销售款收取管理办法.doc

销售款收取管理办法
为加强公司房屋销售款的管理，规范销售收款环节的工作程序，依据《莱州市房地产公司财务管理制度》，特制定本管理办法。
一、 收款工作基本要求
1. 实行收款与出票分离的原则，所有现金收款事项必须由俩部门专人负责完成，经营部一人负责保管及出具《缴款通知单》，财务部一人负责收款和出具《收款收据》。
2. 开票员及现金保管员，由经营部和财务部依据项目的销售规模决定设专职或兼职。
3. 原则上，除销售订金收取现金外，首期款、分期付款均请客户向项目所在公司开户银行缴存现金或办理转帐。
4. 当天收取的现金，依据就近原则，必须当天存入本公司开户银行。
5 .财务部负责各项目开盘销售前的收款安排和销售过程的收款监督。
6. 财务部统一负责协调销售收款的安全工作，各项目销售负责人负责销售现场收款的安全工作。
7. 公司集中力量推出新项目销售期间，由财务部负责现场收款事项及资金的安全。
二、 收款方式
现金
信用卡、借记卡等，包括销售现场已安装POS机能接受的各类卡项
银行支票（收款人必须为项目所在公司）
银行电汇（收款人必须为项目所在公司）
三、 收款程序
1. 现金收款
1）、 由经营部开票员根据客户购房意愿开具《缴款通知单》，客户持《缴款通知单》到财务部办理缴款事宜。
2）、财务部接受现钞核对无误后，交现金保管员复核后，通知出票员向客户出具《收款收据》，其中《收款收据》财务联交现金保管员。
3.1.2 由现金保管员视收取现金的状况，决定一次或分次选择就近的银行存入项目所在公司帐户；或由财务部安排的收款银行现场收取，同时取得银行的现金缴存单回单。
3.1.3 销售负责人安排缴存现金的保卫及车辆。
3.1.4 现金缴存回单后必须附相应的《收款收据》财务联，金额一致。
3.1.5 出票员当天的《收款收据》存根必须与现金保管员《收款收据》财务联核对一致。
3.2 刷卡管理
由出票员收卡并办理相关POS机的刷卡操作事项，要求持卡人签名及身份证号码。
出票员凭核准的POS机打印单，向客户开具《收款收据》，其中《收款收据》财务联交现金保管员。
POS机打印单必须附在《收款收据》财务联的后面，金额一致。
3.3 支票管理
现金保管员接受支票，核准相关要素后，在支票收款人栏填写项目所在公司名称。
由出票员向客户开具《票据收取回单》并告之客户：本公司将在三个工作日内通知支票的到帐结果，若支票到帐，请客户凭《票据收取回单》来公司换取《收款收据》；否则，取回原支票。
出票员必须于当日将当天收到的支票送交财务部。
财务部必须在三个工作日内将查询结果反馈营销（策划）部及各销售负责人，并开具到帐款项的《收款收据》。
由各销售人员通知客户款项的到帐情况，并请客户凭本人的身份证来公司
3.4 转帐收款（由客户自动办理的现金缴存）
3.4.1 销售人员必须告知客户，办理时须在现金缴存单、电汇单及转帐支票进帐单回单等的备注栏填写清楚业主姓名及购买房号。
3.4.2 销售人员必须告知客户，办理时必须取得相应的回单：现金缴存单回单、同行转帐支票进帐单回单联（作为收款人向银行索取），请业主凭进帐回单三天内到公司财务部或销售处换取《收款收据》。未取得进帐回单的，请业主办理转款手续后及时通知本公司销售处转款的详细情况。
3.4.3 销售负责人必须于客户办理上述事项的当天对未取得进帐回单的转款事项填写由财务部规定的《转帐收款事项查询明细表》，并以邮件形式发送财务部。
3.4.4 财务部必须在三个工作日内将查询结果反馈营销（策划）部及各销售负责人，并开具到帐款项的《收款收据》。
3.4.5 由各销售人员通知客户款项的到帐情况，并请客户凭本人的身份证来公司财务部或销售现场领取《收款收据》。
4 收据管理
4.1 财务部负责《收款收据》的统一购买、统一管理，任何销售人员不得以任何方式使用非公司财务部领取的《收款收据》。
4.2 财务部建立《收款收据》的领用登记、使用核准明细台帐，监控《收款收据》的使用状况。
4.3 销售负责人统一向财务部领取《收款收据》，并监控使用情况。一般情况下，可领取两本《收款收据》轮换使用。
4.4 财务部必须在各销售负责人领取《收款收据》时，方可在《收款收据》上加盖公司财务专用章。
4.5 各销售负责人必须负责当天出票员的《收款收据》存根联与现金保管员的财务联核对一致，并在存根联的最末单上写明汇总单数及金额并签名。
4.6 各销售负责人必须安排出票员或现金保管员，将使用的《收款收据》本及《收款收据》财务联，到财务部进行核准登记，并移交《收款收据》财务联。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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