集团采购管理办法.doc

**部文件
****字〔20**〕**号

**采购管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范集团及权属公司（指全资或控股，下同）的采购行为，降低采购成本，保证生产经营及基本建设的物资需求，完善采购内部控制，制定本办法。
第二条 集团及权属单位所有采购行为，包括生产经营性物资、固定资产、基建工程物资、非生产性低值易耗品等资产的采购均依本办法执行。
第三条 根据集团资产管理办法，对资产采取集中采购、分别支付、分级管理的原则。集团资产管理部门对集团和权属单位的所有资产进行集中采购。资产使用和管理由资产所属单位负责，采购支付最终由资产所属单位承担。
第四条 异地权属单位可采取授权采购的方式，不予授权采购的范围包括：
（一）固定资产价值超过10万元；
（二）主要原材料；
（三）主要外购件定点；
（四）基建工程物资。
第五条 集团物资部是集团物资采购职能部门。其主要职责包括：
（一）物资采购管理细则和各岗位职责的制定；
（二）物资采购计划的制定;
（三）采购合同的签订；
（四）集团采购物资的管理；
（五）集团及权属单位采购管理及监督检查；
（六）集团赋予的其他职能。
第六条 下列采购及外协应当进行招标：
1、固定资产单次采购价值超过30万元；
2、主要原材料；
3、主要外购定点；
4、基建工程物资；
5、基建外协单位确定；
6、其他符合招标条件的项目。
第七条 物资采购遵守的原则
　　（一）未经审核批准的采购不得进行；
　　（二）库内已有闲置物资应首先使用；
　　（三）在同等条件下，不异地采购；
（四）采购应当签订书面合同，并通过银行结算。特殊情况应经过物资部经理批准。
　　（五）在比价过程中，严格执行同类的物资比质量，同样的质量比价格，同样的价格比信誉，择优确定采购单位；
（六）对于先试用的物资，不得在试用鉴定前采购。
第二章 采购申请和审批
第八条 采购申请由物资所属和使用部门向集团物资部提出。
第九条 采购审批由物资所属和使用单位、集团物资部、集团有权机构按照审批权限进行。审批权限如下：
合同种类
承办单位
副总裁
总裁
备注
销售类
5万元以下
50万元以下
50万元以上
知会总裁
服务类
2万元以下
20万元以下
20万元以上
知会总裁
采购类
2000元以下
1万元以下
1万元以上
知会总裁
基建类
1万元以下
5万元以下
5万元以上
知会总裁
融资类
无
无
全部
知会总裁
代理类
2万元以下
20万元以下
20万元以上
知会总裁
房屋租赁类
1万元以下
5万元以下
5万元以上
知会总裁
广告类
1万元以下
5万元以下
5万元以上
知会总裁
第十条 为节约采购成本，统一规划安排物资采购活动，公司实行按月上报采购计划。各单位编制采购计划时，要从实际工作出发，避免盲目提报物资采购计划，由于上报物资采购计划失误，造成物资积压损失，由上报单位负责人承担经济责任。
第十一条 所有采购活动必须以审核批准的采购计划为依据，杜绝无计划采购。采购计划的编制，要贯彻采购供应与挖潜相结合的原则，扩大物资调剂适用范围，降低资金占用。采购计划分为正常计划和临时计划两种，正常计划是指物资部审查批准的月度和年度采购计划。临时计划是指各单位因实际需要，临时向物资部申请的采购计划。
第十二条 各单位物资采购计划要按程序上报。在每月的20日向物资部上报下月采购计划。各单位如不按规定时间上报计划，造成物资缺口及发生的经济损失，由迟报单位承担责任。
第十三条 临时计划采购的物资，不管金额大小均应由各单位填制《急需物资请购单》，报物资部签署意见，并按审批权限审批。
第十四条 物资采购时必须严格按照采购原则、采购计划进行采购，保证做到不错订、不漏订，及时准确做好物资货源落实工作。签订物资采购合同时，要严格执行合同法和公司合同管理制度，合同中要明确数量、规格、型号、价格、质量标准、交货期、交货地点、结算方式、运杂费承担者、包装、运输、验收方式、经办人经济责任以及其它需要明确的事项，一般按照先验收后付款的原则进行，特殊情况先款后货的需经主管副总裁签批，质量、数量有误的由物资部承担。
第十五条 对短缺物资，物资部要征求各基层单位意见，在使用单位同意后方能采购使用，否则出现后果由物资部负责。
第十六条 物资部必须按采购期限采购，对不按计划要求及质量要求采购，造成的超储积压，损失由物资部承担责任。
第十七条 物资部因客观原因未能及时完成采购任务，应及时提出处置方案，并与请购部门沟通，拟定补救办法和处理对策，特别重大事项，应汇报总裁或主管副总裁。
第四章 验收入库
第十八条 物资入库时，保管员要与交货人、质检员办理验收手续，核对清点物资名称、规格、质量、数量是否与计划合同及购货凭证相符，检查包装封印是否完好，计量物资按净重验收，计件物资按清点验收，保管员、质检员、物资部应按验收单上的要求签字，以履行其职责。
第十九条 对验收中发现的问题，要及时通知物资使用单位和物资部，并同时做好记录备案，分清责任。责任不明确时严禁收货入库。
第二十条 验收中的不合格物资，严禁收货。因故意或过失造成错收、少收、接受不合格物质等事故，由验收人承担相应责任。
第二十一条 对发票和货物没有同时到达，超过合理期限的，应及时通知经办人以及公司财务部门。
第五章 退货
第二十二条 退货条件
验收人员应该严格按照合同约定的验收标准进行验收，对不符合合同标准的货物，违背合同目的的，应予退货。退货应当由物资部审批。
第二十三条 退货手续
检验人员应在检验不合格的货物上贴“不合格”标签，并在“货物检收报告”上注明不合格的原因，经负责人审核后转给物资部处理，同时通知请购单位。
第二十四条 当决定退货时，物资部填写退货通知单，并办理退货。
第二十五条 退货款项回收
1、物资部在货物退回后编制借项凭单，其内容包括退货的数量、价格、日期、供应商名称以及货款金额等。
2、物资部将借项凭单交财务部，由财务部做账务处理。
第二十六条 折扣事宜
1、物资部因对购货质量不满意而向供应商提出的折扣，需要同供应商谈判来最终确定。
2、折扣金额由财务部审核，并编制借项凭单。
3、财务部门根据借项凭证来调整应付账款。

****部
二○**年**月**日

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抄 报：******
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******部 20**年**月**日印发
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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