记录，登记好车号、水份、毛重、卸粮货位情况，当日接收结束后交地秤检斤员。地秤检斤员每日对检斤车数与保管接收车数进行核对，核对无误后对收购的毛、皮、净数量进行汇总，加盖检斤员名章，将汇总单上报管帐保管员（汇总单一式两份，检斤员、保管帐保管员各一份），管帐保管员以此做为登记收购自然水净重明细帐的依据。并将数据上报储运科、库主任、财务科。在烘干入库阶段，对每天烘出的安全水玉米，管帐保管员应根据化验员出据的检质结果合理安排仓位，并根据检斤员出据的检斤秤单做好入仓数量的登记工作，并建立仓位卡片，详细登记各仓的粮食质量、入仓日期、仓位的数量情况。每日检斤员对当日的烘干入库数量进行汇总，加盖检斤员名章后上报管帐保管员，管帐保管员以此做为登记烘干安全水玉米数量明细帐的依据。 收购期结束后的对帐：收购期结束（或每个收购阶段结束），财务结算组与地秤检斤员要及时核对本收购期地秤检斤净重数量合计与财务结算净重数量合计是否相等，如有差错及时查找核对，核对无误后双方确认签字。粮食烘干期结束，保管员应将烘干期烘出的安全水玉米数量与财务、保管暂入数量进行核对，如有差量，以实际烘干数量为准调整暂入数量。（2）、粮食调入手续传递接收调入的粮食，首先由检质部门化验员检验质量，确定等级、水份、杂质等项指标，如各项指标与发粮方不符时，应及时联系处理。保管员进行实货清点，按实收数量开具调入单，注明品名、等级、数量，同时由器材员对随粮调入的包装（指麻袋）进行清点入库，开具器材入库单，注明器材的品名、等级、数量。由储运科管帐保管员将调入单及器材入库单转财务科（入库单一式三份，即：保管、统计、财务各一份）。储运科对实收数量与原发数量不一致的，应及时与经办业务员联系，由经办业务员查明原因，属对方少件的由对方负责，属正常损耗的，储运部门应及时填报损耗单，由法人代表签字后转财务科做帐务处理。属人为原因造成的损失，追纠当事人责任。储运科接收保管员应将每日实际接收的车次、货位、数量抽检情况进行详细的记录，并在记录上签名或盖章，每日业务结束后交管帐保管员填报调入汇总单，将每日的调入总量及时上报储运科长、财务科长、统计、库主任。2、粮食出库手续传递（1）粮食销售手续传递在现金销售方式下，由储运科根据销售合同或经库主任批准的销售数量到财务科开具销售发票（一式6联，即：存根、提货、发票、财务、统计、出门证）。注明商品的品种、等级、数量、单价、金额（随粮所用器材按合同约定办理），由财务部门收款盖章后，购买人方可凭票到储运科提货。库内销售的筛漏、下杂物等与粮食现销手续相同。如属赊销的粮食，必须要有销售合同，注明回款期限及违约责任，并由法人代表（购销双方）签字，加盖双方合同章，以免发生纠纷，责任不明。保管员付货时，必须见票付货，应严格审查票据，审核无误后方可提货，并在票据出门证联标明付出粮食及器材的数量，加盖保管员名章。保管员根据付出票据及时填开商品出库日报汇总单，以此作为出库入帐凭证，并及时上报统计、财务。保管与统计要及时入帐，每月与财务对帐一次。（2）粮食调出手续传递粮食调出时，由储运科根据上级下达的调拨计划开具商品调拨单，器材出库单，保管员按调拨数量、质量、包装要求安排备货，对发出的粮食要落实接收责任人，负责粮食在运输环节、销售环节的实际数量情况，并负责向财务科报告有关的财务结算情况。结算时双方按调拨合同执行（如等级、数量、缺件等问题），其他结算手续与粮食销售手续相同。（3）代储粮油的手续传递代储粮油，是本库为其他单位代保管的商品，只收取一定的代储费用 ，粮权不属本库，因此，保管、统计、财务设代储商品帐进行管理，代储粮油的接收及调出与粮食调拨出入库手续相同。（二）、器材出、入库手续传递1、器材入库手续传递：对库内调入及购入的包装物（麻袋、编织袋）、雨布、物料用品等，器材保管员要根据实收数量及时填开入库单，注明等级、数量。入库单一式两联（即：保管员、财务科各一联），保管员填开入库单后，由储运科、库主任签字后，将发票及入库单转财务科，保管、财务分别登记入帐。下面就其入库几种形式分别说明：（1）、调入麻袋入库手续：对调入有结算手续的麻袋，保管员应根据调入结算发票中注明的等级、数量进行实物验收，按实收数量填开入库单，对实收数量、等级与发票有差异的，要及时与调出方联系，查明原因及时处理。并将入库单转财务1份，保管、财务分别登记入帐。对调入无结算手续的麻袋，保管员根据实收数量开具入库单，标明数量、等级及调出单位，手续齐全后转财务一份，保管、财务设备查帐登记管理。（2）、自购麻袋的入帐手续：对于库内自购的麻袋、编织袋入库手续传递与调入有结算手续的麻袋手续相同。（3）、雨布、物料用品的购入手续与麻袋手续相同。2、器材出库的手续传递及管理制度：（1）、麻袋的调出手续：麻袋的调出，储运科需根据调出事由报库领导审批，对调出的麻袋保管员根据调出实际数量开具出库单，填明数量、等级，并附注说明调出的事由及调入的单位，由库主任签字后转财务1份，保管、财务同时登记麻袋库存备查辅助帐。（2）、卖出麻袋手续：对卖出的麻袋需经库主任批准，由财务开具卖出发票。保管员根据财务科开具并加盖现金或转帐收讫章的销售票，按票中等级、数量付出麻袋，并在出门证联标明付出的数量，加盖保管员名章后方可出门，并及时登记麻袋库存帐。（3）、借出麻袋手续：对借出的麻袋必须由库主任批准，并根据麻袋的等级到财务科交纳押金，标新麻袋每条6元，标旧麻袋每条5元，保管员见到财务科的收款手续后方可付出麻袋。对借出的麻袋，每条每日收取使用费0.10元至达到麻袋押金数额为止（对随同商品销售周转借出的麻袋，应在规定的期限内返还，超期使用的按上述标准收取使用费）。借出的麻袋在返还时如有破损，保管员应拒收破损部分，按实际收回的数量在押金退付凭证上签字确认，财务科在退付押金时按保管员确认的数量支付，并按使用天数收取使用费。破损部分的押金不在返还，财务作卖出处理。3、器材对帐清点制度及责任处罚保管员应及时与财务对帐，进行帐实核对，对已破损的麻袋应及时清理，经过修补后能继续使用的要进行及时修补，对不能使用的要及时提出报废申请（一式两份），报库主任批准后，转财务一份处理帐务。清点中对帐实不符的应及时查明原因，写出说明，属人为造成的损失，追纠个人责任，损失额自负。（三）、临时人员计件作业结算手续传递为了加强计件工资的管理，储运科应根据计件作业项目内容，核定合理的单位作业定额标准，报库主任审批后转财务科一份备查。如单位定额标准发生变动，应将经批准后的定额标准及时转送财务一份。每月财务科根据计件定额标准及完成的工作量审核储运科上报的计件作业单据，如发现计件作业单工作量与定额标准不符的给予拒付。计件作业单由主管作业的工人队长及保管员按当日完成的工作量按日开具，由作业人签字后交人事科审核。作业单一式三联（一联保管存、二联作业人结算存、三联财务科结算存），储运科要将每月上报的作业单按作业项目进行汇总，由库主任签字审批后转财务科审核。计件工资每月发放一次。储运科对作业班次及人员情况应及时报财务科登记备查，每月按作业班组发放工资。库内各科室雇佣的长期及季节临时人员，由库主任批准录用后要及时到分管劳动的人事科登记，交验有效的身份证件，签订劳动协议书，明确双方的权力义务关系及劳动报酬等事项。不进行登记的无工资计划，不予发放工资。（四）、其它核算手续传递1、库内各科室对本科室有库存实物的材料物品（如工具、煤、雨布、袋线、绳网等物品）发出领用时一定要开具出库单，由领用人签字并标明用途，由库主任签字，每月汇总后报财务1份处理帐务，减少各科室的物品库存，如不及时填报，在财产清查中如发现帐实不符，视同丢失处理，追纠个人责任。2、储运科应及时填报粮食在保管、发运、销售环节的损耗情况，以便保管、统计、财务及时入帐，准确的核算粮食成本。在报耗时储运科应具备以下几个阶段的资料：一是在粮食保管阶段，储运科应对每个货位的粮食进行定期的质量抽查（比如水分的变化情况、倒仓、倒垛情况），并对每次的检查结果做好记录，待该货位出库时，以此作为保管自然损耗的处理依据（即入库数量与出库数量的差量）。二是销售阶段，储运科应根据货位的移动情况分段计算损耗，比如由库内货位发运集港、由港装船销售，这样在计算销售损耗时分三段。根据院内货位实际装车数量与港上实际接收数量计算运输损耗。根据港上接收数量与实际装船数量计算装卸搬运损耗。根据装船数量与到交货港口实际卸货数量计算水路运输损耗。三次的损耗合计即为整个销售过程的损耗。以上损耗在处理时，应由业务经办人员出据书面情况报告并附带有关的证实材料，经有关部门核实，库领导审批后转财务处理帐务。在实际操作中，由于销售方式及交货地点的不同，损耗计算应灵活掌握。十、商品、材料、器材、物品管理制度1、商品、材料、器材、物品的购入，应由业务部门按月或季及时提出采购计划，经法人代表审批后，转财务科，财务科根据需要安排资金。2、商品、材料、器材、物品应设专职或兼职保管员负责管理，保管员根据出入库手续及时记帐，按照帐面的结存数量及时进行实物清点，保证帐实相符。保管员每月与统计、财务对帐一次，发现差错及时查明处理，保证帐实相符。对于人为造成的损失视情节轻重，给予相应的行政和经济处分。3、器材的降等、报损应由本科室经办人员写出原因，器材部门领导签字后报法人代表审批，法人代表审批后报财务科，财务科以此作为帐务处理的依据。4、组成由库主任直接领导、财务科、储运科、综合科参加的财产清查领导小组，每年对保管员的帐实相符情况进行两次检查，写出清查报告。发现问题查明原因及时解决，对工作认真负责的同志给予奖励，对工作不负责造成商品、器材、材料、物品损失的同志给予处分，并由其赔偿损失并调离工作岗位。5、对于一些低值易耗品、工具及物品，财务科按使用部门设备查帐管理，并通知使用部门指定负责人，如使用部门人员调动时应及时进行清点交接，做到责任分明。十一、办公用品管理制度1、办公用品购领本着从俭节约的原则，对各科室实行定额管理，由办公室设兼职人员进行管理。2、购买办公用品时，由办公室根据各科室的需要情况提出计划，由法人代表审批后，方可购买。3、买入的办公用品应按品名登记入帐。办公室管理人员应设立办公用品领用登记簿，按科室设立，用于考核各科室的支出情况。4、对于大件及金额较大的办公用品（如电脑、手机、计算器、办公桌椅、卷柜等），应按使用科室及使用人设备查帐进行登记，使用科室也应登记建帐。使用人及经管人变动时，应及时办理交接手续，做到责任分明。十二、会计档案管理制度为了加强会计档案管理，保证企业会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防散泄，现根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法，结合我库会计档案的特点，特定以下会计档案管理办法。会计档案是指会计凭证，帐簿及帐务报告等会计核算资料，亦包括银行存款余额调节表、银行对帐单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。1、财务科负责对每年形成的会计档案，按要求整理、立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。2、财务科对当年形成的会计档案，在年度终了后，为了便于查找，可暂保管一年，保管期间财务科长为兼管人。期满后，财务科编制移交清册，移交本库档案室统一保管，并办理移交手续由交接人、承接人、监交人三方共同查阅签字。3、会计档案不得借出，若有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。并要求保持原档案的完整、清洁。4、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起，分类别按规定期限保管。5、保管期满后的会计档案，应由档案管理部门会同会计部门编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册号、起止年度和档案编号，应保管期限、已保管期限、销毁时间等事项，并由单位负责人在此清册上签署意见。6、销毁会计档案，应由档案保管部门和会计部门共同派人员监销，监销人在销毁会计档案前，应按销毁清册所列内容清点，核对销毁的档案，销毁后监销人在销毁清册上签名盖章。7、保管期满但未结清债权、债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独立卷保管，直到事项完结为止，并将此事项在会计档案销毁清册中和会计档案保管清册中列明。8、单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在终止和办理注销手续之前形成的会计档案，应由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。9、其他未列事项按财政部、国家档案局下发的会计档案管理办法执行。注：以上管理制度如与上级文件规定不符或有抵触，以上级文件为准。本制度由2004年1月1日执行，同时1999年制定的财务管理制度（试行）作废。xxxx库统计制度为了科学有效地组织本单位的粮食统计工作，保障粮食统计资料的客观性、准确性、科学性和及时性，发挥粮食统计在政府粮食宏观调控，粮食流通行政管理和行业指导中的重要作用，根据中华人民共和国统计法、粮食流通管理条例等法规，特制定本制度。一、统计工作的基本任务：统计工作的基本任务是对粮食经济现象进行统计调查、统计分析，按照制度要求及时向当地粮食行政管理部门报送粮食统计资料。二、统计机构和统计人员：本库统计机构设在财务科，财务科科长为统计机构负责人，在财务科设专职统计员1名，负责本库的粮食购销统计工作，统计机构和统计人员由库法人代表直接领导。三、统计机构负责人的主要职责：1、组织、协调本单位的粮食统计工作，完成国家统计调查、行业统计调查和地方统计调查任务，搜集、整理、分析、提供统计资料。2、严格执行统计法和国家粮食流通统计制度，并对本单位及下属部门实行统计监督。3、管理本单位的粮食流通调查表和基本统计资料，建立健全粮食统计台帐制度，并会同有关机构和人员建立健全原始记录制度。三、统计人员的主要职责：1、严格遵守统计法规，做到实事求是，数据真实，不准虚报、瞒报、拒报、迟报、不得伪造、篡改统计数据。2、对日常的统计业务要做到及时处理，每月按要求及时向主管部门及统计部门报送统计报表。3、按期做好统计帐与财务帐、保管帐的对帐工作，并将对帐结果形成对帐记录，由对帐各方人员确认签字。4、对统计凭证、帐表等资料要做到定期整理，及时归档。xxxx库固定资产及物资管理制度一、固定资产、低值易耗品及材料物资的购进，基层各科室应事先报请计划，经库主任审批后方可按质、按量、比价采购。二、所购固定资产及物资要严格执行实物验收负责制，即：业务人员购入的资产、材料及物品要交实物负责人验收入库，业务员凭实物负责人开具的入库单、各科室负责人、库主任签字后，交财务科入帐。材料物品发出时，应由库主任批准，领用人凭开具的出库单到实物负责人处办理出库领用手续。月终实物负责人应将领用单汇总，由库主任签字后转财务科入帐。三、对固定资产的使用，财务科应按使用部门设帐，使用部门应落实管理人并设置资产使用卡，建立资产维修使用档案，详细记录资产的使用和维修情况。四、对仓房、机械电器设备等固定资产，库每年根据其使用情况按资产价值的一定比例安排维修资金，使用部门要定期进行维修养护，确保安全生产及延长资产使用寿命。五、财务科应加强对固定资产及物资的监管，与实物负责人要定期核查帐实情况，半年进行一次实物盘点，对盘点中出现的溢余和短缺要及时查明原因进行处理，确保帐实相符。人事工资管理制度为了加强企业人事管理和工资分配管理，现根据上级主管部门相关要求，制定本企业人事工资管理制度如下：1、企业录用、调入、调出员工，须经库主任同意并上报主管部门批准。对调入、调出人员，要做到调动手续齐全并及时归入个人档案。2、企业聘用季节性临时用工，须经库主任同意并由库人事部门进行登记备案，依法与受聘人签定劳务用工协议。3、对新录用和调入的职工要进行岗前培训，培训合格后方可上岗。对专业性及特殊岗位的员工要做到持证上岗。4、企业在编人员月工资标准，按照不同岗位工资标准，实行按岗取酬的原则发放。5、长期聘用人员及季节性用工的月工资标准按劳动合同及劳务协议约定的标准执行。6、按照企业制定的职工奖惩考核办法，加强考核，在效益分配上做到奖优罚劣，对有突出贡献的职工给予特殊奖励。7、按照劳动保险法的相关要求，认真做好职工养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险。8、按照县局及劳动管理部门的要求，及时上报各项工资统计报表资料。9、其他未列事项按国家劳动法规及县局的相关规定执行。xxxx库档案管理制度为了加强档案管理，保证企业档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防散泄，现根据中华人民共和国档案法，结合我库档案的特点，制定以下档案管理办法。企业档案资料包含会计档案资料、统计档案资料、劳动人事档案资料、文秘档案资料、基建档案资料等。一、档案资料管理制度：1、企业各科负责对每年形成的档案资料按要求整理、立卷、装订成册，编制档案保管清册。2、企业各科对当年形成的档案资料，在年度终了后，为了便于查找，可暂保管一年，保管期间各科科长为兼管人。期满后，编制移交清册，移交本库档案室统一保管并办理移